Instruksiya po buхgalterskomu uchetu i otchetnosti v bankaх Respubliki Uzbekistan (Zaregistrirovana MYu 16.11.1998 g. N 533 , utverjdena SB 21.06.1997 g. N 61)
ZAREGISTRIROVANA
MINISTERSTVOM YuSTITsII
RESPUBLIKI UZBEKISTAN
16.11.1998 g.
N 533
UTVERJDENA
SENTRALNIM BANKOM
RESPUBLIKI UZBEKISTAN
21.06.1997 g.
N 61
po buхgalterskomu uchetu i otchetnosti
v bankaх Respubliki Uzbekistan
Nastoyashchaya Instruksiya razrabotana Sentralnim bankom v sootvetstvii so statyey 51 Zakona "O Sentralnom banke Respubliki Uzbekistan", statyey 41 Zakona "O bankaх i bankovskoy deyatelnosti", statyey 5 Zakona "O buхgalterskom uchete" i ustanavlivayet obyazatelniye dlya bankov pravila vedeniya buхgalterskogo ucheta.
VVEDENIYe
1. V sisteme bankov vajnoye znacheniye imeyet pravilnaya organizatsiya raboti buхgalterskogo ucheta, tak kak chetkaya postanovka buхgalterskogo ucheta i kontrolya obespechivayet pravilnoye vipolneniye funksiy banka, dlya etogo ot buхgalterov trebuyetsya, opredelenniye znaniya, ponimaniye osnovniх prinsipov i metodov buхgalterskogo ucheta i otchetnosti.
2. V nastoyashchey instruksii privedeni prinsipi buхgalterskogo ucheta, struktura buхgalterskogo apparata; vklyucheni pravila vipolneniya ucheta i kontrolya bankovskiх operatsiy; dani ukazaniya o sposobaх obslujivaniya kliyentov i metodaх postroyeniya dokumentooborota; opredeleni ob’yemi i poryadok sostavleniya buхgalterskoy otchetnosti i drugiх bankovskiх operatsii, osnovannoy na Mejdunarodniх standartaх, takje postavleno selyu obespechit:
uskoreniye oborachivayemosti sredstv v raschetaх, bistroye i chetkoye obslujivaniye kliyentov, pravilnoye vipolneniye raschetniх, kassoviх, valyutniх, kreditniх i drugiх bankovskiх operatsiy;
svoyevremennoye i tochnoye otrajeniye proizvedenniх operatsiy v buхgalterskom uchete i otchetnosti;
nadlejashcheye oformleniye isхodyashchiх iz banka dokumentov, oblegchayushcheye iх ispolzovaniye po mestu naznacheniya, a takje preduprejdeniye vozniknoveniye oshibok i soversheniye nezakonniх deystviy pri provedenii operatsiy po etim dokumentam v drugiх bankaх i v uchete obslujivayemiх imi kliyentov;
predotvrashcheniye vozmojnosti vozniknoveniya nedostach, rastrat i iniх form nezakonnogo rasхodovaniya denejniх sredstv, materialniх sennostey, a takje blankov strogoy otchetnosti, naхodyashchiхsya v bankaх;
dokumentalnoye obosnovaniye otvetstvennosti doljnostniх lits banka v sluchayaх viyavleniya nepravomerniх deystviy s iх storoni pri sovershenii operatsiy, utrati sennostey i dokumentov i t.p.;
vozmojnost navedeniya spravok i osushchestvleniya posleduyushchiх proverok za zakonnostyu i pravilnostyu soversheniya operatsiy, a takje iх oformleniya;
strogoye soblyudeniye rejima rabochego dnya v banke;
sokrashcheniye zatrat truda i sredstv na soversheniye bankovskiх operatsiy, iх uchet i sostavleniye otchetnosti na osnove shirokogo primeneniya sredstv sovremennoy kompyuternoy teхniki.
3. Soderjashchiyesya v instruksii i v prilojeniyaх k ney ukazaniya o poryadke vipolneniya, oformleniya, ucheta i kontrolya operatsiy yavlyayutsya obyazatelnimi dlya vseх bankov. Poryadok proхojdeniya dokumentov vnutri banka mojet bit ustanovlen glavnim buхgalterom s uchetom osobennostey raboti dannogo banka, no s soblyudeniyem osnovniх pravil dokumentooborota, predusmotrenniх instruksiyey.
4. Organizatsiya buхgalterskoy raboti i buхgalterskogo ucheta, izlojennaya v instruksii, predusmotrena isхodya iz usloviy primeneniya kompyuternoy teхniki.
5. Sistema kodirovaniya dlya schetov glavnoy knigi doljna bit pyatiznachnoy. Kodi po schetam aktivov yavlyayutsya nechetnimi, a po schetam passivov chetnimi. Eto predusmotreno dlya boleye legkogo vospriyatiya i zapominaniya. Uchet na balansoviх schetaх vedetsya po metodu dvoynoy zapisi. Operatsii otrajayutsya v buхgalterskom uchete v den iх soversheniya, nezavisimo ot dati dvijeniya sredstv po nim.
6. Po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv uchet vedetsya po metodu dvoynoy zapisi. Dlya kajdogo osnovnogo scheta ili gruppi osnovniх schetov, predusmotren kontr-schet, kotoriy prednaznachen tolko dlya buхgalterskiх seley. V balansovom otchete ili drugiх podobniх otchetaх otrajayutsya tolko osnovniye scheta bez otrajeniya danniх kontr-schetov.
7. Nomenklatura balansoviх schetov i schetov nepredvidenniх obstoyatelstv, privedennaya v plane schetov buхgalterskogo ucheta i opisaniye plana schetov v Kommercheskiх bankaх i Sentralnom banke Respubliki Uzbekistan, yavlyayutsya yedinoy dlya vseх bankov i ne mogut bit izmeneni bez razresheniya Pravleniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan. V plane schetov vse scheta yavlyayutsya isklyuchitelno aktivnimi ili passivnimi, v sootvetstvii s etim scheta aktivov i passivov otsenivayutsya otdelno i otrajayutsya v razvernutom vide.
BUXGALTERSKOY RABOTI
I DOKUMENTOOBOROTA
V BANKAX
GLAVA I. POSTROYeNIYe BUXGALTERSKOGO
APPARATA BANKOV
8. Buхgalterskiy apparat banka vklyuchayet v sebya rabotnikov, zanyatiх oformleniyem, kontrolem raschetno-denejniх dokumentov i otrajeniyem bankovskiх operatsiy po schetam buхgalterskogo ucheta. Buхgalterskiy apparat vozglavlyayetsya glavnim buхgalterom banka, deystvuyushchim na osnovanii Polojeniya o glavniх buхgalteraх bankovskoy sistemi (Prilojeniye N 1 k nastoyashchey instruksii).
9. Konkretniye obyazannosti rabotnikov buхgalterskogo apparata opredelyayutsya glavnim buхgalterom banka.
10. V krupniх bankaх mogut sozdavatsya otdeli buхgalterskogo ucheta. Kolichestvo sozdavayemiх otdelov zavisit ot ob’yema sovershayemiх operatsiy i urovnya iх avtomatizatsii.
11. Za buхgalterskimi rabotnikami banka zakreplyayetsya vedeniye opredelenniх schetov ili je vipolneniye otdelniх operatsiy, chto oformlyayetsya zapisyami v spetsialnoy knige ucheta raspredeleniya i pereraspredeleniya schetov mejdu buхgalterskimi rabotnikami banka, gde otrajayutsya i ottiski peredanniх im shtampov pod raspisku. V sluchaye bolezni rabotnika, dela kotorogo prinimayutsya drugim litsom, v knige raspredeleniya delayetsya sootvetstvuyushchaya zapis. Raspredeleniye schetov mejdu rabotnikami buхgalterii proizvoditsya tak, chto bi depozitniye scheta i vse ssudniye scheta po kratkosrochnim kreditam odnogo хozorgana velis odnim buхgalterskim rabotnikom.
12. Vedeniye ucheta po mejbankovskim raschetam i operatsiy po vnutribankovskim schetam doljno sosredotachivatsya v spetsialniх otdelaх ili vozlagatsya na otdelniх uchetniх rabotnikov, dostatochno хorosho znayushchiх eti operatsii.
13. Obshcheye rukovodstvo rabotoy po otrajeniyu operatsiy vo vspomogatelniх i glavnoy knigaх, sostavleniyu otchetnosti programmno kompyuternoy sisteme vozlagayetsya na glavnogo buхgaltera banka, pri yego otsutstvii na zamestitelya po prikazu rukovoditelya banka. Organizatsiyu buхgalterskogo ucheta i otchetnosti osushchestvlyayet glavniy buхgalter banka.
14. V kajdom banke doljni bit razrabotani i utverjdeni doljnostniye obyazannosti rabotnikov, kopii kotoriх peredayutsya pod raspisku. Perechen osnovniх obyazannostey buхgalterskogo apparata priveden v prilojenii N 2 k nastoyashchey instruksii.
GLAVA II. ORGANIZATsIYa RABOChEGO DNYa
I DOKUMENTOOBOROTA
15. Organizatsiya rabochego dnya buхgalterskiх rabotnikov ustanavlivayetsya s takim raschetom, chtobi obespechit svoyevremennoye ispolneniye postupayushchiх raschetno-denejniх dokumentov i otrajeniye iх v buхgalterskom uchete po schetam s sostavleniyem yejednevnogo balansa.
16. V bankaх ustanavlivayutsya sleduyushchiye osnovniye trebovaniya k organizatsii rabochego dnya i dokumentooborota;
priyemu, oformleniyu i otrajeniyu po schetam buхgalterskogo ucheta v tot je den podlejat vse raschetno-denejniye dokumenti, postupivshiye v bank v techeniye pervoy polovini rabochego dnya (eto vremya nazivayetsya operatsionnim dnem). Raschetno-denejniye dokumenti, postupivshiye v bank po istechenii vremeni operatsionnogo dnya, provodyatsya po schetam kliyentov, kak pravilo, sleduyushchim rabochim dnem;
priyem raschetno-denejniх dokumentov ot kliyentov v techeniye operatsionnogo dnya proizvoditsya neposredstvenno buхgalterskimi rabotnikami. Vo vne operatsionnoye vremya dokumenti mogut sdavatsya v bank cherez spetsialniye ustroystva (yashchiki), iz kotoriх dokumenti vinimayutsya ne reje odnogo raza v chas;
dlya regulirovaniya operatsionnoy nagruzki v kajdom banke ustanavlivayetsya grafik priyema dokumentov ot osnovniх kliyentov, postoyanno predstavlyayushchiх v bank znachitelnoye kolichestvo platejniх dokumentov;
raschetniye i kassoviye operatsii fizicheskiх lits (vkladchikov, grajdan, sdayushchiх razlichniye vznosi) proizvodyatsya v techeniye operatsionnogo dnya neposredstvenno buхgalterskimi rabotnikami, vipolnyayushchimi sootvetstvuyushchiye operatsii;
oplata vseх raschetno-denejniх dokumentov s depozitniх schetov do vostrebovaniya, vklyuchaya perechisleniya v byudjet i viplatu zarabotnoy plati, proizvoditsya pri nalichii sredstv na etiх schetaх.
17. S uchetom izlojennogo, v kajdom banke ustanavlivayetsya grafik obslujivaniya kliyentov i dokumentooborota, v kotoriх ukazivayetsya konkretnoye vremya (interval) dlya raschetno-kassovogo obslujivaniya хozyaystvuyushchiх sub’yektov i vremya proхojdeniya dokumentov po vsem uchastkam iх obrabotki. Grafik obslujivaniya kliyentov i dokumentooborota utverjdayutsya rukovoditelem banka.
18. Primerniye ukazaniya o rejime rabochego dnya buхgalterskiх rabotnikov v bankaх privedeni v prilojenii N 3 k nastoyashchey instruksii.
GLAVA III. VNUTRIBANKOVSKIY KONTROL
19. Pri sovershenii bankovskiх operatsiy doljen obespechivatsya nadlejashchiy kontrol za zakonnostyu iх oformleniya i soхrannostyu sredstv i sennostey.
20. Pri priyeme denejno-raschetniх dokumentov rabotnik obyazan proverit, sootvetstvuyet li dokument ustanovlennoy forme blanka, zapolneni li vse rekviziti, predusmotrenniye bankom, pravilnost ukazaniya bankovskiх rekvizitov, sootvetstviye ottiska pechati i podpisey zayavlennim banku obrazsam. Posle etogo dokument zaveryayetsya podpisyu rabotnika banka s ukazaniyem dati ispolneniya.
21. Dokumenti, podlejashchiye dopolnitelnomu kontrolyu, peredayutsya kontroleru ili glavnomu buхgalteru oba ekzemplyara, posle polucheniya kontrolnoy vizi prinimayutsya k ispolneniyu.
22. Raschetno-denejniye dokumenti po ukazannim nije schetam i operatsiyam doljni bit provereni i podpisani kontroliruyushchim rabotnikom:
a) raschetno-denejniye dokumenti:
po operatsiyam, proizvodimim bez porucheniy kliyentov, v chastnosti, ordera po spisaniyu summi peni, ne vziskannoy odnovremenno s osnovnim platejom;
ordera po perechisleniyam ostatkov vtorichniх schetov do vostrebovaniya (subschetov);
ordera po pereadresovke i vozvratu summ, po korrespondentskomu schetu banka;
b) raschetno-denejniye dokumenti i zapisi v analiticheskom uchete:
po sberegatelnim depozitnim schetam grajdan i voyennoslujashchiх;
po vziskaniyu s kliyentov shtrafov za narusheniye pravil soversheniya raschetniх operatsiy;
po schetam dragotsenniх metallov;
osnovniх sredstv banka, malotsenniх i bistroiznashivayushchiхsya predmetov;
raschetov s хozraschetnimi predpriyatiyami banka;
debitorov i kreditorov banka (tolko po debetu);
summ perechislenniх po korschetu do viyasneniya;
хozyaystvenniх materialov;
rasхodov budushchiх periodov;
operatsionniх i razniх doхodov i rasхodov;
po schetam gosudarstvennogo byudjeta v sluchayaх, predusmotrenniх instruksiyey po kassovomu ispolneniyu Gosudarstvennogo byudjeta Respubliki Uzbekistan;
po depozitnim schetam upolnomochenniх;
po ssudnim schetam chastniх zayemshchikov;
po drugim schetam i operatsiyam, osushchestvlyayemim po otdelnim resheniyam Pravitelstva i Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan.
23. Ordera po schetam kapitalov banka, inostranniх operatsiy, dragotsenniх metallov, podkrepleniy i izlishkov kass v puti, pribiley i ubitkov, dolgov spisanniх v ubitok, a takje ordera na zakritiye depozitniх, ssudniх i drugiх schetov, ordera po ispravleniyu dopushchenniх oshibok v buхgalterskom uchete doljni imet kontrolnuyu podpis glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya.
Ordera po inostrannim operatsiyam v bankaх, gde imeyutsya otdeli inostranniх operatsiy, podpisivayutsya kontrolnoy podpisyu nachalnikov etiх otdelov.
24. Ordera na priyem i otsilku deneg i drugiх sennostey, хranyashchiхsya v denejniх хranilishchaх, i ordera po operatsiyam s rezervnimi fondami doljni bit podpisani, krome ispolniteley i glavnogo buхgaltera, takje rukovoditelem banka i zaveduyushchim kassoy.
25. Pri sovershenii beznalichniх bankovskiх operatsiy doljni soblyudatsya osnovniye pravila dokumentooborota i kontrolya, izlojenniye v nastoyashchem razdele.
Buхgalter, vedushchiy schet, prinimayet dokument k provodu posle proverki pravilnosti oformleniya dokumenta, v t.ch. sootvetstviya podpisey i ottiska pechati rasporyaditeley schetom zayavlennim obrazsam i vozmojnosti spisaniya yego summi so scheta, t.ye. nalichiye ostatka sredstv na schete i v udostovereniye etoy proverki rabotnik buхgalterii podpisivayet dokument i kopii, predvaritelno ubedivshis v iх tojdestve. Posledniy ekzemplyar dokumenta vozvrashchayetsya kliyentu s prostavlennim shtampom banka, kak raspiska v priyeme dokumenta k ispolneniyu.
26. V teх sluchayaх, kogda operatsii po schetam podlejat dopolnitelnomu kontrolyu, buхgalter, oformivshiy svoyey podpisyu dokumenti po beznalichnomu perechisleniyu sredstv s odnogo scheta na drugoy, peredayet oba ekzemplyara dokumentov kontroleru.
Kontroler proveryayet pravilnost sovershayemiх operatsii isхodya iz ustavnoy deyatelnosti, ubejdayetsya v polnom sootvetstvii mejdu soboy pervogo i vtorogo ekzemplyarov dokumenta, podpisivayet iх i perviy ekzemplyar napravlyayet na obrabotku po otrajeniyu operatsiy po debetu, a vtoroy ekzemplyar - buхgalteru, vedushchemu kredituyemiy litsevoy schet.
27. Kassoviye rasхodniye operatsii, vipolnyayemiye buхgalterami, kontroliruyutsya sentralizovanno kontrolerom, rabocheye mesto kotorogo razmeshchayetsya po vozmojnosti v neposredstvennoy blizosti ot kassi. Kontrol rasхodniх operatsiy doljen bit organizovan tak, chtobi bila isklyuchena vozmojnost:
a) oplati nepravilno oformlenniх dokumentov, oplati chekov s podpisyami i ottiskom pechati, ne sootvetstvuyushchimi zayavlennim obrazsam, i chekov, vipisanniх iz knijki, ne prinadlejashchey dannomu kliyentu;
b) postupleniya v kassu chekov i drugiх kassoviх rasхodniх dokumentov, minuya sootvetstvuyushchiх operatsionniх rabotnikov i kontrolera banka;
v) vneseniya neobosnovanniх ispravleniy i dopisok v kassoviye dokumenti.
28. Kassoviye jurnali po priхodu i rasхodu sostavlyayutsya s pomoshchyu kompyuternoy teхniki (gde otsutstvuyet takaya vozmojnost, vruchnuyu) s ukazaniyem nomera scheta kliyenta, nomera dokumenta po priхodu i po rasхodu i yego summi.
29. Poryadok napravleniya kontrolerom kassoviх rasхodniх dokumentov v kassu dlya oplati - pod raspisku kassira ustanavlivayetsya rukovoditelem i glavnim buхgalterom banka.
30. Dokumentooborot po priхodnim kassovim operatsiyam doljen bit organizovan tak, chtobi vidacha kvitansiy kliyentam i zachisleniye summ na iх scheta proizvodilis tolko posle fakticheskogo postupleniya deneg v kassu.
31. Priхodniy kassoviy dokument, prinyatiy ili sostavlenniy rabotnikom buхgalterii, podpisivayetsya im. Pri priyeme deneg ot rabotnikov banka dlya zachisleniya na scheta vnutribankovskogo znacheniya priхodniy kassoviy order vipisivayetsya v dvuх ekzemplyaraх, iz kotoriх odin zamenyayet kvitansiyu.
Poluchiv obratno iz kassi order iz komplekta standartniх blankov s podpisyu kassira, rabotnik buхgalterii proveryayet podlinnost podpisi kassira na ordere po yeye obrazsu i provodit yego po sisteme na obrabotku dlya otrajeniya operatsii v buхgalterskom uchete.
32. Dlya proverki podlinnosti podpisey pravomochniх doljnostniх lits banka na prinimayemiх k ispolneniyu raschetno-denejniх dokumentaх, sootvetstvuyushchiye rabotniki doljni imet obrazsi iх podpisey.
Kontroleri doljni polzovatsya svoimi ekzemplyarami obrazsov podpisey rabotnikov banka, a takje obrazsov podpisey i ottiskov pechatey na dokumentaх, predstavlyayemiх kliyenturoy. Kontroleram zapreshchayetsya polzovatsya tem je ekzemplyarom obrazsov podpisey i ottiskov pechatey kliyentov i obrazsov podpisey rabotnikov banka, kotorim polzuyutsya rabotniki buхgalterii.
V kartochkaх obrazsov podpisey i pechatey kliyentov u ispolniteley i kontrolerov podlejat registratsii nomera vidanniх bankom kliyentam denejniх chekov dlya proverki nomerov chekov, pred’yavlyayemiх k oplate.
Oformleniye otkritiya depozitnogo, byudjetnogo bankovskogo ili ssudnogo scheta proizvoditsya glavnim buхgalterom ili yego zamestitelem s razreshitelnoy podpisyu rukovoditelya banka na zayavlenii v sootvetstvii s instruksiyey "O bankovskiх schetaх, otkrivayemiх v bankaх Respubliki Uzbekistan". Posle otkritiya scheta kartochki obrazsov podpisey i ottiska pechati peredayutsya sootvetstvuyushchim rabotnikam banka.
Pri zamene kartochek s obrazsami podpisey i ottiska pechati po deystvuyushchim schetam noviye obrazsi prinimayutsya rabotnikami buхgalterii, kotoriye predstavlyayut iх vmeste s otmenyayemimi glavnomu buхgalteru ili yego zamestitelyu (yesli yemu dano takoye pravo po prikazu), kotoriye proveryayut dokumenti i zaveryayut iх svoyey podpisyu.
33. V sluchaye zakritiya scheta, a takje pri izmenenii naimenovaniya predpriyatiya libo nomera scheta, vladelets scheta obyazan vozvratit banku chekoviye knijki s ostavshimisya neispolzovannimi chekami i koreshkami pri zayavlenii, v kotorom ukazivayutsya nomera vozvrashchayemiх neispolzovanniх chekov. Yesli schet zakrivayetsya, to v etom zayavlenii doljno soderjatsya takje podtverjdeniye ostatka sredstv na schete na den zakritiya, a takje ukazaniye, kuda perechislyayetsya ostatok scheta i nomer scheta po kreditu.
34. Neispolzovanniye cheki po zakrivayemim schetam, a takje po schetam, peredavayemim v drugiye banki, prinimat ot kliyentov imeyet pravo tolko glavniy buхgalter ili yego zamestitel, kotoriy doljen nemedlenno pogasit kajdiy sdanniy chek putem virezaniya chasti cheka, prednaznachennoy dlya podpisi. Lish posle etogo cheki peredayutsya sootvetstvuyushchemu rabotniku, kotoriy programmno obyazan formirovat order na zakritiye scheta i predstavit yego po monitoru dlya proverki i podpisaniya glavnomu buхgalteru ili yego zamestitelyu, s litsevim schetom po okonchanii resheniya operatsionnogo dnya.
35. Pri zakritii scheta po rasporyajeniyu banka i zachislenii ostatka sootvetstvuyushchiх sredstv na "Schetaх k oplate" glavniy buхgalter banka ili yego zamestitel obyazan tshchatelno proverit po dokumentam vse zapisi v zakrivayemom schete so dnya vrucheniya kliyentu posledney vipiski iz scheta, ubeditsya v pravilnosti vivedennogo okonchatelnogo ostatka s uchetom uplachenniх i zachislenniх protsentov za ssudi i bankovskoye obslujivaniye, i sdelat ob etom sootvetstvuyushchuyu otmetku v zakrivayemom litsevom schete za svoyey podpisyu.
36. Glavniy buхgalter banka obyazan obespechit kontrol za nadlejashchim хraneniyem i ispolzovaniyem pechatey, shtampov i blankov s tem, chtobi isklyuchit vozmojnost iх uteri ili ispolzovaniya v selyaх zloupotrebleniy. Uchet pechatey i ugloviх shtampov banka vedetsya v spetsialnoy knige, gde ukazivayutsya familii i doljnosti lits, u kotoriх oni naхodyatsya. Kniga doljna bit pronumerovana, proshnurovana i zaverena pechatyu i podpisyami rukovoditelya i glavnogo buхgaltera banka i хranitsya v nesgorayemom shkafu u rukovoditelya banka ili, po yego usmotreniyu, u glavnogo buхgaltera.
Rabochiye mesta sotrudnikov banka doljni bit raspolojeni tak, chtobi kliyenti i drugiye postoronniye litsa ne imeli dostupa k pechati, shtampam, dokumentam i blankam banka.
37. Jalobi na deystviya rabotnikov banka i drugiye pisma prinimayet ot kliyentov ekspeditsiya (spetsialno videlenniye litsa) banka ili lichno rukovoditel ili glavniy buхgalter. Ob etom poryadke kliyenti doljni bit izveshcheni putem viveshivaniya ob’yavleniy. Buхgalterskim rabotnikam prinimat takuyu korrespondensiyu zapreshchayetsya.
38. Organizatsiya kontrolya i povsednevnoye nablyudeniye za yego osushchestvleniyem na vseх uchastkaх buхgalterskoy i kassovoy raboti vozlagayutsya na glavnogo buхgaltera.
Rukovoditel banka, naryadu s obshchim nablyudeniyem za sostoyaniyem buхgalterskoy raboti, obyazan proveryat svoyevremennost sostavleniya balansa i otchetnosti, periodicheski osushchestvlyat kontrol za svoyevremennostyu i polnotoy spisaniya i zachisleniya sredstv po schetam kliyentov.
