Как оформить договор с самозанятым

24.03.2025

Раиса ДОГОВОРОВА

главный редактор «Kadrovik PRO»

В рекомендации:

– Какие особенности работы самозанятых
– Какие условия важно указать в договоре
– На что обратить внимание при заключении договора
– Какие ошибки при заключении договора с самозанятым

Какие особенности работы самозанятых

Самозанятые – это физические лица, которые лично выполняют работы или оказывают услуги, получая при этом доход. Причем доход самозанятых не облагается социальным налогом и НДФЛ . Однако самозанятые лица не имеют права нанимать работников и сами не вправе работать в качестве наемного работника .

Важно

Для исчисления трудового стажа самозанятые добровольно уплачивают социальный налог в размере не менее 1 БРВ в год

Самозанятые лица могут осуществлять только те виды деятельности, которые предусмотрены Перечнем, установленным в Приложении 2 к УП № ПФ-50 от 19.03.2025 г. Осуществление иных видов деятельности, не включенных в данный перечень, не допускается.

Деятельность	Вид услуги
Социально-бытовые услуги	Услуги по уходу и воспитанию детей, организация и функционирование семейного детского дома, уход и содержание больных и пожилых лиц, ведение домашнего хозяйства и пр.
Сервисные услуги	Мойка и полировка автомобилей, ремонт велосипедов, изготовление ключей, изготовление обуви, ремонт, покраска и чистка обуви, ремонт и настройка музыкальных инструментов и пр.
Технические услуги и утилизация	Мелкий ремонт и установка сантехнического оборудования, изготовление и прокат средств измерений, изготовление, заточка и продажа ножей, домашнее производство изделий из железа, изготовление поделок и изделий из металла, изготовление коробок и упаковок из бумаги, маркировка готовой продукции.
Услуги в сфере сельского хозяйства	Расчистка и рекультивация земельных участков, сельскохозяйственные работы (выращивание растений, разведение животных и шелкопрядов, сбор урожая), разведение домашних кур, посреднические услуги на рынках скота, пчеловодство и пр.
IT и медийные услуги	Создание и обработка мультимедийных, дизайнерских и художественных материалов, разработка и техническая поддержка программного обеспечения, информационных систем, мобильных приложений и веб-сайтов, деятельность в социальных сетях (SMM, маркетинг, реклама, администрирование аккаунтов), деятельность в сфере онлайн-торговли, онлайн-консультации и онлайн-обучение, деятельность в сфере подбора персонала и управления фриланс-проектами.
Изготовление и продажа продуктов питания	Изготовление изделий из гипса и глины, керамика, изготовление изделий из камня, изготовление изделий из дерева, изготовление одежды и изделий из переработанной шерсти, вышивка бисером и пр.
Культура, спорт и творческая деятельность	Живопись, участие в показах мод, съёмках и рекламных роликах, киберспортивная деятельность, деятельность спортсменов — получателей стипендии Минспорта и пр.
Транспортные услуги	Городские, пригородные и междугородние пассажирские перевозки на легковых автомобилях.

Полный Перечень видов деятельности скачайте по ссылке>>

Организации могут на договорной основе привлекать самозанятых лиц к деятельности по разовому оказанию услуг и выполнению работ, то есть по заданию заказчика исполнитель выполняет определенную работу, а заказчик обязуется ее оплатить.

Внимание

С 2026 года перечень разрешенных видов деятельности сокращен

С 1 января 2026 года список видов деятельности сократится со 104 до 72 пунктов (п. 10 УП-50 от 19.03.2025г). С полным списком ознакомьтесь по ссылке>>. При этом добавлен новый вид деятельности – продажа товаров и услуг на маркетплейсах.

Какие условия важно указать в договоре

С самозанятым обычно заключают договор на выполнение работ или оказание услуг. Чаще всего используются два вида договоров:

Договор подряда – если самозанятый выполняет конкретную работу с результатом (например, ремонт, монтаж, изготовление изделия).
Договор оказания услуг – если самозанятый оказывает услуги без материального результата (например, консультации, маркетинговые услуги, репетиторство).

В договоре необходимо указать:

Предмет договора	точно определить, какие работы будут выполнены, в каком количестве и объеме. Более детально работы можно описать в задании к договору.
Сроки выполнения работ (оказания услуг)	конкретные даты начала и окончания.
Стоимость и порядок оплаты	сумму, способ оплаты (например, на карту или счет самозанятого).
Права и обязанности сторон	самозанятый обязуется оказать услуги качественно, заказчик обязуется принять и оплатить услуги.
Ответственность сторон	за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору.
Порядок разрешения споров по договору	направление претензии, арбитраж, судебное разбирательство.
Реквизиты сторон

Если договор с самозанятым составить неправильно, то отношения с исполнителем могут переквалифицировать в трудовые. Например, если использовать термины трудового законодательства.