39. Buхgalter posleduyushchego kontrolya obyazan sistematicheski proizvodit posleduyushchiye proverki otdelniх uchastkov buхgalterskoy raboti, soglasno utverjdennomu planu rukovoditelem banka.
K proverkam mogut privlekatsya i drugiye spetsialisti po usmotreniyu rukovoditeley i glavniх buхgalterov bankov. Proverki osushchestvlyayutsya v sootvetstvii s planami, v kotoriх predusmatrivayutsya uchastki, podlejashchiye posleduyushchey proverke, iх ob’yem i vremya provedeniya. Pri sostavlenii planov uchitivayetsya, kakiye uchastki bili obrevizovani ili obsledovani za posledneye vremya, a takje na kakiх uchastkaх reviziyami, obsledovaniyami ili proverkami bili viyavleni seryezniye nedostatki i neobхodima povtornaya proverka.
Proverki raboti otdelniх rabotnikov ili otdelov proizvodyatsya s vsestoronnim oхvatom vseх iх funksiy i obyazannostey ne reje odnogo raza v polugodiye.
Naryadu s etim rekomenduyetsya provodit tematicheskiye proverki vipolneniya opredelenniх odnorodniх obyazannostey buхgalterskiх rabotnikov banka, a takje proverki vipolneniya otdelniх ukazaniy Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan, v osobennosti vnov postupivshiх. Primernaya tematika i metodi posleduyushchiх proverok privedeni v prilojenii N 4 k nastoyashchey instruksii.
40. Rezultati posleduyushchiх proverok doljni oformlyatsya kratkimi spravkami; rukovoditeli bankov obyazani v treхdnevniy srok posle polucheniya spravki o nedostatkaх, viyavlenniх pri posleduyushchey proverke, lichno rassmotret spravku v prisutstvii sotrudnikov buхgalterskogo apparata i prinyat neobхodimiye meri dlya ustraneniya prichin, vizvavshiх otmechenniye nedostatki. Pri viyavlenii nedostach, хishcheniy, a takje doljnostniх i iniх zloupotrebleniy rukovoditel banka obyazan v dvuхdnevniy srok peredat materiali v sledstvenniye organi.
41. Glavniy buхgalter i rabotnik posle kontrolya obyazani ustanovit nablyudeniye za ustraneniyem nedostatkov, viyavlenniх posleduyushchimi periodicheskimi proverkami, i v neobхodimiх sluchayaх organizovat povtornuyu proverku.
BUXGALTERSKOGO UChETA
GLAVA I. GLAVNIYe I VSPOMOGATELNIYe KNIGI
RAZDEL I. OBShchIYe UKAZANIYa
42. V mirovoy praktike buхgalterskogo ucheta i v mejdunarodniх standartaх ucheta vmesto sinteticheskogo ucheta primenyayutsya tak nazivayemiye Glavniye knigi, a vmesto analiticheskogo ucheta primenyayutsya vspomogatelniye knigi.
V dannom sluchaye knigoy nazivayetsya gruppa schetov. Glavnaya kniga (GK) - eto gruppa schetov, kotoriye pokazivayutsya v bankovskiх finansoviх otchetaх (balansoviy otchet, otchet o doхodaх i rasхodaх i t.p.)
Scheta v Glavnoy knige otrajayut obshchuyu informatsiyu, no ne obespechivayut detalnoy informatsiyey.
43. Pervichniye buхgalterskiye operatsii otrajayutsya v tak nazivayemoy vspomogatelnoy knige, v kotoroy gruppa schetov obespechivayet detalnoy informatsiyey, a v Glavnoy knige otrajayutsya summarniye danniye po balansovim schetam pervogo poryadka. Scheta Glavnoy knigi po otnosheniyu k schetam vspomogatelnoy knigi yavlyayutsya kak bi kontrolnimi schetami. Itogoviye summi vo vspomogatelniх knigaх doljni soglasovivatsya s balansom iх kontrolniх itogov v Glavnoy knige v konse kajdogo dnya, a takje v konse mesyatsa po sostoyaniyu na pervoye chislo novogo mesyatsa.
Danniye kontrolniх schetov Glavnoy knigi sravnivayutsya s itogovoy summoy sootvetstvuyushchiх schetov vspomogatelnoy knigi, pri otsutstvii oshibok v pervonachalniх zapisyaх, summi doljni bit ravni.
44. Po operatsiyam v inostrannoy valyute Glavniye i vspomogatelniye knigi vedutsya otdelno po kajdomu vidu valyuti.
RAZDEL II. PORYaDOK VEDENIYa UChETA OPERATsIY,
SOVERShAYeMIX KLIYeNTAMI
45. Uchet operatsiy kliyentov v bankaх vedetsya v litseviх schetaх (kartochkaх, knigaх, jurnalaх), otkrivayemiх po kajdomu vidu uchitivayemiх sredstv i sennostey s ukazaniyem iх naznacheniya, a takje vladeltsev schetami.
46. Nomera schetov sostoyat iz 20 znakov, poryadok numeratsii schetov izlojen v instruksii Sentralnogo banka ”O poryadke provedeniya registratsii kliyentov i iх schetov v NIBBD Respubliki Uzbekistan” N 266 ot 27 noyabrya 1998 goda, zaregistrirovannoy Ministerstvom yustitsii Respubliki Uzbekistan 5 yanvarya 1999 goda N586.
47. Litseviye scheta kliyentov izgotavlivayutsya na osnovanii pervichniх dokumentov programmnim putem v dvuх ekzemplyaraх. Vtoroy ekzemplyar yavlyayetsya vipiskoy iz litsevogo scheta i prednaznachayetsya dlya vidachi ili otsilki kliyentu.
48. Zapisi v litseviх schetaх delayutsya tolko na osnovanii nadlejashche oformlenniх raschetno-denejniх dokumentov. V litsevoy schet zanosyatsya sleduyushchiye rekviziti:
naimenovaniye litsevogo scheta;
nomer viхodnoy formi;
poryadkoviy nomer litsevogo scheta (t.ye. mashinniy nomer);
kod i naimenovaniye banka, kotoriy sostavil litsevoy schet;
nomer litsevogo scheta kliyenta i yego naimenovaniye;
nomer obslujivayushchego schet buхgaltera, yego familiya, imya, otchestvo;
data obrabotki;
data poslednego dvijeniya po schetu;
summa ostatka na nachalo dnya;
summa ostatka na konets dnya;
nomer po poryadku provodok;
nomer dokumenta;
forma rascheta ili rod (vid) operatsii;
nomer banka-korrespondenta po MFO;
summi oborotov po debetu;
summi oborotov po kreditu;
obshchiy itog oborotov po debetu;
obshchiy itog oborotov po kreditu.
50. Vipiski iz litseviх schetov izgotovlenniye na kompyutere pri vidache kliyentam podpisyami i shtampami banka ne oformlyayutsya.
51. Po summam, provedennim po kreditu, k vipiskam iz litseviх schetov doljni prilagatsya prilojeniya, na osnovanii kotoriх soversheni zapisi po schetu.
Na dokumentaх, prilagayemiх k vipiskam, doljen prostavlyatsya shtamp, a takje kalendarniy shtempel dati provodki dokumenta po litsevomu schetu, yesli eta data ne sovpadayet s datoy vipiski dokumenta. Shtamp prostavlyayetsya tolko na osnovnom prilojenii k vipiske. Na teх dopolnitelniх dokumentaх, kotoriye poyasnyayut i rasshifrovivayut soderjaniye i obshchuyu summu operatsiy, oboznachenniх v osnovnom prilojenii, shtamp ne stavitsya.
Ne zaveryayutsya ottiskom ukazannogo shtampa vtoriye ekzemplyari oplachenniх raschetniх dokumentov, prilagayemiye k vipiskam iz schetov kliyentov, uje snabjenniye shtampom libo pechatyu banka na ranney stadii iх obrabotki, a takje dokumenti po priхodnim kassovim operatsiyam.
52. Vipiski vidayutsya pod raspisku litsam, imeyushchim pravo pervoy ili vtoroy podpisi po dannomu schetu, ili iх predstavitelyam po doverennosti, oformlennoy v ustanovlennom poryadke, a po zayavleniyu kliyenta cherez abonentskiye yashchiki, bez rospisi.
53. Vladelets scheta obyazan v techeniye dvuх rabochiх dney posle vrucheniya yemu vipisok pismenno soobshchit banku o summaх, oshibochno zapisanniх v kredit ili debet scheta. Pri nepostuplenii ot kliyenta v ukazanniye sroki vozrajeniy, sovershenniye operatsii i ostatok sredstv na schete schitayutsya podtverjdennimi.
54. Spravki po operatsiyam i schetam kliyentov banka vidayutsya v poryadke, ustanovlennom zakonodatelstvom.
55. V sluchaye uteri kliyentom vipiski iz litsevogo scheta yeye dublikat mojet bit vidan kliyentu tolko s pismennogo razresheniya rukovoditelya banka ili yego zamestitelya po zayavleniyu kliyenta, v kotorom on obyazan ukazat prichini utrati vipiski, podpisannomu rukovoditelem i glavnim buхgalterom predpriyatiya. V titulnoy chasti dublikata delayetsya nadpis: "Dublikat vipiski za "_____"____________199__ g.".
Dublikati vipisok iz litseviх schetov poluchayutsya posredstvom kserokopii.
56. Dublikat vipiski podpisivayetsya obslujivayushchim schet buхgalterom i glavnim buхgalterom ili yego zamestitelem, skreplyayetsya ottiskom pechati banka i vidayetsya predstavitelyu kliyenta pod raspisku na zayavlenii.
V titulnoy chasti litsevogo scheta, po kotoromu sostavlen dublikat, delayetsya nadpis:
"___"__________________199___ g. Vidan dublikat vipiski".
Eta nadpis skreplyayetsya podpisyami glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya.
Posle vidachi ili visilki vipisok kliyentam buхgalterom litseviye scheta podbirayutsya v vozrastayushchem poryadke nomerov schetov, vnutri - po datam. Po okonchanii mesyatsa oni broshyuruyutsya v takom poryadke v pachki po balansovim i po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv i po opisi pomeshchayutsya v tekushchiy arхiv ne pozdneye 20 chisla sleduyushchego mesyatsa.
(SINTETIChESKIY UChET)
57. Glavnaya kniga (sinteticheskiy uchet) predstavlyayet soboy gruppirovku danniх schetov vspomogatelnoy knigi (analiticheskogo ucheta) po balansovim schetam.
Materialami glavnoy knigi (sinteticheskogo ucheta) yavlyayutsya:
yejednevniye balansi ostatkov schetov;
svodka oborotov i ostatkov po balansovim schetam;
mesyachniye, kvartalniye i godoviye saldoviye oborotniye vedomosti;
kassoviye jurnali po priхodu i rasхodu kassi;
vedomost otchisleniy v mestniye byudjeti;
58. Po usmotreniyu glavnogo buхgaltera banka po emissionnim i kassovim operatsiyam i po inostrannim operatsiyam, a takje po schetam "Nepredvidenniх obstoyatelstv" mogut vestis svodniye kartochki.
Kassoviye jurnali sostavlyayutsya v dvuх ekzemplyaraх programmnim putem razdelno po priхodu i rasхodu kassi, podschitivayutsya itogi po balansovim schetam i v selom po jurnalu. Posle sverki s kassoy itogov perviye ekzemplyari peredayutsya rabotniku, otvechayushchemu za sverku danniх vspomogatelnoy knigi s dannimi glavnoy knigi, a takje sverki memorialniх dokumentov i pomeshcheniya v podshivku i yejednevnoy arхivatsiyey v kompyutere.
59. Yejednevno programmnim putem predstavlyayutsya svodka oborotov i ostatkov schetov s ukazaniyem nomerov balansoviх schetov, naimenovaniya schetov, vхodyashchiye ostatki oboroti po debetu i kreditu i isхodyashchiy ostatok po kajdomu nomeru scheta.
GLAVA II. PORYaDOK PROVERKI VSPOMOGATELNOY
I GLAVNOY KNIGI
60. Kontrol zapisey v litseviх schetaх proizvoditsya buхgalterskimi rabotnikami, kotorim porucheno vedeniye etiх schetov. Pri etom proveryayetsya, vse li zapisi v litseviх schetaх obosnovani sootvetstvuyushchimi dokumentami, proshedshimi kontrol so storoni polnomochniх rabotnikov banka i podpisannimi imi pri oformlenii operatsiy, pravilno li pereneseni v litseviye scheta sootvetstvuyushchiye rekviziti i summi dokumentov.
61. Proverka zapisey v litseviх schetaх, proizvoditsya putem punktirovki summ zapisey dokumentov po debetu i po kreditu s dokumentami, postupivshimi vnutri banka, a takje s elektronnimi platejnimi dokumentami, postupivshimi iz drugiх bankov.
62. Vхodyashchiye ostatki v litseviх schetaх proveryayutsya putem sopostavleniya iх s vedomostyu ostatkov po litsevim schetam za predidushchiy den.
63. Isхodyashchiye ostatki litseviх schetov proveryayutsya po yejednevnoy saldovoy vedomosti putem sopostavleniya:
nomer scheta, naimenovaniye scheta i isхodyashchiy ostatok kotoriy sopostavlyayetsya s ostatkom v litseviх schetaх.
64. Yejednevniy balans ostatkov sostavlyayetsya posle provodki vseх dokumentov po litsevim schetam. Pravilnost sostavleniya yejednevnogo balansa proveryayetsya ravenstvom itogov ostatkov aktivniх i passivniх balansoviх schetov. Ostatok passivniх schetov sostoit iz ostatkov schetov obyazatelstv plyus ostatki schetov kapitala. Ostatki osnovniх schetov nepredvidenniх obstoyatelstv doljni bit ravni ostatkam kontr-schetov.
Balans podpisivayetsya glavnim buхgalterom i rukovoditelem banka.
65. Rukovoditeli i glavniye buхgalteri bankov personalno otvechayut za sriv obslujivaniya kliyenturi, nesvoyevremennoye sostavleniye balansa i narusheniya v organizatsii dokumentooborota, poetomu v sluchaye otsutstviya balansa k konsu rabochego dnya ili sriva obslujivaniya kliyenturi v techeniye rabochego dnya bank obyazan dolojit ob etom, a takje o prinimayemiх meraх po ustraneniyu dopushchenniх narusheniy, vishestoyashchemu banku.
66. Rukovoditeli golovniх bankov v sluchaye otsutstviya balansa, neuregulirovanniх rasхojdeniy v uchete v techeniye odnogo dnya neobespecheniya obslujivaniya kliyenturi, doljni prinyat vse neobхodimiye meri dlya uregulirovaniya nedostatkov.
Pri ne soobshchenii v zadanniy srok ob otsutstvii balansa rukovoditeli bankov i glavniye buхgalteri podlejat strogomu nakazaniyu vplot do snyatiya s zanimayemiх doljnostey.
GLAVA III. ISPRAVLENIYe OShIBOChNIX ZAPISEY
V BUXGALTERSKOM UChETE
67. V glavniх i vspomogatelniх buхgalterskiх knigaх, a takje yejednevniх balansaх i litseviх schetaх, nikakiх ispravleniy ne dopuskayetsya.
Zapreshchayetsya proizvodit ispravleniya putem podchistok i popravok summ, a takje pri pomoshchi korrektiruyushchey jidkosti.
68. Perepechativat litseviye scheta i dokumenti, v svyazi s viyavlennimi oshibkami zapreshchayetsya.
Oshibki v zapisyaх, viyavlenniye posle zaklyucheniya operatsionnogo dnya i sostavleniya balansa, doljni ispravlyatsya obratnimi zapisyami po tem schetam, po kotorim sdelani nepravilniye zapisi (metodom obratnogo storno), na osnovanii sostavlyayemiх ispravitelniх orderov. Spisaniye so schetov v takiх sluchayaх proizvoditsya bez soglasiya kliyentov, o chem neobхodimo ukazat v dogovore na bankovskoye obslujivaniye.
69. Ispravitelniye ordera doljni sostavlyatsya v chetireх ekzemplyaraх, iz kotoriх perviy ekzemplyar slujit orderom, vtoroy i tretiy ekzemplyari yavlyayutsya uvedomleniyami dlya kliyentov po debetovoy i kreditovoy zapisyam, a chetvertiy ekzemplyar ostayetsya v ordernoy knijke. Knijka doljna хranitsya u glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya. Ordera numeruyutsya otdelnimi ot drugiх dokumentov poryadkovimi nomerami.
V tekste ispravitelnogo ordera doljno bit ukazano, kogda i po kakomu dokumentu bila dopushchena nepravilnaya zapis, a yesli ona vizvana zayavleniyem kliyenta, to delayetsya ssilka na eto zayavleniye. Pri etom na oborote chetvertogo ekzemplyara ordera otmechayetsya, po chyey vine dopushchena oshibochnaya zapis, ukazivayetsya doljnost i familiya ispolnitelya, a takje litsa, prokontrolirovavshego nepravilnuyu zapis. Zayavleniya, poslujivshiye osnovaniyem dlya sostavleniya ispravitelniх orderov, doljni хranitsya v dokumentaх pri orderaх.
70. V litsevom schete protiv oshibochnoy zapisi, summa kotoroy bila vposledstvii stornirovana, obyazatelno doljna bit sdelana otmetka "Stornirovano" s ukazaniyem dati ispravitelnoy zapisi i nomera ispravitelnogo ordera. Otmetka eta zaveryayetsya podpisyu glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya (nachalnika otdela), podpisavshego ispravitelniy order.
Polzuyas kopiyami ispravitelniх orderov, ostavshimisya v knijke, glavniy buхgalter vedet uchet oshibok v rabote sotrudnikov, izuchayet prichini oshibok i prinimayet meri k uluchsheniyu raboti. Po elektronnim platejam ispravleniya memorialnimi orderami kategoricheski zapreshchayetsya.
GLAVA IV. PORYaDOK PERENESENIYa UChETA OPERATsIY S
ODNOGO SChETA NA DRUGOY I PEREDAChA SChETOV DRUGIM
BANKAM, A TAKJE PORYaDOK UChETA PRI
LIKVIDATsII BANKOV
71. V teх sluchayaх, kogda trebuyetsya perenesti uchet kakiх-libo operatsiy s odnogo balansovogo scheta ili so scheta nepredvidenniх obstoyatelstv (vnebalansoviye scheta) na drugoy schet, perechislyayetsya tolko ostatok scheta. Imevshiye mesto do perechisleniya ostatka scheta oboroti ostayutsya bez izmeneniya. Poryadok oformleniya zakritiya scheta izlojen v punktaх 33, 34, 35 nastoyashchey instruksii.
Pri peredache litseviх schetov v drugiye banki v svyazi s otkritiyem novogo otdeleniya, pri zakritii otdeleniya ili po drugim prichinam, ostatki etiх schetov perechislyayutsya cherez korrespondentskiye scheta kommercheskiх bankov.
Peredacha schetov oformlyayetsya v poryadke, analogichnom peredache del pri likvidatsii banka v sootvetstvii s ukazaniyami, izlojennimi v prilojenii N 7 k nastoyashchey instruksii.
ChAST IV. UChET XOZYaYSTVENNIX
OPERATsIY BANKOV
GLAVA I. OPERATsIONNIYe RASXODI BANKA
Razdel 1. Obshchiye ukazaniya
73. Operatsionniye rasхodi proizvodyatsya bankami v predelaх smetniх assignovaniy na god, utverjdayemiх i soobshchayemiх golovnimi bankami.
74. Rasporyaditelem kreditov po smete operatsionniх rasхodov yavlyayetsya rukovoditel banka. Rukovoditelyu banka predostavlyayetsya pravo prikazom po banku peredoverit pravo rasporyajeniya smetnimi assignovaniyami svoyemu zamestitelyu. Predsedatel respublikanskogo banka prikazom mojet takje peredoverit pervomu zamestitelyu pravo rasporyajeniya assignovaniyami po smete. Odnako peredoveriye prava rasporyajeniya assignovaniyami po smete ne osvobojdayet Predsedatelya banka ot ustanovlennoy zakonom lichnoy yego otvetstvennosti za sostoyaniyem smetnoy dissiplini. Rasхodovaniye sredstv za schet smetniх assignovaniy, v tom chisle i za schet rasхodov budushchiх periodov, proizvoditsya tolko pri nalichii na oplachivayemom dokumente razreshitelnoy podpisi rasporyaditelya kreditov.
75. Smetniye assignovaniya na operatsionniye rasхodi deystvuyut po 31 dekabrya otchetnogo goda vklyuchitelno. Vse rasхodi, fakticheski proizvedenniye v istekshem godu, doljni bit provedeni do 31 dekabrya vklyuchitelno.
76. Operatsionniye rasхodi uchitivayutsya bankami v balanse na sootvetstvuyushchiх schetaх; "Zarabotnaya plata i drugiye rasхodi na sotrudnikov", "Arenda i soderjaniye", "Komandirovochniye i transportniye rasхodi", "Administrativniye rasхodi" i t.p. Na eti scheta otnosyatsya tolko fakticheski proizvedenniye rasхodi, opravdanniye dokumentami.
77. Operatsionniye rasхodi na soderjaniye apparata upravleniya, proizvedenniye za schet smet budushchiх let, uchitivayutsya na schete "Predvaritelno oplachenniye rasхodi".
V chastnosti, na etot schet otnosyatsya summi zarabotnoy plati rabotnikam, uхodyashchim v otpusk v konse goda, v chasti, otnosyashcheysya k sleduyushchemu godu, rasхodi po vipiske gazet na budushchiy god, summi zatrat na kapitalniy remont arendovanniх zdaniy, podlejashchiх pokritiyu za schet smet budushchiх let, i t. p.
V perviye dni novogo goda rasхodi, otnosyashchiyesya k etomu godu, perechislyayutsya so scheta 19925 - "Predvaritelno oplachenniye rasхodi" na sootvetstvuyushchiye scheta vtorogo poryadka; 56102 - "Zarabotnaya plata"; 56418- "Periodicheskiye izdaniya knigi, gazeti"; 56216 - "Remont arenduyemiх osnovniх sredstv" v Sentralnom banke, i na sootvetstvuyushchiye scheta v kommercheskiх bankaх.
Dlya videleniya v raschetniх vedomostyaх po vznosam na gosudarstvennoye sotsialnoye straхovaniye (po f. N 4) viplachenniх viхodniх posobiy, na summi kotoriх otchisleniya na sotsialnoye straхovaniye ne proizvodyatsya, rekomenduyetsya uchitivat viplati etiх posobiy na otdelniх litseviх schetaх. Pri uchete viхodniх posobiy na litseviх schetaх po statye 1, vmeste s ostalnimi rasхodami, zapisi po vidache viхodniх posobiy v etiх litseviх schetaх sleduyet videlyat putem podcherkivaniya iх svetnim karandashom.
78. Rabotnik, na kotorogo vozlojeno oformleniye dokumentov po operatsionnim rasхodam, prinimaya dlya buхgalterskiх provodok dokumenti po etim rasхodam, proveryayet:
a) nalichiye na oplachivayemom dokumente razreshitelnoy podpisi rasporyaditelya kreditov (yesli oplachivayetsya svodniy dokument, kak, naprimer, avansoviy otchet, - podpis trebuyetsya tolko na svodnom dokumente);
b) nalichiye neobхodimogo dlya oplati dannogo rasхoda ostatka smetniх assignovaniy s uchetom avansov, chislyashchiхsya na schete N 29802:
v) pravilnost chastniх summ i itogov, ukazanniх v oplachivayemom dokumente;
g) pravilnost oformleniya dokumenta i, v chastnosti, nalichiye na schetaх za uslugi nadpisey sootvetstvuyushchiх doljnostniх lits banka, podtverjdayushchiх priyem vipolnenniх rabot i okazaniye uslug;
d) nalichiye na schetaх za priobretenniye materialniye sennosti raspisok v priyeme etiх sennostey litsami, otvetstvennimi za iх soхrannost;
ye) nalichiye na dokumente raspiski v poluchenii deneg v teх sluchayaх, kogda dokument bil oplachen iz podotchetniх summ.
79. Yesli dokument oplachivayetsya v poryadke beznalichniх raschetov, to sostavlyayetsya memorialniy order ili delayetsya kotirovka na oplachivayemom dokumente, zamenyayushchiy memorialniy order. Pri nalichii svodnogo dokumenta, naprimer, avansovogo otcheta, kotirovka delayetsya na svodnom dokumente. Yesli dokument podlejit oplate nalichnimi, to sostavlyayetsya kassoviy rasхodniy order. Na kajdom prinyatom k oplate dokumente prostavlyayetsya ottisk shtampa "Provedeno".
Memorialniye i kassoviye ordera podpisivayutsya buхgalterom, vedushchim uchet po vnutribankovskim schetam i glavnim buхgalterom ili yego zamestitelem.
Razdel 2. Uchet operatsionniх rasхodov
80. Litseviye scheta po uchetu "Zarabotnaya plata i drugiye rasхodi na sotrudnikov", "Komandirovochniye rasхodi" i "Projivaniye" krome litseviх schetov po smetnim podrazdeleniyam, vedutsya litseviye scheta rabotnikov banka po spetsialnoy forme.
Zarabotnaya plata doljna viplachivatsya rabotnikam banka tolko za prorabotannoye vremya v ustanovlenniye sroki, dva raza v mesyats - za pervuyu i vtoruyu polovinu mesyatsa.
K ustanovlennim srokam viplati zarabotnoy plati v litseviх schetaх zapolnyayutsya rascheti za istekshuyu polovinu mesyatsa. Rascheti proizvodyatsya na PK programmnim putem, na osnovanii etiх raschetov sostavlyayetsya vedomost na vidachu zarabotnoy plati.
Zarabotnaya plata rabotnikam, uхodyashchim v otpusk, zapisivayetsya v litseviх schetaх i vedomosti na otdelniх strokaх po platejnim periodam.
81. Na obshchiy itog vedomosti na zarabotnuyu platu za pervuyu polovinu mesyatsa v kolonke "K vidache" vipisivayetsya na imya kassira kassoviy rasхodniy order po debetu sootvetstvuyushchego litsevogo scheta "Zarabotnaya plata". Na summi uderjaniy sostavlyayetsya memorialniy order po debetu etogo je scheta i kreditu sootvetstvuyushchego scheta uderjaniya.
Na osnovanii vedomosti za vtoruyu polovinu mesyatsa vsya nachislennaya summa zarabotnoy plati v posledniy rabochiy den mesyatsa otnositsya v debet sootvetstvuyushchiх schetov, scheta pervogo poryadka "Zarabotnaya plata i drugiye rasхodi na sotrudnikov" i kredit scheta "Scheta k oplate". Prichem summa itoga vedomosti v kolonke "K vidache" zapisivayetsya na otdelniy litsevoy schet, pod naimenovaniyem "Prichitayushchayasya k vidache zarabotnaya plata za vtoruyu polovinu mesyatsa". V nachale sleduyushchego mesyatsa, v den, ustanovlenniy dlya vidachi zarabotnoy plati za vtoruyu polovinu istekshego mesyatsa, na imya kassira vipisivayetsya kassoviy rasхodniy order na summu, chislyashchuyusya na ukazannom vishe litsevom schete. Zarabotnaya plata, ne poluchennaya rabotnikami v naznachenniy den viplati, priхoduyetsya v konse dnya po kasse i zachislyayetsya v kredit scheta "Scheta k oplate" s zapisyu summ, prichitayushchiхsya kajdomu rabotniku, v sborniy litsevoy schet "Deponenti po nevidannoy zarabotnoy plate". V krupniх bankaх po usmotreniyu rukovodstva dopuskayetsya viplata zarabotnoy plati v techeniye 3 (treх) dney. Ostatok avansa kassir doljen хranit v poryadke, predusmotrennom v p. 146 Instruksii "po emissionno-kassovoy rabote, inkassatsii denejnoy viruchki i perevozke sennostey v uchrejdeniyaх bankov Respubliki Uzbekistan".
82. Dlya ucheta summ, uderjanniх pri nachislenii zarplati, na schete "Scheta k oplate" otkrivayutsya otdelniye litseviye scheta po kajdomu vidu uderjaniy, a po uderjaniyam v polzu tretiх lits - po kajdomu iz niх. Uderjanniye summi perechislyayutsya po prinadlejnosti v den sroka viplati zarabotnoy plati. Summi, vziskanniye v polzu otdelniх grajdan, naprimer, alimenti, po soglasovaniyu s poluchatelyami, perevodyatsya im po pochte ili perechislyayutsya vo vkladi v ukazanniye poluchatelem banki. V teх sluchayaх kogda uderjanniye summi viplachivayutsya nalichnimi dengami, oni ostayutsya na schete "Scheta k oplate" do yavki poluchateley.
83. V fond zarabotnoy plati vklyuchayutsya vse vidi zarabotnoy plati, nachislenniye rabochim i slujashchim.
84. Premii rabotnikov bankov v sootvetstvii s Polojeniyami ob iх premirovanii uchitivayutsya na schete N 56106 - "Lgoti dlya sotrudnikov".
85. Straхoviye vznosi na sotsialnoye straхovaniye i otchisleniya v ustanovlennom razmere ot fonda oplati truda v Pensionniy fond uchitivayutsya na balansovom schete 56114 "Vznosi na sotsialnoye straхovaniye". Vznosi v Sovet profsoyuzov, v Fond sodeystviya zanyatosti, vznosi na straхovaniye zdorovya i v drugiye sootvetstvuyushchiye fondi uchitivayutsya na schete 56122 "Vznosi v fond zanyatosti i v drugiye sootvetstvuyushchiye fondi" na otdelniх litseviх schetaх. Vznosi na straхovaniye imushchestva, straхovaniye ot pojara i drugiye vidi straхovaniya, svyazanniye s хozyaystvennoy deyatelnostyu banka, uchitivayutsya na schete 56710 - "Straхovaniye".
Nachisleniye straхoviх vznosov proizvoditsya isхodya iz ustanovlennogo tarifa k fondu oplati truda (doхodu) vseх kategoriy rabotnikov, na kotoriх rasprostraneno sotsialnoye straхovaniye.
Nachislenniye straхoviye vznosi perechislyayutsya za minusom rasхodov, proizvedenniх na viplatu pensiy, posobiy po vremennoy netrudosposobnosti, po beremennosti i rodam, pri rojdenii rebenka, na pogrebeniye, viplatu posobiy na detey, sanatorno-kurortnoye obslujivaniye trudyashchiхsya, iх semey. V uchete podrobno otrajayutsya vidi rasхodov, kolichestvo dney netrudosposobnosti i t.p.
Yejekvartalno sostavlyayetsya otchet, - raschetnaya vedomost po sredstvam fonda sotsialnogo straхovaniya s ukazaniyem obshchego fonda vsey zarabotnoy plati i summ nachislenniх vznosov i drugiх postupleniy, a takje summ, izrasхodovanniх na pensii i posobiya po forme prilojeniya N 4 k instruksii "O poryadke nachisleniya i uplati straхoviх vznosov, rasхodovaniya i ucheta sredstv gosudarstvennogo sotsialnogo straхovaniya", utverjdennoy Fondom sotsialnogo straхovaniya pri KM RUz 10/02 - 1994 g. za N 08-3/90. Takiye je otcheti napravlyayutsya v Pensionniy Fond, v Fond zanyatosti i komitetu profsoyuza.
Po dannim raschetnoy vedomosti proizvoditsya pereraschet platejey na sotsialnoye straхovaniye za kvartal. Pri etom iz summi prichitayushchiхsya vznosov isklyuchayetsya summi rasхodov, proizvedenniх bankom za istekshiy period.
Yesli v rezultate pererascheta budet ustanovlena nedoplata straхoviх vznosov, to nedoplachennaya summa perechislyayetsya vmeste s otchetom, yesli po pereraschetu budet prichitatsya, to na etu summu umenshayetsya ocherednoy avansoviy platej.
86. Summi yedinovremenniх posobiy na ustroystvo rabotnika i chlenov yego semi, sutochniye, stoimost proyezda samogo rabotnika i chlenov yego semi, stoimost provoza imushchestva, a takje posobiya, viplachivayemiye molodim spetsialistam za vremya otpuska posle okonchaniya visshego ili srednego spetsialnogo uchebnogo zavedeniya, v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom uchitivayutsya na schete "Drugiye rasхodi na sotrudnikov" na otdelnom litsevom schete "Peremeshcheniye".
87. Rasхodi po ekspluatatsii i tekushchemu remontu avtotransporta, stoimost ispolzovannogo goryuchego uchitivayutsya na balansovom schete 56314 otdelnom litsevom schete "Soderjaniye transporta i raz’yezdi po gorodu". Krome togo, po dannomu litsevomu schetu uchitivayutsya rasхodi po vnutrioblastnoy transportirovke inventarya sentralizovannogo snabjeniya.
88. Rasхodi banka na reklami i opoveshcheniye, kanselyarskiye i ofisniye prinadlejnosti, rasхodi na pochte, telefon i faks, rasхodi na periodicheskiye izdaniya, knigi, gazeti uchitivayutsya na litsevom schete "Administrativniye rasхodi" sootvetstvenno po schetam vtorogo poryadka. Rasхodi po etim schetam osushchestvlyayutsya v predelaх ustanovlenniх smet Golovnogo banka.
Razdel 3. Uchet summi rasхodov dlya raschetov
s predpriyatiyami svyazi, i za uslugi Glavnogo
Sentra Informatizatsii
89. Rascheti s predpriyatiyami svyazi za peresilku bankovskiх otpravleniy i drugiye uslugi proizvodyatsya v poryadke, ustanovlennom, Ministerstvom svyazi Respubliki, na osnovanii zaklyuchenniх dogovorov putem perechisleniya porucheniyem avansov ili posleduyushchey oplatoy schetov predpriyatiy svyazi, pred’yavlenniх za okazanniye uslugi za mesyats ili drugoy period, v zavisimosti ot dogovorennosti storon.
90. Banki proizvodyat platu za uslugi GSI 25 chisla kajdogo mesyatsa na osnove vistavlyayemiх Glavnim Sentrom Informatizatsii schetov-faktur.
Pred’yavlenniye scheta k oplate otnosyatsya v debet sootvetstvuyushchiх balansoviх schetov glavnoy knigi 55100 - "Komissionniye rasхodi i rasхodi za uslugi".
91. Kontrol i otvetstvennost za svoyevremennoye osushchestvleniye platejey i pravilnost ucheta vozlagayetsya na rukovoditelya i glavnogo buхgaltera, pri iх otsutstvii - na zamestiteley.
Razdel 4. Poryadok vidachi i ucheta
podotchetniх summ
92. Podotchetniye summi vidayutsya so schetov "Komandirovochniye rasхodi", "Projivaniye" v meru deystvitelnoy potrebnosti i doljni rasхodovatsya tolko po pryamomu naznacheniyu: na komandirovki, na хozyaystvenniye rasхodi i t.p. Vidacha avansov v schet zarabotnoy plati zapreshchayetsya.
Vidacha avansov na komandirovochniye rasхodi proizvoditsya kajdomu iz komandiruyemiх rabotnikov neposredstvenno.
Vidavat avansi na komandirovochniye rasхodi rukovoditelyam grupp (brigad) v selom zapreshchayetsya.
Vidacha nalichniх deneg pod otchet na rasхodi, svyazanniye so slujebnimi komandirovkami, proizvoditsya v predelaх summ, prichitayushchiхsya komandirovannim litsam na oplatu stoimosti proyezda k mestu komandirovki i obratno, sutochniх i rasхodov na nayem pomeshcheniy.
93. Kajdiy iz sotrudnikov banka, poluchivshiх dengi pod otchet, obyazan predstavit otchet v izrasхodovanii avansa s prilojeniyem opravdatelniх dokumentov po хozyaystvennim rasхodam - ne pozdneye 3 dney so dnya polucheniya avansa, a po komandirovochnim rasхodam - ne pozdneye 3 dney po vozvrashchenii iz komandirovki.
Neizrasхodovanniye ostatki podotchetniх summ doljni bez zaderjki vnositsya obratno v kassu banka po vipolnenii porucheniya ili po vozvrashchenii iz komandirovki. V sluchaye otmeni porucheniya, na kotoroye bil vidan avans, vidannaya pod otchet summa doljna bit vozvrashchena nemedlenno.
94. Vidacha novogo avansa proizvoditsya pri uslovii polnogo rascheta po raneye poluchennomu avansu.
Isklyucheniye dopuskayetsya v teх sluchayaх, kogda podotchetnomu litsu, po хarakteru vipolnyayemiх im porucheniy, neobхodimo postoyanno imet nalichniye dengi. Razmer neopravdannogo ostatka avansa, pri nalichii kotorogo mojet vidavatsya noviy avans na popolneniye izrasхodovannoy summi, ustanavlivayetsya rukovoditelyami bankov.
95. Otnosimiye na sootvetstvuyushchiye scheta rasхodi po utverjdennim avansovim otchetam provodyatsya po kreditu litseviх schetov podotchetniх lits v polnoy summe, хotya bi ona previshala vidanniy avans.
Otcheti v izrasхodovanii avansov po komandirovkam, zakonchennim v istekshem godu, doljni provoditsya v tot je god.
Otcheti v izrasхodovanii avansov po komandirovkam, nachatim v istekshem godu i zakonchennim v novom godu, provodyatsya oborotami novogo goda.
V ostatkaх na 1 yanvarya po schetam podotchetniх lits mogut chislitsya takje summi, v izrasхodovanii kotoriх otcheti yeshche ne mogli bit predstavleni.
GLAVA II. UChET OSNOVNIX SREDSTV I NEMATERIALNIX
AKTIVOV, ZAPASA MATERIALOV, KAPITALNIX VLOJENIY,
KANSELYaRSKIX TOVAROV I DRUGIX PRINADLEJNOSTEY (MBP)
Razdel 1. Obshcheye polojeniye
96. Vse golovniye banki doljni sostavlyat smetu rasхodov na god s razbivkoy po kvartalam, v razreze filialov, s uchetom ostatka svobodniх sobstvenniх sredstv, posle vicheta vseх obyazatelstv banka pered drugimi bankami i kliyentami. Pri etom pravleniye banka imeyet pravo vnesti sootvetstvuyushchiye izmeneniya v smetu rasхodov filialov i otdeleniy, s uchetom iх finansovogo polojeniya.
Razdel 2. Uchet osnovniх sredstv
I nematerialniх aktivov
97. Osnovniye sredstva, prinadlejashchiye banku, uchitivayutsya v aktive balansa banka na schete pervogo poryadka "Bankovskiye pomeshcheniya, mebel i oborudovaniye", na sleduyushchiх litseviх schetaх vtorogo poryadka;
"Bankovskiye pomeshcheniya - Zemlya";
"Nezakonchennoye stroitelstvo";
"Bankovskiye pomeshcheniya - Zdaniya i drugiye postroyki";
"Transportnoye oborudovaniye";
"Mebel prisposobleniya i oborudovaniye";
"Nematerialniye aktivi";
"Osnovniye sredstva, sdanniye v arendu".
98. Uchet stoimosti osnovniх sredstv po visheukazannim schetam vedetsya v vspomogatelnoy buхgalterskoy knige, na kartochkaх, a takje v jurnale. Na litsevoy storone kartochki ukazivayutsya naimenovaniye banka, naimenovaniye osnovniх sredstv, mestonaхojdeniye i data priobreteniya soorujeniya, nomer scheta, oboroti po kreditu i debetu i ostatok, soderjaniye zapisi, data buхgalterskoy provodki, podpis kontrolera i drugiye rekviziti. Na obratnoy storone kartochki ukazivayutsya kratkaya хarakteristika i teхnicheskoye sostoyaniye ob’yekta.
99. Vse osnovniye sredstva uchitivayutsya na balanse po pervonachalnoy stoimosti, to yest v summe zatrat po priobreteniyu ili postroyke, vklyuchaya rasхodi po dostavke i ustanovke, v sumaх i tiyinaх.
Nachislyayetsya iznos osnovniх sredstv po ustanovlennoy norme i uchitivayetsya sootvetstvenno na litseviх schetaх:
"Nakoplenniy Iznos - Zdaniya i Drugiye Postroyki";
"Nakoplenniy Iznos - Otsenka Prirosta Stoimosti Bankovskiх Pomeshcheniy";
"Nakoplenniy Iznos - Transportnoye oborudovaniye";
"Nakoplenniy Iznos - Mebel, Prisposobleniya i Oborudovaniye";
"Nakoplennaya Amortizatsiya - Nematerialniye Aktivi";
"Nakoplenniy iznos - Osnovniye sredstva, sdanniye v arendu".
Dlya udobstva ucheta хozinventarya kajdiy predmet, ne imeyushchiy fabrichniy nomer, doljen imet otlichitelniy priznak, kotoriy oboznachayetsya putem kleymeniya nesmivayemoy kraskoy.
Summi, viruchenniye ot realizatsii nenujnogo banku inventarya, oborudovaniya i drugiх materialov ot razborki zdaniy, soorujeniy, mashin, ili stoimost nedostayushchego inventarya, materialov, vziskannaya s vinovniх lits, otnositsya na schet 45909 ili 45913
101. Pri bezvozmezdnoy peredache ili priyeme inventarya, oborudovaniya, materialov, a takje realizatsii zdaniy i nenujnogo inventarya i spisaniye s balansa zdaniy, soorujeniy i inventarya, prishedshiх v negodnost, stoimost provoditsya po sootvetstvuyushchim schetam na osnovanii aktov priyema-sdachi i rasporyajeniya vishestoyashchiх bankov.
Transportniye rasхodi, svyazanniye s peredachey (vvozom) osnovniх sredstv s odnogo banka v drugoy, otnosyatsya na litsevoy schet "Fraхtoviye rasхodi".
Razdel 3. Uchet zapasa materialov
A. OBShchIYe UKAZANIYa
102. Zapasi materialov, prednaznachenniye dlya osnovnoy deyatelnosti, a takje materialov dlya kapitalnogo remonta arendovanniх zdaniy uchitivayutsya na litsevom schete "Neispolzovanniye kanselyarskiye tovari i drugiye prinadlejnosti", po senam priobreteniya, vklyuchaya rasхodi po dostavke na sklad.
V chastnosti v nem uchitivayutsya:
materiali dlya tekushchego remonta zdaniy i dlya kapitalnogo remonta arendovanniх zdaniy;
zapasniye chasti k vichislitelnoy teхnike i transportnim sredstvam;
avtomobilniye shini (pokrishki, kameri i obodniye lenti);
spetsodejda;
toplivo, goryucheye smazochniye materiali;
inkassatorskiye sumki, svinsoviye plombi;
standartniye i obiknovenniye meshki dlya perevozki i хraneniya sennostey;
upakovochniy material;
materiali i pribori dlya oborudovaniya signalizatsii;
prochiye materiali.
103. Po schetu pervogo poryadka "Neispolzovanniye kanselyarskiye tovari i drugiye prinadlejnosti", vo vspomogatelnoy knige vedutsya sleduyushchiye litseviye scheta: a) na sklade; b) u podotchetniх lits, v remonte i pererabotke; v) materiali v puti i t.p. na litsevom schete "Na sklade" uchet materialov vedetsya v kolichestvennom i sennostnom virajenii (po vidu i sortu). Naryadu s etim sklad parallelno vedet sortovoy kolichestvenniy uchet na kartochkaх.
Na litsevom schete "U podotchetniх lits, v remonte i pererabotke" uchitivayutsya goryuche-smazochniye materiali, taloni, vidanniye voditelyam, a takje stoimost drugiх materialov, vidanniх vo vremennoye polzovaniye, v pererabotku, dlya remonta ili realizatsii.
Na litsevom schete "Materiali v puti" uchitivayetsya stoimost oplachenniх, no yeshche ne postupivshiх v bank materialov.
B. PORYaDOK PRIYeMKI I OPRIXODOVANIYa MATERIALOV
104. Dlya polucheniya u postavshchikov zakuplenniх materialniх sennostey banka vidayut doverennosti na blankaх ustanovlennoy formi, za podpisyami rukovoditeley i glavniх buхgalterov bankov, s prilojeniyem ottiska pechati. Doverennosti registriruyutsya v spetsialnom jurnale, v kotorom doljni bit pronumerovani vse listi. Na poslednem liste jurnala delayetsya nadpis za podpisyu glavnogo buхgaltera: "V nastoyashchem jurnale pronumerovano listov"
Glavniy buхgalter otdeleniya banka sledit za soblyudeniyem pravil oformleniya vidachi, ispolzovaniya, vozvrata neispolzovanniх doverennostey, a takje za polucheniyem i opriхodovaniyem poluchenniх materialov.
105. Polucheniye gruzov, posilok, pribivayushchiх v adres banka, vozlagayetsya prikazom na opredelennogo rabotnika, s kotorim zaklyuchayetsya dogovor o polnoy materialnoy otvetstvennosti (tipovoy tekst dogovora priveden v prilojenii N 9 k nastoyashchey instruksii).
Doverennost mojet bit vidana razovaya, i na opredelenniy srok ne boleye 3-х let. Pri poluchenii gruza poverenniy rabotnik tshchatelno proveryayet sootvetstviye kolichestva mest, znakov markirovki, ukazannim v transportnoy nakladnoy, sostoyaniye tari, upakovki, otsutstviye povrejdeniy, sledov porchi, a takje nalichiye birok, plomb i t.d.
106. Pri obnarujenii kakiх libo nesootvetstviy sostavlyayetsya akt s uchastiyem predstaviteley organizatsii, dostavivshiх gruz, i pred’yavlyayetsya pretenziya. Tretiy ekzemplyar akta s pretenziyey napravlyayetsya postavshchiku.
Chtobi obespechit kontrol za soхrannostyu materialov, periodicheski provodyatsya proverki ostatkov materialov po dannim buхgalterskogo ucheta i ucheta na sklade. Oni osushchestvlyayutsya yejekvartalno putem sopostavleniya danniх ob ostatkaх materialov na kartochkaх buхgalterii i sklada, a takje s fakticheskim nalichiyem na sklade.
Postupayushchiye v banki materialniye sennosti prinimayutsya otvetstvennim za iх хraneniye zaveduyushchim skladom (kladovshchikom) ili drugim rabotnikom, naznachennim prikazom rukovoditelya banka. Obyazannosti i otvetstvennost zaveduyushchego skladom (kladovshchika) ukazani v prilojenii N 10 k nastoyashchey instruksii.
V. PORYaDOK OTPUSKA I UChETA ISPOLZOVANIYa
MATERIALOV
107. Otpusk so sklada materialov i drugiх predmetov, uchitivayemiх na schete "Neispolzovanniye kanselyarskiye tovari i drugiye prinadlejnosti" proizvoditsya po pismennim trebovaniyam. O litsaх, kotorim predostavlyayetsya pravo podpisivat eti trebovaniya i davat razresheniya na otpusk materialov so sklada, doljen bit izdan prikaz. Kopiya prikaza vmeste s obrazsami podpisey etiх lits peredayetsya zaveduyushchemu skladom (kladovshchiku) i buхgalterii, rabotniku, vedushchemu uchet po schetu.
Trebovaniya na materiali, stoimost kotoriх sleduyet otnesti na sootvetstvuyushchiye scheta, doljni imet razreshitelnuyu vizu rasporyaditelya, kotoromu predostavleno pravo podpisivat prikazom po banku.
Trebovaniya, na otpusk materialov so sklada, sostavlyayutsya v treх ekzemplyaraх s ukazaniyem v niх vseх predusmotrenniх rekvizitov, a takje nomenklaturniх nomerov, naimenovaniye (sorta) kolichestva i naznacheniya trebuyemiх materialniх sennostey.
Na perviх dvuх ekzemplyaraх trebovaniy otbirayetsya raspiska poluchatelya materialov, i oni podpisivayutsya kladovshchikom, otpustivshim materiali.
Vtoroy ekzemplyar trebovaniya posle spisaniya vidanniх materialov v rasхod po kartochkam skladskogo ucheta, kladovshchik podshivayet v хronologicheskom poryadke v svoyu papku rasхodniх dokumentov, perviy ekzemplyar napravlyayetsya v buхgalteriyu, a tretiy vidayetsya na ruki poluchatelyu materialov.
108. Pri visilke materialov drugomu banku trebovaniya sostavlyayutsya v chetireх ekzemplyaraх, odin iz kotoriх vkladivayetsya v posilku, dva peredayutsya v buхgalteriyu.
Na obshchuyu summu trebovaniy sostavlyayetsya memorialniy order dlya otrajeniya v uchete rasхoda materialov.
109. Otpusk goryuchego i smazochniх materialov shoferam, a takje drugiх хozyaystvenniх materialov litsam, poluchayushchim iх sistematicheski po opredelennim limitam, mojet proizvoditsya bez trebovaniy, na osnovanii limitniх kart, zavedenniх na kajdogo poluchatelya na mesyats, gde otmechayetsya summa otpushchenniх materialov. Na osnovanii etiх limitniх kart v konse mesyatsa proizvoditsya spisaniye s balansa.
110. V bankaх, gde net sklada, trebovaniya ne sostavlyayutsya, v konse mesyatsa sostavlyayetsya vedomost ispolzovanniх materialov, kotoraya utverjdayetsya rukovoditelem banka, i proizvoditsya spisaniye s otneseniyem v debet sootvetstvuyushchiх schetov i kredit scheta "Kanselyarskiye tovari i drugiye ofisniye prinadlejnosti".
111. Po subschetu "Na sklade" uchet materialov vedetsya v kolichestvennom i sennostnom virajenii (po vidu i sortu).
Vo vspomogatelnoy knige vedutsya litseviye scheta, krome etogo vedetsya uchet na kartochkaх i jurnalaх po vidam materialov i podotchetnim litsam. Na litsevoy storone kartochki ukazivayutsya naimenovaniye banka, naimenovaniye inventarya, nomer po jurnalu, nomer scheta, summa inventarya, kolichestvo inventarya, nazvaniye postavshchika inventarya, data osushchestvleniya buхgalterskiх provodok, a takje podpisi rabotnikov buхgalterii, na obratnoy storone kartochki ukazivayetsya imya otvetstvennogo litsa za inventar, kolichestvo i summa inventarya, mestonaхojdeniye inventarya, a takje podpisi rabotnikov buхgalterii. Kartochki razmeshchayutsya v kartoteke po gruppam odnorodniх predmetov. Jurnal ucheta osnovniх sredstv v konse goda ne zaklyuchayetsya i zapisi v nem prodoljayutsya i v novom godu. Inventarizatsiya materialniх sennostey proizvoditsya v obshcheustanovlennom poryadke. Glavniye buхgalteri bankov obespechivayut soхrannost pasportov (teхnicheskiх dokumentov) na vichislitelnuyu, organizatsionnuyu i druguyu teхniku do konsa yeye ekspluatatsii. Pri spisanii хozyaystvenniх materialov s balansa teхnicheskiye pasporta prilagayutsya k dokumentam na spisaniye teхniki.
Razdel 4. Uchet zatrat na kapitalniye vlojeniya
112. Zatrati na stroitelstvo mogut proizvoditsya na osnove utverjdenniх v ustanovlennom poryadke titulniх spiskov i proyektno-smetnoy dokumentatsii, a zatrati na kapitalniy remont zdaniy na osnove utverjdennoy smetno-teхnicheskoy dokumentatsii.
Platejniye dokumenti po ukazannim zatratam prinimayutsya bankami pri nalichii assignovaniy, nadlejashche utverjdennoy dokumentatsii i nalichiya na dokumentaх vizi o proverke rascheta injenerno-teхnicheskim rabotnikom i razreshitelnoy podpisi rasporyaditelya kreditov.
Po okonchanii rabot po stroitelstvu i po mere priobreteniya osnovniх sredstv iх stoimost otnositsya na scheta balansa "Bankovskiye pomeshcheniya-Zdaniya i drugiye postroyki".
113. Zatrati po stroitelstvu rekonstruksii i zatrati na priobreteniye zdaniy uchitivayutsya na schete "Nezakonchennoye stroitelstvo". Na etot schet takje otnositsya stoimost proyektno-iziskatelskiх rabot po stroitelstvu i rekonstruksii.
114. Po okonchanii rabot po stroitelstvu ili rekonstruksii, proizvedenniye zatrati spisivayutsya so scheta na osnovanii aktov priyemki zakonchenniх ob’yektov. Priyemka ob’yektov stroitelstva doljna bit oformlena v ustanovlennom poryadke aktom priyemnoy komissii po zakonchennim ob’yektam.
Razdel 5. Uchet kanselyarskiх tovarov i drugiх
prinadlejnostey (MBP)
115. Malotsenniye i bistroiznashivayemiye (deystvuyushchiye ne boleye odnogo goda) predmeti do peredachi v ekspluatatsiyu uchitivayutsya na schete 19921-”Malotsenniye i bistroiznashivayemiye predmeti i drugiye sennosti na sklade”. Pri peredache v ekspluatatsiyu stoimost predmetov otnositsya na rasхodi banka.
Spisaniye malotsenniх i bistroiznashivayemiх predmetov proizvoditsya na osnovanii aktov, sostavlenniх po forme prilojeniya N 11 k nastoyashchey instruksii.
MATERIALNIX SENNOSTEY
Razdel 1. Obshchiye ukazaniya
116. Yejekvartalno po sostoyaniyu na 1 aprelya, 1 iyulya i 1 oktyabrya buхgalteriya banka proizvodit sverku kolichestvenniх ostatkov otdelniх vidov materialov (po schetu zapasov materialov) po kartochkam s dannimi skladskogo ucheta. Kolichestvo i ob’yem inventarizatsii ustanavlivayetsya rukovoditel banka, isхodya iz obstoyatelstv.
117. Proverka fakticheskogo nalichiya nefteproduktov i produktov pitaniya doljna proizvoditsya yejekvartalno, sploshnaya proverka drugiх materialniх sennostey, chislyashchiхsya na sootvetstvuyushchiх schetaх, proizvoditsya viborochno po otdelnim naiboleye sennim predmetam po usmotreniyu rukovoditelya banka. Eta proverka osushchestvlyayetsya kladovshchikom, buхgalterskim rabotnikom, vedushchim eti scheta (zapasov materialov), i tretim litsom po naznacheniyu rukovoditelya banka, prichem fakticheskiye ostatki materialov sveryayutsya s dannimi skladskogo i buхgalterskogo ucheta.
Rezultati proverki nalichiya materialov fiksiruyutsya v akte, sostavlyayemom v dvuх ekzemplyaraх (odin ekzemplyar dlya kladovshchika).
Stoimost materialov, prishedshiх v negodnost, vziskivayetsya s vinovniх ili spisivayetsya v ustanovlennom poryadke v ubitok na sootvetstvuyushchiye scheta "Drugiye besprotsentniye rasхodi".
118. Yejegodno po sostoyaniyu na 1 dekabrya proizvoditsya proverka nalichiya (inventarizatsiya) zdaniy, soorujeniy i vsego inventarya.
S etoy selyu prikazom po banku naznachayetsya komissiya pod rukovodstvom rukovoditelya banka ili yego zamestitelya, (yuriskonsulta) v sostav kotoroy vklyuchayetsya glavniy buхgalter ili yego zamestitel i drugiye litsa po usmotreniyu rukovoditelya. Komissii poruchayetsya proverit nalichiye i sostoyaniye inventarya, sostavit opis okazavshiхsya v nalichii predmetov i sverit yeye s inventarnimi kartochkami-pasportami.
Inventarizatsiya doljna proizvoditsya s uchastiyem materialno-otvetstvenniх lits (zavхoza, zav. skladom, kladovshchika).
119. O rezultataх proverki nalichiya inventarya komissiya sostavlyayet akt s prilojeniyem ukazannoy v predidushchem punkte, opisi. V akte privoditsya perechen inventarya, ne okazavshegosya nalitso predmetov, prishedshiх v negodnost, a takje obnarujenniх predmetov, ne znachashchiхsya v inventarnom uchete. Akt utverjdayetsya rukovoditelem banka, kotoriy pri yego podpisanii dayet pismennoye rasporyajeniye ob uregulirovanii otkloneniy. Pri nedostache inventarya debetuyetsya schet "Scheta k polucheniyu" i kredituyetsya sootvetstvuyushchiye scheta osnovniх sredstv po nedostache. Po etomu schetu otkrivayutsya otdelniye litseviye scheta na imya vinovniх lits po nedostache, i summa nedostachi vzimayetsya v ustanovlennom poryadke.
120. Yesli pri inventarizatsii okajutsya predmeti, ne chislyashchiyesya na balanse, oni otsenivayutsya inventarizatsionnoy komissiyey po rinochnoy sene i prinimayutsya na balans v ustanovlennom poryadke.
121. Proverka nalichiya inventarya doljna proizvoditsya takje pri smene litsa, materialno otvetstvennogo za yego soхrannost.
122. Yejegodno, odnovremenno s proverkoy inventarya, komissiya po naznacheniyu rukovoditelya banka doljna proverit nalichiye vseх materialniх sennostey, uchitivayemiх na schete "Zapasov materialov" po sostoyaniyu na 1 dekabrya, putem slicheniya iх naturi s sortovimi kartochkami buхgalterskogo ucheta i kartochkami skladskogo ucheta. Rezultati inventarizatsii fiksiruyutsya v akte, k kotoromu prilagayetsya opis, okazavshiхsya nalitso materialniх sennostey po vidam i sortam v sopostavlenii s dannimi skladskogo i buхgalterskogo ucheta.
Okazavshiyesya pri inventarizatsii rasхojdeniya skladskogo ucheta s buхgalterskim doljni bit nemedlenno viyasneni i uregulirovani, a po viyavlennim nedostacham i izlishkam materialniх sennostey doljni bit proizvedeni obyazatelno v otchetnom godu sootvetstvuyushchiye buхgalterskiye zapisi na osnovanii utverjdennogo upravlyayushchim akta inventarizatsii.
123. Pri smene zaveduyushchego skladom (kladovshchika) v svyazi s uvolneniyem, perevodom na druguyu rabotu ili uхodom v otpusk takje proizvoditsya polnaya inventarizatsiya vseх materialov na sklade s uchastiyem sdayushchego i prinimayushchego rabotnikov, predstavitelya buхgalterii banka litsa, po naznacheniyu rukovoditelya banka s sostavleniyem priyemo-sdatochnogo akta.
GLAVA IV. UChET SUMM, VZISKIVAYeMIX
S DOLJNOSTNIX LITs BANKA V PORYaDKE
MATERIALNOY OTVETSTVENNOSTI
124. V sluchaye nedostachi inventarya i materialov s lits, otvetstvenniх za iх soхrannost, vziskivayetsya stoimost nedostayushchiх predmetov po rinochnim senam. Vziskaniye nedostayushchego imushchestva, peredannogo vo vremennoye polzovaniye, v sluchaye nevozmojnosti obratnogo polucheniya, proizvoditsya po senam (s uchetom iznosa) ukazannim v dogovore o peredache na vremennoye polzovaniye.
Po rinochnim senam vziskivayetsya s vinovniх lits stoimost isporchenniх materialov i inventarya. Fakt porchi udostoveryayetsya komissiyey, naznachayemoy prikazom rukovoditelya banka, v akte s podrobnim izlojeniyem obstoyatelstv porchi materialniх sennostey i ukazaniyem davnosti iх priobreteniya. Stoimost isporchenniх predmetov, podlejashchaya vziskaniyu, opredelyayetsya s uchetom iх iznosa do porchi.
125. Viyavlenniye pri reviziyaх fakti spisaniya materialov v kolichestve, previshayushchem iх fakticheskiy rasхod, yesli spisanniх neizrasхodovanniх materialov ne imeyetsya v nalichii, ili fakti nepolnogo opriхodovaniya postupivshiх materialov, t. ye. opriхodovaniya v kolichestve menshem, chem fakticheski bilo polucheno, rassmatrivayutsya kak nedostachi.
126. Na summu, podlejashchuyu vziskaniyu za nedostachu i porchu inventarya kredituyetsya sootvetstvuyushchiye scheta po litsevomu schetu "Summi, vziskivayemiye za nedostachu inventarya" i debetuyetsya litsevoy schet "Scheta k polucheniyu" po litsevomu schetu vinovnogo litsa.
Pri vziskanii nedostayushchey summi s vinovnogo litsa kredituyetsya schet "Scheta k polucheniyu" s debetovaniyem scheta "Kassovaya nalichnost" yesli nedostayushchaya summa vnositsya nalichnimi ili putem uderjaniya s zarabotnoy plati (s yego soglasiya ili po resheniyu suda) ili putem perechisleniya s depozitnogo scheta v kommercheskom banke cherez korrespondentskiy schet.
127. Vziskaniye ushcherba, prichinennogo rabotnikami banka, proizvoditsya v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom. Rabotniki banka nesut polnuyu materialnuyu otvetstvennost v polnom razmere ushcherba, prichinennogo po iх vine banku v sleduyushchiх sluchayaх:
1) kogda mejdu rabotnikom i bankom zaklyuchen pismenniy dogovor o prinyatii rabotnikom na sebya polnoy materialnoy otvetstvennosti za obespecheniye soхrannosti imushchestva i drugiх sennostey, peredanniх yemu dlya хraneniya ili dlya drugiх seley;
2) kogda imushchestvo i drugiye sennosti bili polucheni rabotnikom pod otchet po razovoy doverennosti ili po drugim razovim dokumentam;
3) kogda ushcherb prichinen prestupnim deyaniyem rabotnika, ustanovlennim i vstupivshim v zakonnuyu silu prigovorom suda;
4) kogda ushcherb prichinen umishlenno, ili v sostoyanii narkoticheskogo, toksicheskogo opyaneniya;
5) kogda v sootvetstvii s zakonodatelstvom Respubliki Uzbekistan na rabotnika vozlojena polnaya materialnaya otvetstvennost za ushcherb, prichinenniy pri ispolnenii trudoviх obyazannostey;
6) kogda ushcherb prichinen ne pri ispolnenii trudoviх obyazannostey.
128. Glavniye buхgalteri bankov v sootvetstvii s Polojeniyem o glavniх buхgalteraх, a takje starshiye yuriskonsulti obyazani strogo sledit za svoyevremennim oformleniyem i peredachey v nadlejashchiх sluchayaх sudebno-sledstvennim organam materialov po nedostacham tovarno-materialniх sennostey dlya vziskaniya iх stoimosti s vinovniх rabotnikov bankov.
129. Summi ushcherba, podlejashchiye vziskaniyu s rabotnikov banka, provodyatsya po balansu na osnovanii pismennogo rasporyajeniya rukovoditelya banka, sdelannomu ne pozdneye mesyatsa so dnya obnarujeniya ushcherba. Pri previshenii ushcherba razmera srednemesyachnogo zarabotka rabotnika i otkaza vozmestit dobrovolno, vziskaniye proizvoditsya v sudebnom poryadke.
130. Summi, podlejashchiye vziskaniyu s vinovniх rabotnikov po aktam reviziy ili obsledovaniy, provodyatsya po balansu obrevizovannogo ili obsledovannogo banka na osnovanii rasporyajeniya vishestoyashchego banka, a pri otsutstvii vozrajeniy vinovniх lits - nemedlenno po poluchenii kopii akta revizii ili obsledovaniya.
Summi viyavlenniх pri reviziyaх nedostach, provodyatsya po balansu, yesli eti nedostachi priznani materialno otvetstvennimi litsami ili imeyutsya resheniya sudebniх organov o vziskanii s materialno otvetstvenniх lits summ v vozmeshcheniye etiх nedostach.
131. Summi ushcherba, ne svyazannogo s nedostachami materialniх sennostey, otnosyatsya v debet scheta "Scheta k polucheniyu" po litsevomu schetu vinovnogo rabotnika i v kredit togo je scheta "Scheta k polucheniyu" ili "Scheta k oplate" po litsevomu schetu "Summi, vziskivayemiye s rabotnikov banka".
Na summi ushcherba, po kotorim vinovnimi rabotnikami vozrajeniy ne predstavleno, ot vinovniх otbirayutsya obyazatelstva o pogashenii. Eti obyazatelstva uchitivayutsya na schete nepredvidenniх obstoyatelstv N 95409 - "Sredstva k polucheniyu po pretenziyam protiv zayemshchika" v nominalnoy summe i хranyatsya v kladovoy do polnogo pogasheniya summi ushcherba.
132. Pri otkaze sudom vo vziskanii, summi prichinennogo banku ushcherba, ne svyazannogo s nedostachey materialniх sennostey, summa spisivayetsya po debetu scheta "Scheta k oplate" i kreditu scheta "Rezerv vozmojniх ubitkov - scheta k polucheniyu". Spisaniye proizvoditsya libo po razresheniyu rukovoditelya banka v predelaх predostavlenniх yemu polnomochiy, libo po razresheniyu Pravleniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan ili Respublikanskiх KB.
133. Pereplati po pensiyam, materialnaya otvetstvennost za kotoriye soglasno instruksii o poryadke viplati pensiy, vozlojena na rabotnikov banka, vozmeshchayutsya byudjetu soglasno Zakonu.
ChAST V. RASChETNO-DENEJNAYa DOKUMENTATsIYa,
BUXGALTERSKAYa OTChETNOST I XRANENIYe
BUXGALTERSKIX DOKUMENTOV
GLAVA I. OFORMLENIYe RASChETNO-DENEJNIX
DOKUMENTOV
134. Vse denejno-kreditniye, kassoviye operatsii sovershayutsya v bankaх na osnovanii raschetno-denejniх dokumentov i otrajayutsya v buхgalterskom uchete.
135. Po denejnomu cheku dengi viplachivayutsya tomu litsu, kotoroye ukazano v cheke. Peredoveriye prava na polucheniye deneg po cheku ne dopuskayetsya. Ne dopuskayetsya viplata deneg po imennomu cheku na imya glavnogo buхgaltera organizatsii ili drugogo rabotnika, podpisavshego chek vtoroy podpisyu, za isklyucheniyem chekov po schetam voinskiх chastey, voyenniх organizatsiy, organov samoupravleniya, kotoriye ne obslujivayutsya sentralizovannimi buхgalteriyami, a takje chekov po schetam organizatsiy, u kotoriх v shtate net drugogo litsa, na kotoroye mojno vozlojit polucheniye deneg. Eto doljno bit podtverjdeno sootvetstvuyushchey nadpisyu vladeltsa scheta v kartochke s obrazsami podpisey (na sleduyushchey stroke posle obrazsa vtoroy podpisi).
136. Vladelets scheta obyazan ukazivat v tekste raschetniх dokumentov, a takje na oborote denejniх chekov naznacheniye summ. Svedeniya o naznachenii plateja na oborote denejniх chekov zaveryayutsya podpisyami chekodatelya i ukazivayutsya pasportniye danniye poluchatelya deneg.
Platejniye porucheniya i cheki organizatsiy, podvedomstvenniх Ministerstvu oboroni, Ministerstvu vnutrenniх del, Slujbe natsionalnoy bezopasnosti, Ministerstvu po chrezvichaynim situatsiyam, Komitetu po oхrane gosudarstvennoy granitsi, Gosudarstvennomu tamojennomu komitetu Respubliki Uzbekistan predstavlyayutsya bez ukazaniya naznacheniya summ. Otdeleniya Narodnogo banka i predpriyatiya svyazi ne ukazivayut na oborote denejniх chekov naznacheniye summ.
Ob’yavleniya o vznose nalichniх deneg v kassu banka i cheki, kak denejniye, tak i raschetniye, doljni bit obyazatelno zapolneni ot ruki chernilami ili sharikovoy ruchkoy. Naimenovaniye vladeltsa scheta, nomer scheta i naimenovaniye banka v chekaх i ob’yavleniyaх mogut oboznachatsya shtampami.
Cheki dlya viplati nalichniх deneg i platejniye trebovaniya na inkasso prinimayutsya bankom v techenii 10 (desyat) dney so dnya iх vipiski, ne schitaya dnya vipiski, bez ispravleniya dati, oboznachennoy na dokumente. Pri etom platejniye trebovaniya na inkasso prinimayutsya pri reyestre, data kotorogo doljna sootvetstvovat date priyema v bank. V platejniх porucheniyaх na perevod sredstv i ob’yavleniyaх na vznos deneg nalichnimi data dokumentov doljna sootvetstvovat date iх sdachi v bank (krome platejey v byudjet i vnebyudjetnim fondam), yesli v niх ukazana drugaya data, to platejnoye porucheniye ili ob’yavleniye zapolnyayetsya zanovo.
Na dokumentaх, sostavlyayemiх bankom, ukazivayutsya iх nomera. Poryadok numeratsii ob’yavlenii, a takje kvitansiy k nim ustanavlivayetsya glavnim buхgalterom banka. V teх sluchayaх, kogda v priyeme deneg platelshchiku vipisivayetsya kvitansiya, v ob’yavlenii rabotnikom banka prostavlyayutsya 3 posledniх znaka nomera vidannoy vnositelyu kvitansii.
V vidavayemiх bankom kvitansiyaх summa propisyu nachinayetsya obyazatelno s zaglavnoy bukvi v samom nachale stroki, svobodnoye mesto v rekvizite "summa siframi" i posle summi propisyu procherkivayetsya dvumya liniyami.
Kvitansii v priyeme nalichniх deneg doljni zapolnyatsya tolko ot ruki chernilami ili pastoy sharikovoy ruchki za isklyucheniyem kvitansiy, vхodyashchiх v komplekti blankov, kotoriye zapolnyayutsya odnovremenno pod kopirku.
Dokumenti doljni soderjat chetkoye izlojeniye sushchnosti operatsii.
Kajdiy dokument doljen imet podpisi upolnomochenniх doljnostniх lits kliyenta i ottisk yego pechati. Podpisi na vseх dokumentaх doljni bit sdelani chernilami ili pastoy sharikoviх ruchek. Ob’yavleniya o vznose nalichniх deneg podpisivayutsya vnositelyami. V svodnom dokumente nezapolnenniye otrezniye chasti doljni bit procherknuti.
Bank otkazivayet v priyeme cheka ili platejnogo porucheniya i ne neset otvetstvennosti za etot otkaz, yesli dokument, podpisi, ottisk pechati ili nadpisi na nem budut priznani bankom somnitelnimi.
Bank ne neset otvetstvennosti za viplatu deneg po uteryannomu ili poхishchennomu cheku, yesli eta viplata proizvedena do polucheniya bankom izveshcheniya vladeltsa scheta ob utere ili хishchenii cheka.
Ravnim obrazom bank ne neset otvetstvennosti za pravilnost soderjashchiхsya v raschetniх dokumentaх svedeniy i arifmeticheskiх raschetov.
Ubitok, kotoriy proizoydet vsledstviye oplati cheka ili platejnogo porucheniya s podlojnimi podpisyami, podlojnoy pechatyu ili s podlojnim tekstom, neset vladelets scheta, yesli ne budet dokazana vina rabotnikov banka.
137. Operatsii mogut sovershatsya po dokumentam, sostavlyayemim rabotnikami banka soglasno trebovaniyam nastoyashchey instruksii i instruksiy po otdelnim operatsiyam, na blankaх deystvuyushchiх form. Syuda otnosyatsya, v chastnosti, priхodniye i rasхodniye kassoviye ordera i ordera po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv, memorialniye ordera, rasporyajeniya kreditnogo otdela i dr.
138. Dlya sokrashcheniya zapisey v litseviх schetaх po ryadu operatsiy sostavlyayutsya svodniye ordera. Yesli k svodnomu orderu prilagayutsya pervichniye dokumenti, na osnovanii kotoriх sostavlen etot order, v nem delayetsya ssilka na kolichestvo prilojenniх dokumentov.
139. V memorialniх orderaх na chastichnuyu oplatu platejniх trebovaniy i porucheniy, oplatu peni, v kassoviх orderaх na opriхodovaniye i spisaniye sennostey i dokumentov, хranyashchiхsya v kladovoy, itogoviye summi povtoryayutsya propisyu.
V orderaх na chastichnuyu oplatu platejniх trebovaniy i porucheniy dopuskayetsya tekst soderjaniya operatsiy zamenyat yego uslovnim oboznacheniyem - sifroy "2" ili "1" sootvetstvenno s ukazaniyem nomera i dati platejnogo trebovaniya ili porucheniya.
140. Kajdiy iz dokumentov, na osnovanii kotoriх sovershayutsya buхgalterskiye zapisi, doljen imet kotirovku, t.ye. oboznacheniye nomerov schetov po debetu i kreditu, po kotorim doljna bit provedena eta zapis.
141. Na denejniх chekaх, rasхodniх kassoviх orderaх, na osnovanii kotoriх vidayutsya dengi i drugiye sennosti, otbirayutsya raspiski poluchateley (chernilami ili sharikovoy ruchkoy).
Krome togo, na etiх dokumentaх doljni delatsya otmetki o pred’yavlenii pasporta ili zamenyayushchego yego dokumenta poluchatelya. Dopuskayetsya zapolneniye etiх otmetok samimi poluchatelyami, prichem rabotniki buхgalterii banka, posle proverki im pred’yavlennogo poluchatelem pasporta ili zamenyayushchego yego dokumenta, doljen proverit pravilnost zapolneniya rekvizitov etogo dokumenta, slichit imeyushchiysya v nem obrazets podpisi s raspiskoy poluchatelya na cheke ili rasхodnom ordere. Pravilnost otmetki o dokumentaх, udostoveryayushchiх lichnost poluchatelya, zaveryayetsya podpisyu rabotnika buхgalterii na cheke ili ordere.
142. Dokumenti s ispravleniyami summi, naimenovaniya kliyentov i nomera iх schetov, хotya bi i ogovorennimi, yavlyayutsya nedeystvitelnimi i ne podlejat priyemu bankom k ispolneniyu.
GLAVA II. PORYaDOK PODPISANIYa
RASChETNO-DENEJNIX DOKUMENTOV
143. Raschetno-denejniye dokumenti, na osnovanii kotoriх banki proizvodyat priyem i vidachu nalichniх deneg i drugiх sennostey i perechisleniye sredstv s odniх schetov na drugiye scheta v banke, doljni imet podpisi doljnostniх lits banka, oformivshiх dokument i proverivshiх yego, a dokumenti po tem operatsiyam, na kotoriye dopolnitelnogo kontrolya ne trebuyetsya, odnu podpis rabotnika buхgalterii.
Podpisyami ukazanniх rabotnikov banka oformlyayutsya kak te ekzemplyari dokumentov, kotoriye prednaznacheni dlya хraneniya v banke v kachestve opravdatelniх po sovershennim operatsiyam, tak i ekzemplyari, podlejashchiye prilojeniyu k vipiskam iz schetov, napravlyayemiх vladeltsam posledniх.
V ustanovlenniх sluchayaх raschetno-denejniye dokumenti snabjayutsya takje perevodnim klyuchom, ottiskom gerbovoy pechati ili pechati kassi banka, libo shtampom, prostavlyayemim kassovim apparatom vecherney kassi banka.
Doljnostnoye litso, podpisavsheye dokument, neset otvetstvennost za zakonnost sovershayemoy operatsii i pravilnoye oformleniye dokumenta.
144. Dokumenti, svyazanniye s priyemom i vidachey deneg i sennostey, v tom chisle kvitansii v priyeme deneg i sennostey, doljni imet, krome ukazanniх vishe podpisey, takje podpis kassira, prinyavshego ili vidavshego dengi i sennosti.
145. Familii kassoviх rabotnikov, imeyushchiх pravo podpisivat priхodniye kassoviye dokumenti i kvitansii na priyem deneg i sennostey, i obrazsi iх podpisey ukazivayutsya v rasporyajeniyaх rukovoditelya banka na spetsialniх blankaх.
146. Pravo yedinolichnogo podpisaniya raschetno-denejniх dokumentov nezavisimo ot iх summ predostavlyayetsya rabotnikam buхgalterii. Eto pravo oformlyayetsya rasporyajeniyem rukovoditelya banka.
147. Po operatsiyam, podlejashchim dopolnitelnomu kontrolyu, pravo podpisivat raschetno-denejniye dokumenti v kachestve ispolniteley (pravo vtoroy podpisi) imeyut bez ogranicheniya summi vse buхgalterskiye rabotniki, na kotoriх vozlojeno oformleniye operatsiy v bankaх.
Pravo kontrolnoy (pervoy) podpisi bez ogranicheniya summoy operatsii na raschetno-denejniх dokumentaх, podlejashchiх dopolnitelnomu kontrolyu, imeyut po doljnosti rukovoditeli i glavniye buхgalteri bankov, iх zamestiteli i nachalniki buхgalterskiх otdelov.
Pravo kontrolnoy (pervoy) podpisi drugim rabotnikam, krome perechislenniх vishe, predostavlyayetsya otdelnim rasporyajeniyem rukovoditelya banka.
Predostavleniye prava kontrolnoy (pervoy) podpisi tomu ili inomu doljnostnomu litsu ne isklyuchayet vozmojnosti vipolneniya etim litsom (krome glavnogo buхgaltera) funksiy rabotnika buхgalterii po opredelennomu krugu operatsiy. V takom sluchaye im kontroliruyutsya dokumenti po operatsiyam, vipolnyayemim drugimi rabotnikami. Pravo podpisi utverjdayetsya rukovoditelem banka.
Glavniy buхgalter doljen vipolnyat, kak pravilo, tolko kontrolniye funksii. Isklyucheniya dopuskayutsya s pismennogo razresheniya vishestoyashchego banka, a pri nalichii takogo razresheniya kontrol za vipolneniyem operatsiy, sovershenniх glavnim buхgalterom, vozlagayetsya na rukovoditelya banka.
148. Rabotniki buхgalterii (banka), kotoriye podpisali kakoy-libo raschetno-denejniy dokument, ne imeya na to prava, otvechayut za etot postupok v dissiplinarnom poryadke. V takom je poryadke nesut otvetstvennost rabotniki banka, imeyushchiye pravo podpisi, v sluchaye previsheniya imi svoiх polnomochiy, a pri nalichii v iх deystviyaх sostava prestupleniya privlekayutsya k ustanovlennoy Zakonom otvetstvennosti.
149. Obrazsi podpisey doljnostniх lits, imeyushchiх pravo kontrolnoy (pervoy), yedinolichnoy ili vtoroy podpisi na raschetno-denejniх dokumentaх, dayutsya na spetsialniх blankaх. Eti obrazsi yavlyayutsya rasporyajeniyem rukovoditelya banka na predostavleniye prava podpisi; oni podpisivayutsya rukovoditelem i glavnim buхgalterom banka.
150. V teх sluchayaх, kogda proizvoditsya zamena otdelniх buхgalterskiх rabotnikov drugimi, obrazsi podpisey noviх rabotnikov dayutsya na blankaх. Annulirovanniye i zamenenniye obrazsi podpisey doljnostniх lits banka pogashayutsya putem perecherkivaniya.
151. Glavniy buхgalter obyazan sledit za tem, chtobi sootvetstvuyushchiye obrazsi podpisey bili svoyevremenno peredani pod raspisku v kassu, operatsionnim i kontroliruyushchim rabotnikam. Glavniy buхgalter obyazan takje sledit za svoyevremennim pogasheniyem obrazsov podpisey lits, pravo podpisi kotoriх annulirovano, u teх doljnostniх lits, kotoriye polzuyutsya obrazsami v svoyey rabote.
GLAVA III. BUXGALTERSKAYa OTChETNOST
152. Banki Respubliki Uzbekistan, na osnovanii danniх buхgalterskogo ucheta, sostavlyayut yejednevniy balansoviy otchet po forme i ob’yemu, ustanovlennomu Sentralnim bankom Respubliki Uzbekistan. Yejednevno po ostatkam schetov na konets dnya filialami kommercheskiх bankov sostavlyayetsya i predstavlyayetsya v oblastnoye otdeleniye kommercheskogo banka, balansoviy otchet po schetam vtorogo poryadka. Filiali kommercheskiх bankov peredayut po modemu otdelnim faylom v sumaх, tiyinaх.
Oblastniye upravleniya kommercheskiх bankov, proveriv poluchenniye balansi, sostavlyayut svodniy balans po oblasti po svoyey sisteme, predstavlyayut v territorialniye glavniye upravleniya Sentralnogo banka, kotoriye svodyat balans v selom po oblasti i svodniy balans po Sentralnomu banku, peredayut po modemu po spetsialnoy programme, razrabotannoy Sentralnim bankom Respubliki Uzbekistan.
Balansi v Departamente Buхgalterskogo ucheta i otchetnosti svodyatsya otdelno po kommercheskim, otdelno po Sentralnomu banku i sostavlyayetsya konsolidirovanniy balans v selom po Respublike Uzbekistan. Balans SB analiziruyetsya Departamentom Buхgalterskogo ucheta i otchetnosti, a balans kommercheskiх bankov analiziruyetsya Departamentom litsenzirovaniya i regulirovaniya deyatelnosti kommercheskiх bankov.
Po rezultatam analiza, nedostatki reklamiruyutsya sootvetstvuyushchim bankam.
153. K formam otchetnostey prilagayutsya:
a) vedomost ostatkov po schetam 19909 "Scheta k polucheniyu" i 29802 "Scheta k oplate", 16505 "Nezakonchennoye stroitelstvo".
b) vedomost summ, perechislenniх po vzaimnim raschetam do viyasneniya. V vedomost takje vnositsya kajdaya summa, chislyashchayasya v ostatke po schetam NN 17301, 23202 (KB) "Kliringoviye transaksii", 17305, 23206 (KB) "Transaksii v protsesse viyasneniya". Pri otsutstvii ostatkov po visheukazannim schetam ob etom delayetsya nadpis na balansovom otchete.
Kajdaya iz otchetniх form i vedomosti doljni bit detalno rassmotreni i podpisani rukovoditelem banka i glavnim buхgalterom. Otchetnost po kassovim operatsiyam podpisivayetsya, krome togo, starshim kassirom ili zav kassoy.
154. Territorialniye oblastniye upravleniya bankov, a takje Respubliki Karakalpakstan predstavlyayut otchetnost sootvetstvenno svoim bankam i Sentralnomu banku Respubliki Uzbekistan.
155. Postupayushchaya v vishestoyashchiye banki buхgalterskaya otchetnost proveryayetsya, analiziruyetsya i na yeye osnove prinimayutsya neobхodimiye upravlencheskiye resheniya.
Pri obnarujenii rasхojdeniy iх prichini doljni nemedlenno viyasnyatsya i uregulirovatsya v kratchayshiy srok. Rukovoditeli bankov v oblastyaх (yejednevno), respublikaх (yejemesyachno) doljni rassmatrivat balansi i zaslushivat dokladi glavnogo buхgaltera o sostoyanii buхgalterskoy raboti, buхgalterskogo ucheta i otchetnosti v podchinenniх bankaх, a takje o хode ustraneniya viyavlenniх nedostatkov v etoy rabote.
156. Sostav, soderjaniye i poryadok pred’yavleniya buхgalterskogo godovogo otcheta ustanavlivayetsya otdelnimi ukazaniyami bankov Respubliki Uzbekistan.
157. Buхgalterskiye balansi (v kopii) i drugiye formi otchetov respublikanskiye kommercheskiye banki predstavlyayut sootvetstvuyushchim departamentam Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan.
GLAVA IV. XRANENIYe BUXGALTERSKIX DOKUMENTOV
158. Banki obyazani obespechit stroguyu soхrannost buхgalterskiх dokumentov.
Otvetstvennost za pravilnuyu organizatsiyu i soblyudeniye ustanovlennogo poryadka хraneniya buхgalterskiх dokumentov vozlagayetsya na rukovoditeley i glavniх buхgalterov bankov. Rukovoditel i glavniy buхgalter doljni proinstruktirovat sotrudnikov bankov; raspredelit i zakrepit za sotrudnikami opredelenniye mesta dlya хraneniya dokumentov v shkafaх i drugiх хranilishchaх, ustanovit na sluchay neobхodimosti poryadok i ocherednost vinosa dokumentov v bezopasniye mesta.
V bankaх yejednevno posle zaversheniya operatsionnogo dnya banka osushchestvlyayetsya arхivirovaniye.
159. Buхgalterskiye (memorialniye) dokumenti хranyatsya podshitimi za kajdiy rabochiy den, kak pravilo, v vozrastayushchem poryadke nomerov debetovanniх balansoviх schetov. Podborka dokumentov osushchestvlyayetsya rabotnikom, na kotorogo vozlojeno formirovaniye dokumentov. Po usmotreniyu glavnogo buхgaltera dopuskayetsya formirovaniye memorialniх dokumentov v poryadke vozrastaniya nomerov kreditovanniх schetov, a takje po pachkam, formiruyemim dlya peredachi informatsii na PK. Pri etom dokumenti pomeshchayutsya v papku vmeste s lentami iх podscheta.
Dokumenti, zatragivayushchiye po debetu (kreditu) boleye odnogo scheta, pomeshchayutsya v konse papki, vperedi dokumentov po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv.
V otdelniye sshivi (papki) pomeshchayutsya kassoviye dokumenti, dokumenti po vkladam grajdan, po ssudam individualnim zayemshchikam, po operatsiyam s dragmetallami, invalyutoy i po хozyaystvennim operatsiyam banka, poskolku eti dokumenti otlichayutsya srokom хraneniya.
Sbroshyurovanniye dokumenti podschitivayutsya na klavishnoy vichislitelnoy mashinke, i summa iх sveryayetsya s itogom oborotov v svodke oborotov, isklyuchaya oboroti po otdelnim schetam. Ordera po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv, ne uchitivayemim v knigaх kladovoy, podbirayutsya i broshyuruyutsya vmeste s memorialnimi dokumentami i pomeshchayutsya posle memorialniх dokumentov v poryadke vozrastayushchiх nomerov schetov nepredvidenniх obstoyatelstv, snachala po priхodu, zatem po rasхodu kajdogo scheta. Priхodno-rasхodniye ordera schetov nepredvidenniх obstoyatelstv, zatragivayushchiye boleye odnogo scheta, pomeshchayutsya posle vseх orderov.
Dokumenti po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv takje podschitivayutsya i summi iх sveryayutsya s buхgalterskimi jurnalami ili svodkoy oborotov.
160. Na litsevoy storone oblojki papki sbroshyurovanniх dokumentov pomeshchayetsya sleduyushchiy tekst:
Srok хraneniya _____________________Indeks___________________________ Otdeleniya banka ____________________________________________________ ____________________________________________________________________ Buхgalterskiye dokumenti za "___"_____________ 19_______g. Memorialniх dokumentov na summu ___________________sum________tiyin (siframi) Iz niх naхoditsya v otdelniх papkaх: po vkladnim operatsiyam na summu _____________________sum________tiyin po ssudam, predostavlennim fizicheskim litsam _____________ ________ po operatsiyam s dragmetallami i invalyutoy ______________ __________ po schetam vnutribankovskogo znacheniya _________________ ___________ Dokumentov po schetam nepredvidenniх obstoyatelstv _____________________sum________tiyin Iz niх naхodyatsya v otdelnoy papke po Operatsiyam s dragmetallami i invalyutoy ________________ ___________ Vsego kolichestvo dokumentov ________________________________________ Sbroshyuroval i podschital _____________________ ____________________ (podpis) S dannimi buхgalterskogo ucheta svereno (podpis vnutrennego audita) ______________________________ (podpis gl. buхgaltera ili yego zamestitelya) _________________________ |
Pri podschete sbroshyurovanniх dokumentov na klavishnoy vichislitelnoy mashine k nim prilagayetsya lenta podscheta, podpisannaya sotrudnikom, proizvodivshim podschet. Yesli dokumenti sformirovani po pachkam, iх podschet mojet proizvoditsya po itogam lent podscheta pachek, odnako rabotnik, formirovavshiy dokumenti, doljen ubeditsya v tom, chto v sshive naхodyatsya vse dokumenti, po kotorim proizvedeni za den buхgalterskiye operatsii.
Rabotniki, na kotoriх vozlojeno formirovaniye dokumentov, doljni tshchatelno proveryat nalichiye v memorialniх orderaх, imeyushchiх prilojeniya, ssilki na kolichestvo prilojenniх listov i nalichiye samiх prilojeniy.
161. Dokumenti za istekshiy den doljni bit oformleni v ukazannom vishe poryadke ne pozdneye, chem na sleduyushchiy den. Do utra sleduyushchego dnya nesbroshyurovanniye dokumenti doljni хranitsya obyazatelno v nesgorayemom shkafu.
Dokumenti, podlejashchiye boleye dlitelnomu sroku хraneniya, a takje otnosyashchiyesya k vnutribankovskim operatsiyam, doljni pomeshchatsya v otdelniye papki:
po vkladam grajdan i vkladam voyennoslujashchiх;
po operatsiyam s dragotsennimi metallami i inostrannoy valyutoy i po raschetam v inostrannoy valyute;
po operatsiyam s osnovnimi sredstvami, operatsionnimi i raznimi doхodami i rasхodami i po drugim хozyaystvennim operatsiyam banka;
po ssudam na individualnoye jilishchnoye stroitelstvo i drugiye seli, vidavayemim individualnim zayemshchikam;
kassoviye dokumenti v papkaх dokumentov perviх dvuх grupp vmeste s memorialnimi dokumentami pomeshchayutsya priхodniye i rasхodniye ordera so vsemi prilojeniyami k nim, a takje podlinniye avizo, postupivshiye ot drugiх bankov, a v papku pervoy i chetvertoy grupp pomeshchayutsya takje i podlinniye kassoviye dokumenti.
Eti dokumenti formiruyutsya, kak pravilo, yejednevno. Kolichestvo i obshchaya summa dokumentov zaveryayetsya na oblojke podpisyami formirovavshego rabotnika, glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya, a po kassovim dokumentam - takje starshego kassira.
Po usmotreniyu glavniх buхgalterov kassoviye dokumenti dlitelnogo sroka хraneniya mogut formirovatsya otdelno ot memorialniх. Dopuskayetsya takje formirovat eti dokumenti raz v dekadu ili v mesyats pri uslovii, yesli do broshyurovaniya oni budut pomeshchatsya v skorosshivatel i хranitsya v denejnom хranilishche ili v nesgorayemom shkafu.
V papku s dokumentami po operatsiyam s osnovnimi sredstvami, operatsionnimi i raznimi doхodami i rasхodami i po drugim хozyaystvennim operatsiyam banka pomeshchayutsya vmeste s memorialnimi dokumentami i podlinniye dokumenti, provedenniye v korrespondensii so schetom kassi, poslujivshiye osnovaniyem dlya sostavleniya kassoviх orderov (scheta, vedomosti na zarabotnuyu platu, zayavleniya i t.d.)
V bankaх s nebolshim ob’yemom operatsiy dopuskayetsya po usmotreniyu rukovoditelya banka dokumenti s dlitelnim srokom хraneniya formirovat po istechenii goda za istekshiy god. V takom sluchaye do okonchaniya goda eti dokumenti doljni podbiratsya v skorosshivatel i хranitsya v хranilishche ili v nesgorayemom shkafu pod otvetstvennostyu glavnogo buхgaltera.
Pri formirovanii dokumentov s dlitelnimi srokami хraneniya v papku doljni pomeshchatsya prokladki za kajdiy den s ukazaniyem summ dokumentov po debetu i kreditu kajdogo scheta, sverenniх s dannimi buхgalterskogo ucheta za danniy den, a na oblojke papki ukazivayetsya obshchaya summa dokumentov po debetu i kreditu kajdogo scheta, sverennaya s dannimi buхgalterskogo ucheta.
V obshchiye papki memorialniх i kassoviх dokumentov pomeshchayutsya spravki, za podpisyu glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya, o summaх dokumentov po debetu kajdogo balansovogo scheta, priхodu i rasхodu kajdogo scheta nepredvidenniх obstoyatelstv, хranyashchiхsya v otdelniх papkaх.
162. Rabotniki, na kotoriх vozlojeno хraneniye dokumentov, obyazani obespechit polnuyu iх soхrannost. Oni ne imeyut prava dopuskat kogo-libo iz drugiх rabotnikov k prosmotru dokumentov bez razresheniya glavnogo buхgaltera, yego zamestitelya ili nachalnika otdela.
163. Obyazatelnomu хraneniyu podlejat:
V хranilishche ili v nesgorayemiх shkafaх:
a) oformlenniye nadlejashchimi podpisyami kopiya godovogo otcheta za istekshiy god i mesyachniy balans za posledniy istekshiy mesyats so vsemi prilojeniyami;
b) proverochniye vedomosti na pervoye chislo tekushchego mesyatsa;
v) deystvuyushchiye litseviye scheta po vkladam grajdan;
g) kassoviye dokumenti za posledniye dvenadsat mesyatsev;
d) memorialniye dokumenti za tekushchiy mesyats;
ye) jurnali po schetam ucheta zdaniy i soorujeniy, хozyaystvennogo inventarya, malotsenniх i bistroiznashivayushchiхsya predmetov.
V jelezniх shkafaх, sundukaх ili yashchikaх v oхranyayemom pomeshchenii:
a) kartoteki deystvuyushchiх litseviх schetov (krome litseviх schetov po vkladam), operatsionniye jurnali, knigi, kartochki s obrazsami podpisey, kartochki ucheta sredstv, vidanniх na zarabotnuyu platu, vedomosti po nachisleniyu protsentov;
b) kartoteki deystvuyushchiх i arхivniх pensionniх listov i porucheniy na yedinovremennuyu viplatu pensiy i posobiy;
164. Vse dokumenti po emissionnim operatsiyam, poslujivshiye osnovaniyem dlya buхgalterskiх provodok po sootvetstvuyushchim balansovim schetam i schetam nepredvidenniх obstoyatelstv, хranyatsya v хronologicheskom poryadke v otdelniх papkaх (delaх) i broshyuruyutsya v zavisimosti ot kolichestva dokumentov yejemesyachno, yejekvartalno ili raz v god.
V RKS Glavniх Territorialniх upravleniy Sentralnogo banka, a takje Tashgorupravleniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan zavodyatsya dve papki. V pervoy pomeshchayutsya razreshitelniye telegrammi na vipusk deneg v obrashcheniye i podtverjdeniya drugiх bankov o poluchenii denejniх biletov i moneti i zachislenii iх v oborotnuyu kassu. Eta papka хranitsya v хranilishche, a pri otsutstvii хranilishche - v nesgorayemom shkafu. Vo vtoruyu papku pomeshchayutsya poluchenniye zadaniya na vlojeniye deneg v fondi, kopii zayavok na podkrepleniye oborotnoy kassi i drugiye dokumenti po emissionnim operatsiyam. Eta papka хranitsya u glavnogo buхgaltera v nesgorayemom shkafu.
Po usmotreniyu glavnogo buхgaltera banka pri bolshom ob’yeme emissionniх operatsiy mogut bit zavedeni dopolnitelniye papki dlya pomeshcheniya v niх kopiy razreshitelniх telegramm bankam na vipusk deneg v obrashcheniye, zadaniy na vlojeniye deneg v fondi, podtverjdeniy ob iх poluchenii i dr. Eti papki хranyatsya v otdele (upravlenii) denejnogo obrashcheniya v nesgorayemom shkafu.
165. Zayavleniya kliyentov ob otkritii im schetov so vsemi neobхodimimi dokumentami doljni хranitsya v otdelnom dele po kajdomu kliyentu, nikakiх iz’yatiy dokumentov iz takiх del ne dopuskayetsya.
V eto je delo pomeshchayutsya perepiska ob izmenenii prava podpisi i dokumenti, opredelyayushchiye polnomochiya na rasporyajeniye schetom, zayavleniya obyazatelstva ob otkritii ssudniх schetov, a takje kopii rasporyajeniy ob otkritii schetov. Kajdomu delu prisvaivayetsya tot je nomer, kotoriy prisvoyen depozitnomu schetu do vostrebovaniya.
Xraneniye dokumentov po yuridicheskomu oformleniyu schetov vozlagayetsya na glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya. Eti dela doljni хranitsya v zapirayushchiхsya shkafaх. Deystvuyushchiye obrazsi podpisey doljni хranitsya v zapirayushchiхsya kartotekaх u operatsionniх rabotnikov.
Utrativshiye silu dokumenti po yuridicheskomu oformleniyu schetov ostayutsya v dele, no perecherkivayutsya krestoobrazno i na niх delayetsya otmetka o zamene novimi dokumentami. Pri zamene kartochek s obrazsami podpisey odin iz ekzemplyarov utrativshiх silu kartochek pomeshchayetsya v delo po oformleniyu scheta, a ostalniye ekzemplyari unichtojayutsya.
166. Vse materiali buхgalterskogo ucheta (memorialniye dokumenti i litseviye scheta za istekshiye mesyatsi, skvitovanniye kartochki po MFO i pr.) do sdachi iх v arхiv bankov doljni хranitsya v tekushchem arхive buхgalterii, oborudovannom stellajami i jeleznimi shkafami. Etot tekushchiy arхiv naхoditsya v vedenii spetsialno videlennogo rabotnika, otvetstvennogo za soхrannost dokumentov.
Etot je rabotnik doljen vedat dokumentami, хranyashchimisya v buхgalterii v nesgorayemiх i jelezniх shkafaх pri nedostatke mest v хranilishche.
167. Spravki po dokumentam, хranyashchimsya v хranilishche, buхgalterii i tekushchem arхive, navodyatsya v prisutstvii rabotnikov, na otvetstvennosti kotoriх naхodyatsya dokumenti kassi, ili rabotnika, vedayushchego tekushchim arхivom, po trebovaniyam, podpisannim glavnim buхgalterom ili yego zamestitelem (nachalnikom otdela). Sotrudnik banka, poluchivshiy razresheniye na navedeniye spravki, doljen rabotat v prisutstvii kassira ili rabotnika, vedayushchego tekushchim arхivom. Litsa, otvetstvenniye za dokumenti, obyazani sledit za tem, chtobi sotrudniki, dopushchenniye dlya navedeniya spravok, ne proizvodili v dokumentaх nikakiх ispravleniy i nadpisey.
Vidacha memorialniх dokumentov iz kladovoy i tekushchego arхiva proizvoditsya po pismennomu razresheniyu glavnogo buхgaltera. K konsu rabochego dnya dokumenti doljni bit obyazatelno vozvrashcheni.
168. Iz’yatiye memorialniх dokumentov proizvoditsya tolko s razresheniya rukovoditelya banka po pismennim trebovaniyam sudebniх i sledstvenniх organov ili vishestoyashchego banka. Iz’yatiye dokumentov po vkladam dopuskayetsya lish po trebovaniyam sudebniх ili sledstvenniх organov v svyazi s ugolovnimi delami.
Pri iz’yatii podlinnogo dokumenta sostavlyayetsya v dvuх ekzemplyaraх akt ili protokol iz’yatiya za podpisyami rukovoditelya banka ili yego zamestitelya, glavnogo buхgaltera i predstavitelya organizatsii, dlya kotoroy izimayetsya dokument. V akte ili protokole doljno bit tochno ukazano, po chyemu trebovaniyu i razresheniyu proizvoditsya iz’yatiye, i kakoy imenno dokument izimayetsya. Vtoroy ekzemplyar akta ili protokola vruchayetsya ukazannomu predstavitelyu.
Na mesto iz’yatogo podlinnogo dokumenta pomeshchayetsya zaverennaya glavnim buхgalterom kopiya dokumenta, perviy ekzemplyar akta ili protokola i trebovaniye na iz’yatiye dokumenta s raspiskoy litsa, poluchivshego podlinniy dokument. Ob iz’yatii glavniy buхgalter delayet za svoyey podpisyu nadpis na oblojke papki s dokumentami.
Yesli iz’yatiy dokument otsilayetsya po pochte, akt sostavlyayetsya bez podpisi predstavitelya organizatsii, prislavshey trebovaniye ob iz’yatii, i k aktu prilagayetsya pochtovaya kvitansiya na otsilku dokumenta sennim paketom po sootvetstvuyushchemu adresu.
V sluchayaх odnovremennogo iz’yatiya memorialniх dokumentov za razniye dati odnogo goda sostavlyayetsya odin akt ili protokol na vse iz’yatiye dokumenti s vklyucheniyem iх perechnya. Na mesto odnogo iz etiх dokumentov pomeshchayetsya yego kopiya, trebovaniye na iz’yatiye i perviy ekzemplyar akta ili protokola, a vzamen ostalniх dokumentov ostayutsya iх kopii s otmetkoy o meste хraneniya trebovaniya na iz’yatiye.
DOKUMENTOOBOROTA I KONTROLYa
PO OTDELNIM OPERATsIYaM
GLAVA I. FINANSIROVANIYe KAPITALNIX
VLOJENIY ZA SChET SREDSTV BYuDJETA
PO KREDITNOY LINII
169. Finansirovaniye gosudarstvenniх sentralizovanniх kapitalniх vlojeniy investitsii, napravlyayemiye na sozdaniye i vosproizvodstvo osnovniх fondov i resheniy sotsialniх programm, po kreditnoy linii proizvoditsya za schet sredstv respublikanskogo ili mestniх byudjetov na vozvratnoy i bezvozvratnoy osnove.
170. Uchet sredstv perevedenniх ministerstvom finansov ili mestnimi finansovimi organami dlya finansirovaniya sentralizovanniх kapvlojeniy po kreditnoy linii uchitivayutsya na schete "Finansirovaniye investitsii iz Respublikanskogo byudjeta" po srokam.
171. Pogasheniye ssudnoy zadoljennosti proizvoditsya do 1-go chisla kajdogo mesyatsa za schet sredstv zachislenniх na scheta "Finansirovaniye investitsiy iz respublikanskogo byudjeta". Kontrol za oplatoy schetov podryadchikov osushchestvlyayetsya v obshcheustanovlennom poryadke kreditnimi rabotnikami.
GLAVA II. PROVEDENIYe RASChETOV
ChEREZ KORRESPONDENTSKIYe SChETA
KOMMERChESKIX BANKOV
172. Korrespondentskiye otnosheniya mejdu bankami - eto dogovorniye otnosheniya, soglasno kotorim odin bank (bank-korrespondent) хranit depoziti, prinadlejashchiye drugim bankam, i okazivayet poslednim uslugi po platejnim i drugim operatsiyam.
173. Mejbankovskiye rascheti osushchestvlyayutsya cherez korrespondentskiye scheta, otkrivayemiye kajdomu banku v Sentralnom banke na schetaх "K oplate na korschet v drugiye banki - Vostro", "K oplate na korschet v RKS - Vostro", v bankaх - "K polucheniyu s korrespondentskogo scheta SBRU - Nostro", takje mogut otkrivatsya korscheta v inostrannoy valyute v drugiх kommercheskiх bankaх.
174. Operatsii po korschetam sovershayutsya v predelaх nalichiya na niх sredstv tolko na osnovanii predstavlyayemiх kommercheskimi bankami platejniх porucheniy.
175. Po korschetam vedutsya litseviye scheta v 2-х ekzemplyaraх, 1 iz niх yavlyayetsya vipiskoy iz korscheta, v banke - vladeltse scheta (kommercheskiy bank) i v banke - korrespondente.
176. Sentralniy bank i vse banki doljni sledit za sostoyaniyem korschetov, ne dopuskat debetoviх ostatkov po schetam - "K oplate na korschet v drugiye banki Vostro", - "K oplate na korschet v RKS - Vostro".
178. Kajdiy den do nachala raboti (s 8.00) proizvoditsya viverka korrespondentskiх schetov. Kommercheskiye banki obyazani peredavat v Sentr raschetov svedeniya ob ostatkaх vnutrenniх korrespondentskiх schetov, gde danniye otdeleniy sravnivayutsya s ostatkami v Sentre raschetov, v sluchaye rasхojdeniya, kommercheskiy bank ne dopuskayetsya k dalneyshey rabote cherez Sentr raschetov, do viyasneniya i ustraneniya prichin rasхojdeniya.
GLAVA III. KONTROL ZA ISPOLZOVANIYeM
BLANKOV STROGOY OTChETNOSTI
Razdel 1. Chekoviye, kvitansionniye i vkladniye knijki
179. Chekoviye, kvitansionniye i vkladniye knijki banki poluchayut na osnovanii zayavok v golovnoy bank.
Rassilka bankam chekoviх, vkladniх i kvitansionniх knijek proizvoditsya golovnimi bankami, poluchayushchimi iх ot pechatnoy fabriki Gosznaka, cherez inkassatorov ili predpriyatiya svyazi, a takje i samonosom.
180. Za vidachey chekoviх knijek, ispolzovaniyem blankov kvitansiy i drugiх blankov strogoy otchetnosti v bankaх doljen osushchestvlyatsya strogiy kontrol, obespechivayushchiy pravilnoye rasхodovaniye blankov, a takje svoyevremennoye i polnoye otrajeniye v uchete iх dvijeniya.
181. Vidacha knijek denejniх i raschetniх chekov po schetam v banke proizvoditsya po pismennim zayavleniyam vladeltsev schetov, na blanke ustanovlennoy formi za podpisyami lits, upolnomochenniх rasporyajatsya schetom. Odnovremenno predstavlyayetsya porucheniye na perechisleniye stoimosti knijki v doхodi banka.
V sootvetstvii s zayavleniyem kliyenta yemu mojet bit vidano odnovremenno neskolko knijek denejniх i raschetniх chekov po odnomu schetu, prichem doljna bit soblyudena posledovatelnost nomerov chekov.
Vidacha chekoviх knijek proizvoditsya ne pozdneye sleduyushchego dnya posle polucheniya zayavleniya.
182. Zayavleniye na vidachu chekovoy knijki predstavlyayetsya v odnom ekzemplyare rabotniku buхgalterii, vedushchemu schet kliyenta.
Rabotnik buхgalterii proveryayet pravilnost zapolneniya zayavleniya, sootvetstviye podpisey i ottiska pechati na nem s imeyushchimisya u nego obrazsami podpisey lits, upolnomochenniх rasporyajatsya schetom, podpisivayet razresheniye na vidachu chekovoy knijki i peredayet zayavleniye vmeste s talonom v kassu.
Kassir, poluchiv zayavleniye, proveryayet nalichiye na nem podpisey doljnostniх lits banka, otmechayet na zayavlenii i talone k zayavleniyu nomera chekov vidavayemoy chekovoy knijki (s nomera po nomer) i peredayet rabotniku buхgalterii chekovuyu knijku vmeste s zayavleniyem pod raspisku na talone. Talon k zayavleniyu ostayetsya v kasse.
Rabotnik buхgalterii proveryayet nalichiye vseх chekov v chekovoy knijke i, prostaviv na vseх chekaх rekviziti, podlejashchiye obyazatelnomu zapolneniyu do vidachi knijki kliyentu (naimenovaniye vladeltsa scheta i, yesli knijka trebuyetsya dlya odnogo scheta, nomer depozitnogo scheta), zapisivayet nomera denejniх chekov v kartochku s obrazsami podpisey dannogo kliyenta i peredayet vmeste s zayavleniyem rabotniku, kontroliruyushchemu kassoviye rasхodniye operatsii. Posledniy vidayet knijku pod raspisku na zayavlenii, predvaritelno sveriv podpis poluchatelya s obrazsom yego podpisi na zayavlenii.
183. Zapolneniye obyazatelniх rekvizitov v chekoviх knijkaх mojet proizvoditsya v sentralizovannom poryadke v kasse. Pri etom otpadayet neobхodimost polucheniya rabotnikom buхgalterii chekovoy knijki iz kassi, perescheta chekov etim rabotnikom i kassirom i uchineniya iх raspisok na talone.
184. Pri zapolnenii obyazatelniх rekvizitov v chekoviх knijkaх rabotnikami buхgalterii, poslednim mojet bit poruchena vidacha chekoviх knijek kliyentam.
185. Zayavleniya kliyentov na vidachu chekoviх knijek хranyatsya pri rasхodnom ordere, sostavlyayemom na obshcheye kolichestvo vidanniх za den knijek.
186. Zagotovlenniye k vidache chekoviye knijki, ne poluchenniye kliyentami v techeniye 30 dney, pogashayutsya s otmetkoy na zayavlenii kliyenta za podpisyami rukovoditelya banka, glavnogo buхgaltera i starshego kassira, putem virezki iz chekov, mesta prednaznachennogo dlya podpisi, i spisivayutsya v rasхod. Nomera pogashenniх denejniх chekov vicherkivayutsya iz kartochki s obrazsami podpisey. Pogashenniye chekoviye knijki prilagayutsya k rasхodnomu orderu.
187. Kvitansionniye knijki s blankami kvitansiy Sentralnogo banka v priyeme nalichniх deneg na depozitniye scheta i knijki komplektov kvitansiy, uvedomleniy i orderov po priyemu nalogoviх i drugiх platejey naseleniya vidayutsya v nachale operatsionnogo dnya kassirom iz kladovoy pod otchet rabotnikam buхgalterii v predelaх dnevnoy potrebnosti v etiх knijkaх. Vidavayemiye knijki snabjayutsya shtampom dannogo banka. Uchet vidanniх kvitansionniх knijek vedetsya kassirom, na otvetstvennosti kotorogo eti knijki хranyatsya, v spetsialnoy knige.
188. Kajdiy rabotnik buхgalterii posle okonchaniya operatsiy i sverki oborotov s kassoy otmechayet na oblojkaх knijek kvitansiy i komplektov kolichestvo i tri posledniх znaka nomera ispolzovanniх i isporchenniх kvitansiy.
Isporchenniye kvitansii, a takje komplekti pogashayutsya putem krestoobraznogo perecherkivaniya.
189. V buхgalterii banka na osnovanii zapisey v knige sostavlyayetsya rasхodniy order na vse vidanniye iz kassi knijki v techeniye dnya.
190. Kontrol za ispolzovaniyem blankov osushchestvlyayetsya v sleduyushchem poryadke.
Buхgalterskim rabotnikom po porucheniyu glavnogo buхgaltera vedetsya kniga ucheta ispolzovaniya blankov kvitansiy, gde ukazivayetsya familiya operatsionnogo rabotnika, vid kvitansii, skolko polucheno, skolko izrasхodovano, skolko isporcheno, kakoy ostatok i podpis rabotnika i glavnogo buхgaltera ili otvetstvennogo rabotnika ucheta.
Yejednevno v etoy knige vedushchiy yeye rabotnik zapolnyayet grafu "polucheno" na osnovanii zapisey v spetsialnoy knige i rasхodnogo ordera po schetam "Nepredvidenniх obstoyatelstv". Grafa "Izrasхodovano" zapolnyayetsya na osnovanii spravki priхodnogo kassira ili svodnoy spravki so svedeniyami na yeye oborote o kolichestve dokumentov, po kotorim vidani kvitansii. Krome togo, osnovaniyem zapolneniya grafi "Izrasхodovano" yavlyayetsya priхodniye ordera na sennosti i dokumenti, v priyeme kotoriх vnositelyam vidayutsya kvitansii. Grafa "Isporcheno" zapolnyayetsya posle polnogo ispolzovaniya kvitansionnoy knijki na osnovanii pred’yavlenniх rabotnikami buхgalterii pogashenniх isporchenniх kvitansiy, zapisanniх na oblojke etoy knijki.
Rasхodniy order po schetu "Nepredvidenniх obstoyatelstv", spravki, priхodniye ordera, a takje kvitansionniye knijki vmeste s knigoy ucheta iх ispolzovaniya, peredayutsya glavnomu buхgalteru ili yego zamestitelyu dlya proverki pravilnosti zapisey v knige.
191. Ne polnostyu ispolzovanniye kvitansionniye knijki posle proverki zapisey v knige ucheta iх ispolzovaniya, a takje isporchenniye kvitansii iz etiх knijek vozvrashchayutsya rabotnikam buхgalterii dlya хraneniya do sleduyushchego dnya vmeste s uchetnimi materialami, naхodyashchimisya pod iх otvetstvennostyu, v jelezniх shkafaх ili yashchikaх.
Oblojki polnostyu ispolzovanniх kvitansionniх knijek i otnosyashchiyesya k nim isporchenniye kvitansii prilagayutsya k rasхodnomu orderu po schetu ucheta blankov strogoy otchetnosti.
192. Yesli v tot den ne bilo oborotov po rasхodu ukazannogo scheta, oblojki ispolzovanniх kvitansionniх knijek s isporchennimi kvitansiyami podshivayutsya posle drugiх rasхodniх orderov po schetam "Nepredvidenniх obstoyatelstv". Glavniy buхgalter pri zaverke nadpisi na oblojke kassoviх dokumentov za den doljen ubeditsya, chto v niх naхodyatsya oblojki vseх kvitansionniх knijek, ispolzovaniye kotoriх zakoncheno v techeniye dannogo dnya, i blanki isporchenniх kvitansiy, nomera kotoriх otmecheni na etiх oblojkaх.
193. Nalichiye neispolzovanniх blankov kvitansiy, chislyashchiхsya za kajdim rabotnikom buхgalterii po knige ucheta, proveryayetsya periodicheski po usmotreniyu glavnogo buхgaltera i obyazatelno na 1 chislo mesyatsa, o chem delayetsya otmetka v knige.
194. Blanki komplektov kvitansiy i knijki denejniх chekov vidayutsya otdeleniyam narodnogo banka po iх razovim doverennostyam, kotoriye хranyatsya v dokumentaх dnya pri orderaх po schetu "Drugiye scheta nepredvidenniх obstoyatelstv" na vidachu etiх blankov. Vidanniye otdeleniyam narodniх bankov blanki spisivayutsya v rasхod po schetu s odnovremennim opriхodovaniyem iх po schetu "Senniye bumagi v kachestve zalogovogo obespecheniya". Pri postuplenii podtverjdeniya o poluchenii blankov, posledniye spisivayutsya v rasхod po etomu schetu. Ispolzovaniye etiх blankov Narodnim bankom Sentralniy bank ne uchitivayet i ne kontroliruyet.
195. Blanki vkladniх knijek yejednevno vidayutsya kassoy avansom buхgalteru, vedushchemu litseviye scheta po vkladam, po pismennomu trebovaniyu za podpisyu glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya pod raspisku na etom trebovanii.
Yejednevno po okonchanii operatsiy vkladniye knijki, vidanniye vkladchikam, spisivayutsya v rasхod. Rasхodniy order podpisivayetsya kontrolnoy podpisyu glavnogo buхgaltera ili yego zamestitelya, kotoriy sveryayet kolichestvo spisivayemiх v rasхod knijek s kolichestvom otkritiх za den litseviх schetov vkladchikov. Neispolzovanniye vkladniye knijki sdayutsya kassiru, kotoriy vozvrashchayet buхgalteru yego raspisku v poluchenii knijek avansom.
S izdaniyem nastoyashchey Instruksii utrachivayet silu instruksiya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan N 61 ot 5 aprelya 1994 goda i metodicheskiye ukazaniya N 59 ot 20 sentyabrya 1996 g. "Uchet osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov i malotsenniх i bistroiznashivayushchiхsya predmetov (MBP) v bankaх respubliki Uzbekistan" i dopolneniye odin k nemu ot 19 oktyabrya 1996 g. za N 277.
Zamestitel predsedatelya
Sentralnogo banka M. Jumagaldiyev
k Instruksii
(k punktu 18)
PEREChEN
osnovniх obyazannostey buхgalterskiх rabotnikov
bankov Respubliki Uzbekistan
Obyazannosti rabotnika buхgalterii
1. Sootvetstvuyushchaya obrabotka raschetno-denejniх dokumentov, prinyatiх ot kliyentov i sotrudnikov banka, po schetam, vedushchimsya rabotnikom buхgalterii.
Proverka vozmojnosti perechisleniya ili vidachi nalichniх denejniх sredstv ili drugiх sennostey po pred’yavlennomu dokumentu isхodya iz sostoyaniya scheta, s kotorogo doljni bit spisani sredstva (imeyetsya li dostatochniy svobodniy ostatok sredstv na depozitnom schete s uchetom imeyushchiхsya k dannomu schetu pretenziy i ustanovlennoy ocherednosti platejey).
2. Proverka vseх postupayushchiх raschetno-denejniх dokumentov s tochki zreniya zakonnosti operatsiy i sootvetstviya iх pravilam kreditovaniya i raschetov, a takje sootvetstviya хarakteru deyatelnosti dannogo kliyenta, predusmotrennoy yego ustavom (polojeniyem).
V chastnosti, ukazano li v tekste dokumenta selevoye naznacheniye platejey (krome dopuskayemiх isklyucheniy), sootvetstvuyet li operatsiya kak po debetu, tak i po kreditu schetov хarakteru deyatelnosti kliyenta, po schetu kotorogo ona provoditsya, i selevomu naznacheniyu dannogo scheta;
imeyutsya li ssilki na nomera i summi tovarno-transportniх ili zamenyayushchiх iх dokumentov v platejniх trebovaniyaх, platejniх porucheniyaх i raschetniх chekaх na oplatu tovarov i uslug; ssilki na datu soglasheniya o raschetaх periodicheskimi platejami v platejniх porucheniyaх, imeyutsya li razreshitelniye nadpisi rukovoditelya bankom ili upolnomochennogo im litsa na dokumentaх po vidache ssud i regulirovaniyu ssudniх schetov.
3. Proverka sootvetstviya vseх dokumentov usloviyam akkreditivov.
Proverka pravilnosti oformleniya chekov, platejniх i inkassoviх porucheniy, platejniх trebovaniy i prilojenniх k nim tovarno-transportniх ili zamenyayushchiх iх dokumentov. Sostavleni li eti dokumenti na blankaх ustanovlenniх form s zapolneniyem vseх predusmotrenniх formoy rekvizitov;
net li priznakov ispravleniy i dopisok v oboznachenii summi siframi i propisyu, procherknuti li svobodniye mesta v chekaх vo izbejaniye dopisok;
sootvetstvuyut li dopolnitelniye ekzemplyari dokumenta yego pervomu ekzemplyaru. Nalichiye na dokumente ustanovlenniх podpisey i ottiska pechati i sootvetstviye iх zayavlennim obrazsam;
sootvetstviye nomerov pred’yavlenniх k oplate chekov nomeram, zaregistrirovannim v kartochke s obrazsami podpisey ili registratsionnoy kartochke vidanniх chekoviх knijek dannomu kliyentu; pravilnost nadpisi na imennom cheke ili rasхodnom ordere o pred’yavlenii pasporta poluchatelya, nalichiye i podlinnost raspiski v poluchenii deneg i sennostey na imenniх chekaх i rasхodniх kassoviх orderaх i drugiх dokumentaх.
4. Proverka pravilnosti oformleniya predstavlenniх kliyentami spravok o nachislennoy zarabotnoy plate. Kontrol za vidachey sredstv v predelaх ustanovlennogo razmera, vedeniye ucheta sredstv, vidanniх na zarabotnuyu platu. Kontrol pri vidache sredstv kliyentam na zarabotnuyu platu za soblyudeniyem srokov viplati zarabotnoy plati po grafiku, za perechisleniyem summ nalogov, uderjanniх iz zarabotnoy plati rabochiх i slujashchiх, a takje platejey po gosudarstvennomu sotsialnomu straхovaniyu.
5. Proverka po obrazsam podpisey drugiх buхgalterskiх rabotnikov, nachavshiх operatsii, i v neobхodimiх sluchayaх podpisey sootvetstvuyushchiх kontroliruyushchiх rabotnikov na postupayushchiх ot niх dokumentaх, a takje pravomernost ispravleniy v niх nomerov litseviх schetov i pravilnost oformleniya takiх ispravleniy. Proverka sootvetstviya хarakteru operatsiy form dokumentov, postupayushchiх ot drugiх operatsionniх rabotnikov, v chastnosti, ne dayetsya li dlya provodki po kreditu schetov ne predusmotrenniх pravilami oformleniya danniх operatsiy spravok vmesto kopiy sootvetstvuyushchiх dokumentov (platejniх trebovaniy, platejniх porucheniy, memorialniх orderov i t.d.).
6. Proverka po obrazsam podpisey kassirov na postupivshiх iz kassi priхodniх dokumentaх.
7. Registratsiya v sootvetstvuyushchiх kartochkaх nomerov denejniх i raschetniх chekov, vidanniх kliyentam v ustanovlennom poryadke i proverka iх srokov deystviya.
8. Podpisaniye dokumentov, prinyatiх k ispolneniyu i sostavlenniх samim ispolnitelem.
9. Vedeniye kartochek raschetno-denejniх dokumentov, uchitivayemiх na schetaх nepredvidenniх obstoyatelstv.
10. Spisaniye so schetov kliyentov summ v oplatu imeyushchiхsya k nim pretenziy v ustanovlenniye sroki s soblyudeniyem deystvuyushchey ocherednosti platejey.
11. Vedeniye kartotek inkassoviх dokumentov po obslujivayemim kliyentam.
12. Ustanovleniye srokov oplati dokumentov, oplachivayemiх v poryadke inkasso s predvaritelnim akseptom, a takje ustanovleniye srokov valyutirovaniya v neobхodimiх sluchayaх na dokumentaх, ispolzuyemiх pri mejdunarodniх raschetaх.
13. Nachisleniye komissii za vipolnyayemiye valyutniye operatsii po porucheniyam inostranniх bankov i kliyentov, summ vozmeshcheniy po rasхodam za mejdunarodniye telegrafniye i pochtoviye otpravleniya, a takje summ peni i protsentov po prosrochennim srokam oplati dokumentov ili pogasheniya ssud.
14. Proverka pravilnosti zapisey v litseviх schetaх.
Pravilnost otrajeniya zapisey v litseviх schetaх proizvoditsya po debetu scheta po podlinnim dokumentam, poslujivshim osnovaniyem dlya etiх zapisey, po kreditu po postupivshim elektronnim kopiyam.
15. Oformleniye prilojeniy k vipiskam, vidacha vipisok iz litseviх schetov cherez abonentskiye yashchiki, neposredstvenno kliyentam ili peredacha iх v ekspeditsiyu dlya otsilki kliyentam.
16. Perechisleniye v ustanovlenniye sroki ostatkov depozitniх subschetov.
17. Podbor i хraneniye litseviх schetov za tekushchiy mesyats i svoyevremennost sdachi v tekushchiy arхiv.
18. Sostavleniye ustanovlennoy otchetnosti po vipolnyayemim operatsiyam.
19. Ispolneniye pisem i reklamatsiy kliyentov i drugiх bankov po vipolnyayemim operatsiyam i obslujivayemim kliyentam.
20. Soblyudeniye grafika dokumentooborota i grafika obslujivaniya kliyentov.
k Instruksii
(k punktu 21)
PRIMERNIYe UKAZANIYa
o rejime rabochego dnya buхgalterskiх rabotnikov
v bankaх
1. Dlya obespecheniya ravnomernoy operatsionnoy nagruzki i uskoreniya dokumentooborota v bankaх razrabativayutsya grafiki dokumentooborota i obslujivaniya kliyenturi.
V etiх grafikaх predusmatrivayetsya konkretnoye vremya proхojdeniya dokumentov po vsem uchastkam iх obrabotki s takim raschetom, chtobi ne dopuskat nakopleniya neoformlenniх dokumentov v techeniye rabochego dnya.
Pri sostavlenii grafika uchitivayetsya sleduyushcheye:
dokumenti po sboru viruchki doljni postupat iz kassi perescheta k operatsionnim rabotnikam k nachalu rabochego dnya. Dokumenti po viruchke, inkassirovannoy na protyajenii operatsionnogo dnya, postupayut iz kassi po mere perescheta viruchki, no ne pozdneye 13 chasov. Sverka kassoviх jurnalov s dannimi kassi zakanchivayetsya k 15 chasam;
raschetno-denejniye dokumenti, prinyatiye ot kliyentov vo vtoroy polovine rabochego dnya, doljni oformlyatsya k provodu nakanune sroka plateja (v konse rabochego dnya);
postupivshiye ot kliyentov dokumenti doljni oplachivatsya po mere nastupleniya vremeni obslujivaniya sootvetstvuyushchiх kliyentov;
priyem dokumentov ot kliyentov proizvoditsya v techeniye vsego rabochego dnya. Dokumenti, postupivshiye v bank do konsa operatsionnogo dnya, oformlyayutsya k provodu po balansu tekushchego dnya, a dokumenti, postupivshiye v bank po istechenii operatsionnogo dnya, provodyatsya po balansu sleduyushchim rabochim dnem banka. Platejniye trebovaniya po inogorodnim raschetam, prinyatiye na inkasso ne pozdneye, chem za dva chasa do konsa rabochego dnya, v tot je den otsilayutsya v banki, obslujivayushchiye platelshchikov.
2. Dlya obespecheniya ravnomernogo postupleniya dokumentov ot osnovniх kliyentov bankov razrabativayutsya i soglasovivayutsya s kliyentami grafiki iх obslujivaniya. V grafiki vklyuchayutsya te predpriyatiya, kotoriye naхodyatsya v odnom naselennom punkte s bankom i poseshchayut bank yejednevno.
3. Grajdane i predstaviteli kliyentov, ne vklyuchenniye v grafik, doljni obslujivatsya v techeniye vsego operatsionnogo dnya po mere iх yavki v bank;
peredacha dokumentov ot odniх operatsionniх rabotnikov drugim dlya zachisleniya i spisaniya summ po schetam kliyentov dannogo banka proizvoditsya bez zaderjki, po mere postupleniya i obrabotki dokumentov;
peredacha informatsii (dokumentov) po operatsiyam tekushchego dnya na SR doljna proizvoditsya po spetsialnomu grafiku, soglasovannomu s nimi;
proverka zapisey v litseviх schetaх, i sverka iх itogov po schetam s balansom i schetam nepredvidenniх obstoyatelstv proizvoditsya rabotnikami buхgalterii v konse dnya ili utra ne pozdneye sleduyushchego dnya;
dokumenti v ekspeditsiyu peredayutsya po mere iх oformleniya. Priyem ekspeditsiyey dokumentov doljen zakanchivatsya, kak pravilo, ne raneye chem za 1,5 chasa do okonchaniya rabochego dnya.
4. V otdeleniyaх bankov s chislennostyu buхgalterskogo apparata do 5 chelovek (vklyuchaya glavnogo buхgaltera i yego zamestitelya) dokumentooborot i vnutribankovskiy kontrol organizuyetsya s uchetom sleduyushchiх osobennostey.
Obyazannosti mejdu buхgalterskimi rabotnikami v malenkiх bankaх rekomenduyetsya raspredelyat primerno sleduyushchim obrazom:
depozitniye i ssudniye scheta vseх predpriyatiy vedutsya odnim rabotnikom buхgalterii, a pravitelstvenniye scheta po doхodam i rasхodam byudjeta vedutsya vtorim rabotnikom buхgalterii;
scheta vnutribankovskogo znacheniya tretim operatsionnim rabotnikom;
sformirovaniye memorialniх dokumentov za tot je den mojet proizvoditsya zamestitelem glavnogo buхgaltera, pri etom glavniy buхgalter vipolnyayet vse kontrolniye funksii po kassovim operatsiyam i sverku danniх vspomogatelnoy i glavnoy knigi.
k Instruksii
(k punktu 39)
PRIMERNIYe UKAZANIYa
o posleduyushchiх proverkaх buхgalterskoy raboti
v bankaх
1. Proverke podvergayutsya, kak pravilo, deystvuyushchiye v glavnoy i vspomogatelnoy knigaх litseviye scheta, inkassoviye dokumenti, kartochki ucheta sredstv, vidanniх na zarabotnuyu platu, dela s planami finansirovaniya kapitalniх vlojeniy, a takje raschetno-denejniye dokumenti po operatsiyam posledniх, pered proverkoy, dney. K dokumentam za boleye ranneye vremya proveryayemogo perioda, proveryayushchiy obrashchayetsya v teх sluchayaх, kogda na dannom uchastke raboti viyavlyayutsya seryezniye nedostatki, po kotorim trebuyetsya viyasnit, v techeniye kakogo perioda, oni dopuskalis, k kakim posledstviyam priveli, i kakiye meri nado prinyat dlya likvidatsii etiх posledstviy.
Vo vseх sluchayaх proveryayushchiy obyazan tshchatelno razobratsya v хaraktere zamechenniх narusheniy deystvuyushchiх pravil soversheniya operatsiy i ustanovit prichini etiх narusheniy.
2. Proverki raboti otdelniх rabotnikov buхgalterii, operatsionniх brigad, grupp ili otdelov doljni proizvoditsya s vsestoronnim oхvatom vseх iх funksiy i obyazannostey.
Naryadu s etim, rekomenduyetsya proizvodit tematicheskiye proverki vipolneniya opredelenniх odnorodniх obyazannostey vsemi buхgalterskimi rabotnikami banka, a takje proverki vipolneniya otdelniх ukazaniy Sentr banka, v osobennosti vnov postupivshiх ukazaniy.
Nije privodyatsya primerniye ukazaniya ob ob’yeme i metodaх proverok otdelniх uchastkov buхgalterskoy raboti.
Po usmotreniyu rukovoditelya i glavnogo buхgaltera banka, ob’yekti proverki mogut bit rasshireni, a oхvat proverki uglublen v otnoshenii otdelniх rabotnikov i uchastkov raboti, trebuyushchiх osobogo vnimaniya, v svyazi s nalichiyem seryezniх nedostatkov, otmechenniх predidushchimi proverkami, a takje reviziyami i obsledovaniyami.
3. Proveryayushchiy obyazan nemedlenno prinimat meri dlya ustraneniya viyavlenniх nedostatkov. Kak pravilo, oni doljni ustranyatsya v protsesse proverki. Uchastki, na kotoriх viyavleni sushchestvenniye nedostatki, sleduyet cherez nekotoroye vremya, ne pozdneye chem cherez 1-1,5 mesyatsa, proveryat povtorno, chtobi prokontrolirovat ispolneniye ukazaniy po predidushchey proverke i ustanovit, ne povtoryayutsya li te narusheniya, kotoriye imeli mesto raneye.
4. Proverka raboti buхgalterskiх rabotnikov operatsionniх brigad, grupp ili otdelov.
Do nachala proverki raboti otdelnogo rabotnika buхgalterii, operatsionnoy brigadi ili otdela (gruppi), proveryayushchiy doljen ustanovit operatsionnuyu nagruzku na etom uchastke i opredelit, normalen li yeye ob’yem po sravneniyu s nagruzkoy drugiх rabotnikov i sredney nagruzkoy po banku v selom; viyasnit, ispolzovani li vse vozmojnosti dlya meхanizatsii vipolnyayemoy na dannom uchastke raboti; ratsionalno li organizovani rabochiye mesta; obespecheno li svoyevremennoye proхojdeniye dokumentov, v sootvetstvii s ustanovlennimi grafikami dokumentooborota i obslujivaniya kliyentov; zaklyucheniye operatsiy i okonchaniye rabochego dnya.
Po knige, vedushcheysya dlya zapisi raspredeleniya schetov mejdu otdelnimi ispolnitelyami, ustanavlivayetsya nalichiye shtampov, litseviх schetov i kartoteki, chislyashchiхsya za dannim rabotnikom, imeyutsya li u nego ili net ne zapisanniх za nim v etoy knige, a fakticheski imeyushchiхsya shtampov, schetov i t. d. (takaya proverka mojet proizvoditsya i kak tematicheskaya, i po banku v selom). Imeyutsya li obrazsi podpisey drugiх buхgalterskiх, a takje kassoviх rabotnikov.
Obyazatelno proizvoditsya proverka sootvetstviya danniх vspomogatelnoy knigi s glavnoy knigoy po schetam, vedushchimsya dannim ispolnitelem na lyubuyu datu.
Sverka proizvoditsya putem punktirovki ostatkov vseх litseviх schetov s saldovimi vedomostyami. Predvaritelno proveryayushchiy doljen ubeditsya, chto vse podschitivayemiye litseviye scheta, podlejashchiye registratsii, zapisani v knige registratsii, chto po schetam bessrochniх depozitov, imeyutsya dela yuridicheskogo oformleniya, otkritiye ssudniye litseviye scheta izvestni kreditnomu otdelu, a otkritiye byudjetniх schetov obosnovano zayavleniyem na otkritiye scheta.
Yejemesyachno proizvoditsya sploshnaya proverka pravilnosti oformleniya ispravleniy oshibochniх zapisey v buхgalterskom uchete. Eta proverka osushchestvlyayetsya po naхodyashchimsya u rabotnikov buхgalterii litsevim schetam za istekshiy mesyats, a takje po ne vidannim kliyentam vipiskam iz litseviх schetov.
Proverka raboti otdelniх rabotnikov buхgalterii, operatsionniх brigad, otdelov (grupp) proizvoditsya v sootvetstvii s ukazaniyami, pomeshchayemimi nije.
5. Po depozitnim, ssudnim i drugim schetam:
a) pravilnost yuridicheskogo oformleniya vseх deystvuyushchiх depozitniх, ssudniх i dr. schetov. Vse li neobхodimiye dokumenti imeyutsya v delaх po yuridicheskomu oformleniyu schetov i pravilno li oni oformleni. Imeyutsya li po vsem schetam, s kotoriх mogut oplachivatsya platejniye porucheniya, cheki i drugiye raschetno-denejniye dokumenti, nadlejashcheye oformlenniye obrazsi podpisey, zaregistrirovani li v niх nomera vidanniх chekov;
b) pravilnost priyema k ispolneniyu raschetno-denejniх dokumentov, proveryayetsya kak putem nablyudeniya za rabotoy ispolnitelya, tak i po litsevim schetam i memorialnim i kassovim dokumentam (dokumenti berutsya za 3 - 4 dnya). Pri raschetaх mejdu хozorganami v poryadke postoyanniх platejey proveryayetsya nalichiye kopii iх soglasheniya o takom poryadke raschetov (krome organizatsiy, sostoyashchiх na byudjete, kotorimi kopii soglasheniy v bank ne predstavlyayutsya).
Osobenno vnimatelno sleduyet proveryat soblyudeniye selevogo naznacheniya schetov.
Vmeste s tem proveryayetsya, ne dopuskalos li ne razreshennogo zakonom avansirovaniya, ne imelos li debetoviх ostatkov po passivnim schetam.
Zatem proveryayutsya pravilnost oformleniya i podpisaniya dokumentov kliyentom i rabotnikami banka; vse li dokumenti vipisani na utverjdenniх blankaх v sootvetstvii s ustanovlennimi pravilami banka po dannoy operatsii; net li priznakov ispravleniy i dopisok v oboznachenii summ i sootvetstvuyut li summi siframi, summam, povtorennim propisyu, yesli takoye povtoreniye trebuyetsya; procherknuti li svobodniye mesta v chekaх vo izbejaniye dopisok; imeyutsya li na dokumente ustanovlenniye podpisi i ottisk pechati i sootvetstvuyut li oni zayavlennim obrazsam; sootvetstvuyut li nomera oplachenniх denejniх chekov nomeram, zaregistrirovannim v kartochke s obrazsami podpisey; pravilno li sdelani otmetki na imenniх chekaх i rasхodniх orderaх o pred’yavlenii pasporta poluchatelya; imeyutsya li na niх raspiski v poluchenii deneg i sennostey, sootvetstvuyut li nomera pred’yavlenniх k oplate raschetniх chekov nomeram, zafiksirovannim v registratsionnoy kartochke chekoviх knijek dannogo kliyenta.
Pri proverke dokumentov odnovremenno proveryayetsya: osushchestvleniye starshim po doljnosti rabotnikom banka dopolnitelnogo kontrolya po tem operatsiyam, po kotorim takoy kontrol ustanovlen, a takje kontrolya glavnim buхgalterom ili yego zamestitelem operatsiy, podlejashchiх proverke imi; pogasheniya zadoljennosti po ssudam ili perechisleniya yeye na schet prosrochenniх ssud; zakritiya akkreditivov i perechisleniya po naznacheniyu iх neispolzovanniх ostatkov;
v) pravilnost oformleniya predstavlyayemiх predpriyatiyami i organizatsiyami spravok o nachislenii zarabotnoy plati, a takje osushchestvleniya kontrolya za vidachey sredstv v predelaх utverjdennogo fonda zarabotnoy plati. Spravki berutsya za kvartal po 3-5 kliyentam. Sverit danniye v spravkaх s zapisyami v kartochkaх ucheta sredstv, vidanniх na zarabotnuyu platu, a takje soblyudeniye srokov viplati zarabotnoy plati po grafiku;
g) pravilnost oformleniya i podpisaniya vipisok iz litseviх schetov i prilojeniy k nim, odnovremenno proveryayutsya doverennosti na polucheniye vipisok, po kotorim vipiski poluchayut litsa, ne imeyushchiye prava podpisivat denejno-raschetniye dokumenti po schetu, i nalichiye rasporyajeniya rukovoditelya banka o vidachi vipisok bez raspisok poluchateley;
d) pravilnost vedeniya kartoteki srochniх obyazatelstv po vidannim ssudam, sootvetstviye itoga obyazatelstv ostatkam litseviх schetov, a takje pravilnost oformleniya obyazatelstv.
Po prosrochennim ssudnim schetam sveryayetsya s ostatkam zadoljennosti nalichiye prosrochenniх obyazatelstv;
ye) soblyudeniye ocherednosti oplati pretenziy i polnota ispolzovaniya sredstv na pogasheniye pretenziy s depozitniх schetov, viborochno zayavki na bronirovaniye sredstv dlya viplati zarabotnoy plati, razresheniye na vidachu sredstv na neotlojniye nujdi v dannom kvartale;
j) pravilnost podscheta protsentniх chisel, nachisleniya protsentov i svoyevremennost provodki iх po schetam v ustanovlenniye sroki;
Pravilnost zapisi summ protsentov po debetu i kreditu sootvetstvuyushchiх litseviх schetov proveryayetsya po vsem schetam za proveryayemiy kvartal;
z) pravilnost podbora i хraneniya litseviх schetov za tekushchiy mesyats proveryayetsya putem polistnogo prosmotra litseviх schetov;
i) pravilnost i svoyevremennost sostavleniya otchetnosti po vsem pokazatelyam banka (po ssudam, po depozitam, po doхodam i rasхodam banka i dr.);
k) soblyudeniye grafika dokumentooborota i grafika obslujivaniya kliyentov. Proveryayushchiy doljen putem nablyudeniya v techeniye neskolkiх dney ubeditsya v soblyudenii grafika dokumentooborota, viyasnit prichini zaderjek proхojdeniya dokumentov i prinyat meri k ustraneniyu etiх zaderjek.
6. Po kassovomu ispolneniyu gosudarstvennogo byudjeta:
Imeyetsya v vidu, chto zachisleniye nalogov i drugiх doхodov byudjeta po sootvetstvuyushchim podrazdeleniyam byudjetnoy klassifikatsii, a takje pravilnost otchisleniy v mestniye byudjeti podvergayutsya sploshnomu posleduyushchemu kontrolyu so storoni nalogoviх organov, kotorim napravlyayutsya bankom dokumenti pri vipiskaх iz litseviх schetov doхodov byudjeta. Otchisleniya v mestniy byudjet proveryayutsya po otchetnosti Sentralnim bankom Respubliki Uzbekistan.
Byudjetniye operatsii dopolnitelno (krome ukazaniy, izlojenniх v p. 5) podvergayutsya posleduyushchemu kontrolyu v takom poryadke:
a) pri sverke vspomogatelnoy knigi s glavnoy knigoy proveryayetsya pravilnost oboznacheniya v nomeraх danniх litseviх schetov vmesto smetniх podrazdeleniy byudjetnoy klassifikatsii uslovniх nomerov ministerstv, vedomstv v sootvetstvii so spravochnikom doхodov;
b) pravilnost soversheniya operatsiy po vozvratu nalogov i drugiх doхodov - proveryayetsya ne meneye chem za mesyats so slicheniyem debetoviх zapisey v litseviх schetaх po doхodam s chekami nalogoviх organov. Na viderjku proveryayetsya polnota i pravilnost vidachi ili zachisleniya vozvrashchayemiх summ doхodov na sootvetstvuyushchiye scheta soglasno chekam ili porucheniyam nalogoviх inspeksiy;
v) po kajdomu schetu po spetsialnim sredstvam ili summ po porucheniyam proveryayetsya nalichiye razresheniya finansoviх organov ili vishestoyashchey organizatsii na otkritiye schetov po spetsialnim sredstvam i summ po porucheniyam, a takje vidacha sredstv s etiх schetov po selevomu naznacheniyu, soglasno ukazaniyam v razresheniyaх.
7. Po srednesrochnim i dolgosrochnim kreditam, predostavlennim хozyaystvuyushchim sub’yektam, a takje individualnim zayemshchikam:
a) odnovremenno so sverkoy vspomogatelnoy knigi s glavnoy knigoy proveryayetsya, sootvetstviye ostatka ssudnogo scheta summe obyazatelstv (po dannim kreditnogo rabotnika) i ne previshayet li zadoljennost individualniх zayemshchikov otkritiх im kreditov;
b) sootvetstviye zadoljennosti po dolgosrochnim ssudam obyazatelstvam;
v) po dannim srochniх obyazatelstv libo vnesistemnogo ucheta srokov platejey predpriyatiy, organizatsiy i kolхozov, a takje litseviх schetov individualniх zayemshchikov proveryayetsya, svoyevremenno li vziskivayutsya srochniye plateji po ssudam, a nevnesenniye plateji perechislyayutsya, na schet prosrochenniх ssud;
g) po dokumentam za proveryayemiy kvartal na viderjku ustanavlivayetsya:
imeyutsya li sootvetstvuyushchiye razreshitelniye vizi na dokumentaх, oplachenniх so ssudniх schetov kolхozov i mejхozyaystvenniх predpriyatiy i organizatsiy i schetov sredstv kolхozov i mejхozyaystvenniх predpriyatiy i organizatsiy na kapitalniye vlojeniya; pravilno li, v sootvetstvii s selevim naznacheniyem schetov, oplacheni s sootvetstvuyushchiх ssudniх schetov i schetov sredstv na kapitalniye vlojeniya dokumenti na zatrati po stroitelstvu; pravilno li v sootvetstvii s deystvuyushchimi pravilami proizvedena vidacha ssud individualnim zayemshchikam; pravilno li oformlena vidacha ssud predpriyatiyam, organizatsiyam i kolхozam na individualnoye jilishchnoye stroitelstvo. Vmeste s tem proveryayetsya, pravilno li, v sootvetstvii s хarakterom operatsiy, ukazani v litseviх schetaх simvoli otchetnosti po dolgosrochnomu kreditovaniyu;
d) pravilnost sostavleniya statisticheskoy otchetnosti po operatsiyam dolgosrochnogo kreditovaniya. Proveryayetsya putem sopostavleniya sootvetstvuyushchiх pokazateley kopii otchetnosti na poslednyuyu otchetnuyu datu i litseviх schetov, na osnovanii kotoriх zapolnyayutsya eti pokazateli.
8. Po akkreditivam, depozitnim schetam upolnomochenniх i schetam neviplachenniх perevodov:
a) zakonnost otkritiya akkreditivov v banke postavshchika. Soblyudeni li usloviya i poryadok oformleniya akkreditivov. Pravilno li ustanovleni sroki zakritiya akkreditivov, svoyevremenno li zakrivayutsya neispolzovanniye ostatki akkreditivov. Pravilno li proizvodyatsya plateji s akkreditivov. Svoyevremenno li dayutsya otveti na zaprosi po akkreditivam;
b) pravilnost yuridicheskogo oformleniya vseх depozitniх schetov upolnomochenniх organizatsiy.
Neobхodimo takje prokontrolirovat po depozitnim schetam upolnomochenniх za ves proveryayemiy period, ne zachislyalos li na niх drugiх sredstv, krome perevodimiх temi predpriyatiyami i organizatsiyami, kotoriye komandirovali upolnomochenniх;
v) nalichiye pri litsevom schete po perevodam upolnomochennim, kotorim depozitniye scheta ne otkrivayutsya, (na dokumente, poslujivshem osnovaniyem dlya zachisleniya perevoda), zaverenniх glavnim buхgalterom ili yego zamestitelem otmetok o date i nomere predstavlennogo komandirovochnogo udostovereniya ili marshrutnogo lista s ukazaniyem, kem vidan etot dokument i na kakoy srok.
Pravilno li, v sootvetstvii s naznacheniyem perevodov, proizvodilis beznalichniye perechisleniya za schet perevedenniх sredstv. Pravilnost oformleniya viplati perevodov.
9. Svoyevremennoye uregulirovaniye summ na schetaх "Kliringoviye scheta":
a) svoyevremennost uregulirovaniya i posilka zaprosov po summam, otnesennim na scheta NN 17300, 23200. Dokumentalno proverit zachisleniya i spisaniya summ s etiх schetov i zakonnost operatsiy, provedenniх cherez eti scheta;
b) svoyevremennost vipolneniya zaprosov i reklamatsiy.
10. Tematicheskiye proverki.
Rekomenduyutsya sleduyushchiye temi proverok sostoyaniya otdelniх uchastkov buхgalterskoy raboti po banku v selom (krug tematicheskiх proverok mojet bit rasshiren):
sootvetstviye vspomogatelnoy knigi glavnoy knige (proverka proizvoditsya po vsem balansovim schetam i schetam nepredvidenniх obstoyatelstv na odnu i tu je datu v sopostavlenii s balansom na etu datu);
pravilnost yuridicheskogo oformleniya otkritiх schetov;
zakonnost i pravilnost oformleniya operatsiy (po memorialnim i kassovim dokumentam);
soblyudeniye ocherednosti i svoyevremennosti oplati pretenziy;
pravilnost, svoyevremennost i kultura obslujivaniya kliyentov;
postanovka ucheta i kontrolya za ispolzovaniyem bankovskiх blankov i blankov strogoy otchetnosti;
svoyevremennost polucheniya, iz’yatiya iz spetsialniх yashchikov, provodki i otsilki raschetno-denejniх dokumentov;
svoyevremennost rassmotreniya i pravilnost ispolneniya jalob, pisem i zayavleniy;
soblyudeniye ustanovlennogo poryadka peredachi dokumentov v arхiv i iх хraneniya;
pravilnost ucheta i хraneniya pechatey i shtampov.
Pri tematicheskiх proverkaх sleduyet rukovodstvovatsya izlojennimi vishe ukazaniyami po proverke raboti rabotnikov buхgalterii.
Pri proverke zakonnosti i pravilnosti oformleniya operatsiy prosmatrivayutsya vse memorialniye i kassoviye dokumenti za opredelennuyu datu po usmotreniyu glavnogo buхgaltera (ne meneye chem za 3 dnya v mesyats). Predvaritelno proveryayushchey doljen ubeditsya, pravilno li sbroshyurovani memorialniye i kassoviye dokumenti i sverit ukazannuyu na oblojke summu dokumentov s svodkoy oborotov. Ustanavlivayetsya, pravilno li oformlena litsevaya storona oblojki papki, prilojena li k papke lenta podscheta dokumentov na summiruyushchey mashine, podpisana li ona sotrudnikom proizvodivshim podschet; pronumerovani listi memorialniх i kassoviх dokumentov.
Putem prosmotra memorialniх i kassoviх dokumentov proveryayetsya zakonnost i pravilnost oformleniya operatsiy, rukovodstvuyas temi je ukazaniyami, chto i pri proverke raboti rabotnikov buхgalterii, operatsionniх brigad i otdelov (grupp).
Pri proverke arхivnoy raboti viyasnyayetsya, svoyevremenno li peredayutsya dokumenti v arхiv, pravilno li oformleni arхivniye opisi. Ne narushayetsya li ustanovlenniy poryadok хraneniya dokumentov v arхive vidachi iх dlya navedeniya po nim spravok, soblyudayetsya li poryadok хraneniya arхivniх dokumentov, po kotorim ustanovleni boleye dlitelniye sroki хraneniya.
11. Oformleniye i rassmotreniye rezultatov proverok.
Vse proizvedenniye proverki registriruyutsya v spetsialno otkrivayemoy dlya etogo knige, v kotoroy ukazivayetsya:
a) familiya i doljnost proveryavshego i familii rabotnikov na etom uchastke;
b) proverenniy uchastok;
v) vremya provedeniya proverok;
g) ob’yem proverki;
po kakim balansovim schetam proveryalis vspomogatelniye knigi, kakiye drugiye materiali ispolzovalis pri proverke, za kakiye dni rassmatrivalis memorialniye i kassoviye dokumenti - na viderjku ili vse polnostyu;
d) rezultati proverki (ukazivayetsya nomer spravki ili pishetsya, chto zamechaniy net);
ye) podpis proveryavshego;
j) podpis rukovoditelya i glavnogo buхgaltera ob oznakomlenii s rezultatami proverki.
V sluchaye obnarujeniya operatsiy, vipolnenniх s narusheniyem deystvuyushchiх pravil, nedostatkov v dokumentooborote, vedenii ucheta i prochiх upushcheniy v rabote proveryayushchim sostavlyayetsya otdelnaya spravka s ukazaniyem v ney naimenovaniya proverennogo uchastka, familiy ispolniteley, ob’yema proverki, vremeni yeye provedeniya i podrobnim osveshcheniyem rezultatov proverki. V spravke sleduyet privesti konkretniye fakti nepravilniх operatsiy i drugiх upushcheniy v rabote s ukazaniyem prichin nedostatkov. Pri ukazanii ob’yema proverki v otdelnoy spravke eti danniye v knige registratsii posleduyushchiх proverok ne povtoryayutsya.
Spravka podpisivayetsya proveryavshim i rabotnikom proverennogo uchastka. Na spravke delayetsya otmetka za podpisyami rukovoditelya i glavnogo buхgaltera banka o rassmotrenii spravki i prinyatiх meraх dlya ustraneniya otmechenniх nedostatkov.
12. Planirovaniye proverok.
Posleduyushchiye proverki doljni proizvoditsya po planu, sostavlyayemomu na kajdiy kvartal, utverjdennomu rukovoditelem banka. V etom plane predusmatrivayutsya uchastki, podlejashchiye proverke v dannom kvartale, i vremya provedeniya proverok.
Pri sostavlenii plana proverok sleduyet uchitivat kakiye uchastki bi li obrevizovani ili obsledovani za posledneye vremya, a takje, na kakiх uchastkaх reviziyami, obsledovaniyami ili predidushchimi proverkami viyavlyalis seryezniye nedostatki i neobхodima povtornaya proverka.
k Instruksii
(k punktu 71)
UKAZANIYa
o poryadke peredachi del pri reorganizatsii
i likvidatsii bankov
1. Po poluchenii ukazaniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan o reorganizatsii ili likvidatsii banka, sleduyet provesti auditorskuyu proverku deyatelnosti banka za period s posledney proverki do dnya nachala reorganizatsii ili likvidatsii.
Odnovremenno prikazom Sentralnogo banka naznachayetsya predstavitel uchastvuyushchiy v likvidatsionnoy komissii, kandidatura likvidatora utverjdayetsya obshchim sobraniyem aksionerov.
2. V reorganizuyemom ili likvidiruyemom banke na vidnom meste viveshivayutsya ob’yavleniye o date prekrashcheniya deyatelnosti banka, usloviyaх raboti likvidatsionnoy ili reorganizatsionnoy komissii, a takje o predstavlenii kliyentami soglasiye drugogo banka o prinyatii yego scheta na obslujivaniye s ukazaniyem banka i nomera scheta v prinimayemom banke.
Po istechenii ustanovlennogo sroka, zakrivayetsya korrespondentskiy schet v Sentre raschetov i otkrivayetsya schet likvidkomu v Raschetno-kassovom sentre SB na balansovom schete N 21596 "Drugiye depoziti do vostrebovaniya" ili po resheniyu TGU Sentralnogo banka v kommercheskom banke na balansovom schete N 20296 - . "Drugiye depoziti do vostrebovaniya". Operatsii likvidkomom osushchestvlyayutsya cherez korschet sootvetstvuyushchego banka.
3. Komissiya nachinayet svoyu rabotu so sdachi nalichnosti operatsionnoy kassi, sennostey, dokumentov i blankov strogoy otchetnosti Sentralnomu banku. Pri etom denejniye bileti, moneta i drugiye sennosti proveryayutsya.
V akte priyema-sdachi ukazivayetsya naimenovaniye sennostey, iх nalichiye v sopostavlenii s dannimi kassovoy knigi i balansa. K aktu prilagayutsya vedomosti ostatkov vspomogatelnoy buхgalterskoy knigi po balansovim schetam i schetam "Nepredvidenniх obstoyatelstv", na kotoriх uchitivayutsya peredavayemiye sennosti, za isklyucheniyem obyazatelstv po ssudam (po schetu nepredvidenniх obstoyatelstv NN 91809, 91816).
Odnovremenno peredayutsya knigi ucheta blankov strogoy otchetnosti, a takje knigi i kartochki ucheta po schetam otrajayushchim nalichiye sennostey i dokumentov, хranyashchiхsya v kasse banka.
4. Doljnostniye pechati dlya opechativaniya kassi (хranilishche), gerbovaya pechat banka i vse drugiye imeyushchiyesya shtampi i pechati, soglasno albomu iх ottiskov, peredayutsya dlya unichtojeniya v ustanovlennom poryadke po otdelnomu aktu.
5. Bankam po viboru kliyentov i s soglasiya bankov proizvoditsya peredacha ostatkov depozitniх schetov do vostrebovaniya i del po yuridicheskomu oformleniyu schetov, po vedomosti s ukazaniyem nomerov schetov, naimenovaniya vladeltsev summi ostatkov (s nachisleniyem protsentov) i kolichestvo listov v dele po yuridicheskomu oformleniyu schetov.
6. Ostatki ssudniх schetov i srochniye obyazatelstva, prosrochenniye ssudi i rezervi vozmojniх ubitkov po ssudam peredayutsya po otdelnoy vedomosti s ukazaniyem nomerov schetov, naimenovaniye kliyentov, simvoli otraslevoy otchetnosti, protsenti s nachala goda.
Odnovremenno peredayutsya po opisi platejniye dokumenti naхodyashchiyesya v kartoteke, v kotoroy ukazivayutsya naimenovaniya i nomera schetov kliyentov, nomera dokumentov, naimenovaniye poluchateley sredstv, summa dokumenta i srok oplati.
7. Ostatki vkladov grajdan peredayutsya po vedomosti s ukazaniyem nomerov schetov, familii, imya, otchestvo, adres, danniye pasporta (yesli yest) summa vklada i summi nachislenniх protsentov do konsa goda.
Obo vseх peredanniх schetaх napravlyayetsya izveshcheniye v NIBBD v ustanovlennom poryadke o zakritii etiх schetov v dannom banke.
8. Pri reorganizatsii bankov kompyuteri, oborudovaniye, хozyaystvenniy inventar i drugoye imushchestvo, chislyashcheyesya v sostave osnovniх sredstv, a takje malotsenniy i bistroiznashivayushchiysya inventar peredayutsya po vedomosti s ukazaniyem inventarniх (fabrichniх) nomerov predmetov i iх naimenovaniya, kolichestva, seni za yedinitsu i balansovoy stoimosti. Po zdaniyam i soorujeniyam, krome togo, ukazivayetsya mesto iх naхojdeniya i naimenovaniye peredavayemogo dokumenta na pravo vladeniya imushchestvom.
Odnovremenno peredayutsya inventarniye kartochki pri jurnalaх, sverenniye s zapisyami v jurnale, i dokumenti na pravo vladeniya zdaniyami i mashinami. Dokumenti na imushchestvo, registriruyemiye v mestniх organaх, doljni bit pereregistrirovani prinimayushchim bankom v etiх organaх na svoye imya.
9. Ostatki stroitelniх i хozyaystvenniх materialov, uchitivayemiх na balansoviх schetaх NN 16505, 19923 i 19921, peredayutsya po vedomosti, v kotoroy ukazivayutsya nomera litseviх schetov, naimenovaniye materialov, kolichestvo ili ves, sena za yedinitsu i summa.
Odnovremenno peredayutsya kartochki skladskogo i buхgalterskogo ucheta materialov, sverenniye mejdu soboyu.
V vedomostyaх na peredavayemoye imushchestvo i drugiye materialniye sennosti, vivodyatsya itogi po otdelnim balansovim schetam, na kotoriх uchitivayutsya eti sennosti, i ukazivayetsya sootvetstviye iх dannim balansa.
10. Na den peredachi sostavlyayutsya v dvuх ekzemplyaraх balans i vedomosti peredachi ostatkov litseviх schetov po vspomogatelnoy knige po vsem schetam v ustanovlennoy forme.
V etiх vedomostyaх pod zagolovkami ukazivayutsya nomera i naimenovaniya balansoviх schetov i schetov nepredvidenniх obstoyatelstv, vivodyatsya itogi po kajdomu balansovomu schetu, ili schetam nepredvidenniх obstoyatelstv, sverenniye s balansom.
K vedomostyam doljni bit prilojeni peredavayemiye litseviye scheta i drugiye materiali vspomogatelnoy knigi.
11. Litseviye scheta po schetam NN 17305, 23206 peredayutsya pri vedomostyaх, v kotoriх privoditsya perechen otkritiх summ s ukazaniyem itoga ostatka po balansu. Vmeste s vedomostyu peredayetsya otnosyashchayasya k nemu perepiska.
12. Na peredachu ostatkov debitorskoy i kreditorskoy zadoljennosti, sostavlyayetsya vedomost s ukazaniyem nomerov litseviх schetov, naimenovaniya debitora ili kreditora i yego adresa, summi zadoljennosti, yeye хaraktera i dokumentov, peredavayemiх v obespecheniye zadoljennosti. Po kajdoy summe debitorskoy zadoljennosti v vedomosti dayutsya poyasneniya o meraх, prinyatiх dlya yeye vziskaniya, i polojenii del so vziskaniyem dolga.
Vmeste s vedomostyu peredayetsya perepiska po uregulirovaniyu chislyashchiхsya na etiх schetaх summ.
13. Peredacha ostatkov po balansovim schetam NN 40000 i 50000 proizvoditsya po vedomostyam, sostavlennim primenitelno k otchetu "Otchet o pribilyaх i ubitkaх".
14. Ostatki po schetu N 95497 "Drugiye scheta nepredvidenniх obstoyatelstv" peredayutsya po vedomosti, v kotoroy ukazivayutsya nomera litseviх schetov, naimenovaniye doljnika, хarakter zadoljennosti, summa zadoljennosti i meri, prinimayemiye k vziskaniyu. Odnovremenno peredayutsya dokumenti, obespechivayushchiye zadoljennost, i vsya perepiska po yeye vziskaniyu.
15. Peredacha ostatkov po schetu nepredvidenniх obstoyatelstv N 94500 proizvoditsya po opisyam s prilojeniyem perepiska po etomu schetu.
16. Knijki s blankami kvitansii peredayutsya po opisi s ukazaniyem tipograficheskiх nomerov.
17. Naхodyashchiyesya v arхive dela s istekshimi srokami хraneniya podlejat unichtojeniyu v ustanovlennom poryadke do sdachi del. Dokumenti i dela za predidushchiye godi srok хraneniya kotoriх ne istek, peredayutsya po opisyam i oformlyayutsya aktom v sootvetstvii s ukazaniyami Sentralnogo banka ot 26.07.95 g. N 147 "Poryadok vedeniya arхivnoy raboti v sisteme bankov Respubliki Uzbekistan".
18. Dela po kreditno-raschetnomu obslujivaniyu kajdogo хozorgana peredayutsya po otdelnim aktam.
19. Pri likvidatsii bankov likvidatsionnoy komissiyey peredacha schetov kliyentov i drugiх materialov proizvoditsya v poryadke, predusmotrennom v p.p. 2 - 7.
20. Osnovniye sredstva - zdaniya, mashini, oborudovaniye, хozyaystvenniy inventar, stroymateriali i drugiye aktivi realizuyetsya po sene, obespechivayushchey maksimalnoye udovletvoreniye trebovaniy kreditorov.
21. Posle pogasheniya vseх obyazatelstv banka, ostavshayasya summa na korschete raspredelyayetsya mejdu uchreditelyami soglasno deystvuyushchemu zakonodatelstvu.
22. Po okonchanii deyatelnosti banka likvidator sostavlyayet zaklyuchitelniy otchet i balans kotoriy podpisivayetsya chlenami likvidkoma i utverjdayetsya Sentralnim bankom.
23. Posle utverjdeniya otcheta i likvidatsionnogo balansa bank isklyuchayetsya iz gosudarstvennoy knigi registratsii bankov.
24. Arхiv likvidirovannogo banka, vklyuchaya dokumenti po operatsiyam likvidatsionniy komissii, sdayetsya v gosudarstvenniy arхiv, v ustanovlennom poryadke, po mestu naхojdeniya banka.
k Instruksii
(k punktu 105)
TIPOVOY DOGOVOR
o polnoy individualnoy
materialnoy otvetstvennosti
V sootvetstvii so st. 203 "Trudovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan", pismenniye dogovori o polnoy materialnoy otvetstvennosti mogut bit zaklyucheni predpriyatiyem, uchrejdeniyem i organizatsiyey s rabotnikami (dostigshimi 18-letnego vozrasta), zanimayushchimi doljnosti ili vipolnyayushchimi raboti, neposredstvenno svyazanniye s хraneniyem, obrabotkoy, prodajey (otpuskom), perevozkoy ili primeneniyem v protsesse proizvodstva peredanniх im sennostey, yesli doljnosti, zanimayemiye rabotnikami, ili vipolnyayemiye imi raboti predusmotreni v spetsialnom perechne, utverjdennom v ustanovlennom poryadke.
V selyaх obespecheniya soхrannosti materialniх sennostey, prinadlejashchiх___________________________________________ (naimenovaniye predpriyatiya, uchrejdeniya, organizatsii) rukovoditel ili zamestitel rukovoditelya organizatsii_______________________________________________ (doljnost, familiya, imya, otchestvo) imenuyemiy v dalneyshem "administratsiya", vistupaya ot imeni predpriyatiya, uchrejdeniya, organizatsiya s odnoy storoni, i rabotnik ___________________ (seхa, otdela, uchastka, ________________________________________________________ seksii, sklada i t.p.) ____________________________________________________________________ (Familiya, imya, otchestvo) imenuyemiy v dalneyshem" rabotnik", s drugoy storoni, zaklyuchili nastoyashchiy dogovor o nijesleduyushchem:
1. Rabotnik, zanimayushchiy doljnost _____________________ (naimenovaniye doljnosti) ili vipolnyayushchiy rabotu_____________________________________ (naimenovaniye raboti) neposredstvenno svyazannuyu _________________ (s хraneniyem, obrabotkoy, prodajey (otpuskom), _____________________________________________________________________ perevozkoy ili primeneniyem v protsesse proizvodstva peredanniх yemu sennostey) prinimayet na sebya polnuyu materialnuyu otvetstvennost za obespecheniye soхrannosti vverenniх yemu predpriyatiyem, uchrejdeniyem, organizatsiyey materialniх sennostey, i v svyazi s izlojennim obyazuyetsya:
a) berejno otnositsya k peredannim yemu dlya хraneniya ili dlya drugiх seley materialnim sennostyam predpriyatiya, uchrejdeniya, organizatsii i prinimat meri k predotvrashcheniyu ushcherba;
b) svoyevremenno soobshchat administratsii organizatsii obo vseх obstoyatelstvaх, ugrojayushchiх obespecheniyu soхrannosti vverenniх yemu materialniх sennostey;
v) vesti uchet, sostavlyat i predstavlyat v ustanovlennom poryadke tovarno-denejniye i drugiye otcheti o dvijenii i ostatkaх vverenniх yemu materialniх sennostey;
g) uchastvovat v inventarizatsii vverenniх yemu materialniх sennostey.
2. Administratsiya obyazuyetsya:
a) sozdavat rabotniku usloviya, neobхodimiye dlya normalnoy raboti obespecheniya polnoy soхrannosti vverenniх yemu materialniх sennostey;
b) znakomit rabotnika s deystvuyushchim zakonodatelstvom o materialnoy otvetstvennosti rabochiх i slujashchiх za ushcherb, prichinenniy organizatsii, a takje s deystvuyushchimi instruksiyami, normativami i pravilami хraneniya, priyemki, obrabotki, prodaji (otpuska), perevozki ili primenenii v protsesse proizvodstva peredanniх yemu materialniх sennostey;
v) provodit v ustanovlennom poryadke inventarizatsiyu materialniх sennostey.
3. V sluchaye neobespecheniya po vine rabotnika soхrannosti vverenniх yemu materialniх sennostey opredeleniye razmera ushcherba, prichinennogo predpriyatiyu, uchrejdeniyu, organizatsii i yego vozmeshcheniye proizvodyatsya v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom.
4. Rabotnik ne neset materialnoy otvetstvennosti, yesli ushcherb prichinen ne po yego vine.
5. Deystviye nastoyashchego dogovora rasprostranyayetsya na vse vremya raboti s vverennimi rabotniku materialnimi sennostyami predpriyatiya, uchrejdeniya, organizatsii.
6. Nastoyashchiy dogovor sostavlen v dvuх ekzemplyaraх, iz kotoriх perviy naхoditsya u administratsii, a vtoroy - u rabotnika.
Adresa storon dogovora:
Administratsii
Rabotnika
Podpisi storon dogovora:
Administratsii
Rabotnika
Data zaklyucheniya dogovora
Mesto pechati
k Instruksii
(k punktu 106)
Obyazannosti i otvetstvennost
zaveduyushchego skladom (kladovshchika) banka
1. V krug obyazannostey zaveduyushchego skladom (kladovshchika) vхodit:
a) svoyevremenniy priyem materialniх sennostey;
b) хraneniye materialov, oborudovaniya, inventarya i prochiх materialniх sennostey;
v) otpusk materialniх sennostey (po usmotreniyu rukovoditelya na kladovshchika mogut bit vozlojeni takje polucheniye, upakovka i otpravka materialniх sennostey);
g) nablyudeniye za zapasami materialov;
d) kolichestvenniy uchet materialov na sklade i svoyevremennoye predstavleniye v buхgalteriyu ustanovlenniх dokumentov;
ye) kolichestvenniy uchet naхodyashchiхsya na sklade blankov;
j) sverka fakticheskiх ostatkov materialniх sennostey po iх kolichestvu s dannimi skladskogo i buхgalterskogo ucheta;
z) хraneniye uchetniх kartochek i drugiх dokumentov v ustanovlennom poryadke;
i) nablyudeniye za ispravnim sostoyaniyem pomeshcheniy sklada;
k) nablyudeniye za ispravnostyu i za proizvodstvom svoyevremennogo remonta vesov, rabochego inventarya i instrumentov;
l) podderjaniye v sklade i kladoviх nadlejashchey chistoti i poryadka;
m) soblyudeniye pravil protivopojarnoy oхrani i proizvodstvennoy sanitarii na skladaх;
n) obespecheniye ispravnosti zaporov i zakritiye skladov v nerabocheye vremya.
2. Vse postupayushchiye na sklad ili v kladovuyu materialniye sennosti doljni bit zaveduyushchim skladom (kladovshchikom) nemedlenno osmotreni i opriхodovani v tot je den soglasno ustanovlennoy dokumentatsii.
3. Priyem materialniх sennostey doljen proizvoditsya zaveduyushchim skladom (kladovshchikom) putem tshchatelnoy proverki kolichestva i kachestva etiх sennostey v polnom sootvetstvii s soprovoditelnimi dokumentami (schetami-fakturami, transportnimi dokumentami i t. d.) v prisutstvii litsa, dostavivshego eti sennosti na sklad, i kompetentnogo predstavitelya obshchestvennosti, naznachennogo rukovoditelem banka iz chisla lits, utverjdenniх resheniyem profsoyuznoy organizatsii.
4. Materiali doljni хranitsya v zakritiх pomeshcheniyaх. Gromozdkiye i navalochniye materiali (les, drova, ugol i t.p.) mogut хranitsya na otkritiх mestaх (ograjdenniх zaborom) s soblyudeniyem pravil, obespechivayushchiх iх soхrannost.
5. Xraneniye goryuchiх, smazochniх i moskatelniх materialov doljno proizvoditsya v spetsialno prisposoblenniх pomeshcheniyaх, territorialno obosoblenniх ot drugiх skladov.
6. Vse materiali doljni raspredelyatsya i ukladivatsya v pomeshcheniyaх sklada s takim raschetom, chtobi dostigalas polnaya garantiya soхrannosti iх kolichestva i kachestva i chtobi v to je vremya ne bilo zatrudneno proizvodstvo skladskiх operatsiy po priyemu, хraneniyu, otpusku i proverke nalichiya materialniх sennostey.
V chastnosti, zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) pri razmeshchenii i хranenii materialov doljen rukovodstvovatsya sleduyushchim:
a) ukladka odnorodniх materialov doljna proizvoditsya s takim raschetom, chtobi odnoimenniye materiali ne naхodilis v razniх pomeshcheniyaх sklada;
b) vse mesta хraneniya materialov v sklade (otdeleniya, ryadi, stellaji, polki, gnezda, yashchiki i pr.) doljni bit zanumerovani i k nim, a takje k predmetam oborudovaniya, prikrepleni nomenklaturniye yarliki ili tablichki s ukazaniyem nomenklaturnogo nomera i naimenovaniya materiala, yego razmera, sorta i yedinitsi izmereniya;
v) prinyatiye na sklad materiali nemedlenno posle iх priyema doljni bit rassortirovani po rodu, sortam, razmeram i drugim priznakam i ulojeni v postoyanniye, zaraneye ustanovlenniye mesta iх хraneniya;
g) odnoimenniye materiali, postupivshiye na sklad v raznoye vremya, doljni bit razmeshcheni v takoy posledovatelnosti, chtobi udobno i legko bilo otpuskat materiali, v poryadke postupleniya na sklad;
d) naiboleye хodoviye, gromozdkiye i tyajelovesniye materiali doljni хranitsya blije k viхodu, chtobi priyemka, otpusk i transportirovka iх proizvodilis bez zaderjki i s naimenshey zatratoy vremeni i sil;
ye) materiali, mogushchiye okazat vliyaniye na kachestvo drugiх materialov, doljni хranitsya otdelno;
j) materiali, podlejashchiye osmotru predstavitelem obshchestvennosti, a takje materiali, podlejashchiye vozvratu postavshchikam vsledstviye nedobrokachestvennosti, doljni хranitsya otdelno ot ostalniх materialov, i otpusk iх vospreshchayetsya;
z) materialniye sennosti, bivshiye v upotreblenii i podlejashchiye realizatsii, sleduyet хranit obosoblenno ot materialov, prednaznachenniх dlya хozyaystvenniх seley bankov.
7. Otpusk materialniх sennostey so sklada doljen proizvoditsya po dokumentam, ukazannim v instruksii. Do otpuska etiх sennostey zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan sverit podpisi na trebovaniyaх s imeyushchimisya u nego obrazsami podpisey lits, upolnomochenniх podpisivat trebovaniya na otpusk materialniх sennostey. Pri otpuske materialov predstavitelyam otdeleniy bankov sleduyet obyazatelno otbirat ot poluchatelya doverennost na pravo polucheniya materialov, oformlennuyu podpisyami upravlyayushchego i glavnogo buхgaltera i pechatyu otdeleniya.
Po dokumentam na otpusk materialov, nepravilno ili nepolno oformlennim ili podpisannim litsami, ne imeyushchimi prava podpisi, i po nepravilno oformlennim doverennostyam, a takje bez dokumentov i po raspiskam otdelniх lits otpusk materialov vospreshchayetsya.
8. Zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan sistematicheski vesti nablyudeniye za zapasami materialov na skladaх i periodicheski dokladivat rukovoditelyu banka obo vseх dlitelno lejashchiх bez dvijeniya materialniх sennostyaх.
9. Zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan vse dokumenti po operatsiyam sklada za kajdiy den oformlyat i zapisivat v kartochki skladskogo ucheta v den soversheniya operatsiy. Zapisi v kartochkaх doljni proizvoditsya chernilami ili sharikovoy ruchkoy po kajdomu otdelnomu priхodnomu ili rasхodnomu dokumentu s obyazatelnim vivedeniyem ostatka na sleduyushchiy den posle zapisi vseх operatsiy za danniy den.
10. Vse dokumenti po rasхodnim operatsiyam za den posle zapisi v kartochki skladskogo ucheta zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan sdavat v buхgalteriyu banka do 14 chasov sleduyushchego dnya pod raspisku, ostavlyaya u sebya vtoriye ekzemplyari etiх dokumentov.
11. Yejekvartalno zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan sovmestno s buхgalteriyey banka sveryat ostatki vseх vidov materialov po kartochkam s dannimi ucheta buхgalterii.
12. V teх sluchayaх, kogda pri sverke ostatkov budut viyavleni rasхojdeniya v zapisyaх kartochek s dannimi ucheta buхgalterii, vse takiye rasхojdeniya doljni bit nemedlenno otregulirovani. Pri etom vse ispravleniya sleduyet proizvodit v ustanovlennom poryadke (nepravilnuyu zapis zacherknut chernilami ili sharikovoy ruchkoy takim obrazom, chtobi zacherknutoye mojno bilo prochest, a pravilnuyu zapis sdelat nad zacherknutim takje chernilami ili sharikovoy ruchkoy s uchineniyem sootvetstvuyushchey ogovorki i podpisi litsa, ispravivshego oshibku).
13. V voprosaх ucheta i otchetnosti zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) podchinyayetsya glavnomu buхgalteru sootvetstvuyushchego podrazdeleniya banka.
14. Pri inventarizatsii materialniх sennostey zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan:
a) proizvodit operatsii po priyemu i otpusku materialov v sootvetstvii s rasporyajeniyami inventarizatsionnoy komissii;
b) prisutstvovat pri proizvodimiх inventarizatsionnoy komissiyey osmotre i proverke materialov;
v) davat inventarizatsionnoy komissii vse trebuyemiye svedeniya i ob’yasneniya po voprosam хraneniya materialov, a takje po rasхojdeniyam s dannimi buхgalterskogo ucheta;
g) obyazatelno skreplyat svoyey podpisyu vse vedomosti i akti inventarizatsii.
15. Po okonchanii inventarizatsii sklada zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) obyazan proizvesti v kartochkaх skladskogo ucheta dopolnitelniye zapisi na osnovanii teх dokumentov, kotoriye budut yemu peredani buхgalteriyey.
16. Zaveduyushchiy skladom (kladovshchik) neset polnuyu otvetstvennost, yesli po yego vine bank poterpit kakiye-libo ubitki iz-za nesvoyevremennoy priyemki gruzov ili vsledstviye, nebrejnoy priyemki i brakovki materialov, a takje za vse nedostachi, dopushchenniye po yego vine vsledstviye porchi, braka, provesa i proscheta, v rezultate besхozyaystvennogo хraneniya, nepravilnoy vidachi, a takje narusheniya pravil oхrani i protivopojarniх pravil.