Важно

Не включайте в ГПД такие термины как «работодатель», «работник», «должностной оклад», «трудовая функция» или «время работы» – они используются в трудовом договоре. В случае споров суд может признать такие условия ГПД регулирующими трудовые отношения. Подробнее о том как заключать ГПД, чтобы не нарушать законодательство, узнайте в рекомендации.

На что обратить внимание при заключении договора

Проверить статус самозанятого – убедиться, что он действительно зарегистрирован в качестве самозанятого.

Не указывать в договоре график работы – самозанятый работает на себя, а не по расписанию заказчика либо по установленному в компании графику работы.
Не включать условия, похожие на трудовые – например, функциональные обязанности, регулярные выплаты и пр.

Четко определить конечный результат работы – сам процесс работы не может считаться результатом выполнения обязательств. Например, для сборщика мебели – собранная мебель, для дизайнера – утвержденный дизайн-макет, для копирайтера – переданные заказчику готовые материалы.

Пример некорректно прописанных условий договора с самозанятым

Пример правильно оформленных условий договора с самозанятым

Компания заключает договор с самозанятым дизайнером на создание логотипа. В договоре указано, что специалист:

обязан работать в офисе компании по будням с 9:00 до 18:00;
соблюдать внутренний распорядок, использовать рабочее место и оборудование заказчика.

Также в договоре прописаны ежемесячные фиксированные выплаты.

Это ошибка, так как такие условия соответствуют трудовым отношениям, а не договору с самозанятым.

обязуется выполнить работы в течение 30 дней, используя собственное оборудование и определяя рабочее время самостоятельно;
оплата производится после приемки результата на основании акта выполненных работ.

Такой договор соответствует гражданско-правовым отношениям.

Какие ошибки при заключении договора с самозанятым

Заключение трудового договора вместо гражданско-правового
♦️Ошибка: Компания оформляет самозанятого, включая условия работы по графику, подчинение руководству и регулярные выплаты.
♦️Чем грозит: ГТИ может переквалифицировать договор в трудовой, что повлечет штрафы и доначисление налогов.

Указание фиксированного рабочего графика
♦️Ошибка: В договоре прописано, что самозанятый должен работать, например, с 9:00 до 18:00 в офисе заказчика.
♦️Чем грозит: Это признак трудовых отношений, и может привести к переквалификации договора и штрафам.

Регулярные и одинаковые выплаты без привязки к результату работы
♦️Ошибка: Самозанятый получает одинаковую сумму каждый месяц, без актов выполненных работ.
♦️Чем грозит: Это похоже на выплату ежемесячной зарплаты, что указывает на трудовые отношения.

Прописаны премии, надбавки и другие элементы зарплаты
♦️Ошибка: В договоре указано, что самозанятый получает базовое вознаграждение, а также премии за качественное выполнение работы или переработку.
♦️Чем грозит: Это типичный элемент трудового договора, что может привести к переквалификации договора в трудовые отношения.

Запрет на сотрудничество с другими заказчиками
♦️Ошибка: В договоре указано, что самозанятый не имеет права работать с другими клиентами.
♦️Чем грозит: Самозанятые – это независимые специалисты, они сами выбирают как, когда и с кем сотрудничать.

Не прописаны сроки и конкретные условия выполнения работ
♦️Ошибка: В договоре нет четкого описания работы, ее сроков и результатов, из-за чего могут возникнуть споры.
♦️Чем грозит: Если самозанятый не выполнит работу или сделает ее некачественно, заказчику будет сложнее предъявить претензии.

Закрепление за самозанятым должностных обязанностей
♦️Ошибка: В договоре прописано, что самозанятый выполняет функции по штатной должности на постоянной основе.
♦️Чем грозит: Это приравнивается к штатной должности, что может привести к проблемам с налоговой.

Указание в договоре услуг, не входящих в разрешенный Перечень

♦️Ошибка: В договоре указаны услуги или работы, которые не входят в Перечень. Также не прописана ответственность самозанятого за соответствие оказываемых услуг установленным видам деятельности.

♦️Чем грозит: Если самозанятый выполняет работы или оказывает услуги, не входящие в разрешенный перечень, это может привести к признанию его деятельности незаконной. В таком случае заказчик рискует столкнуться с налоговыми и юридическими последствиями, включая штрафы и необходимость пересмотра договорных отношений.

Разъяснения подготовлены с учетом норм, действующих на момент публикации материала и отражают мнение экспертов. Окончательное решение пользователь принимает самостоятельно с учетом конкретных обстоятельств

Чтобы получать новости от Kadrovik.uz первыми, подписывайтесь на Telegram-канал

Поделиться:

Публикации по теме: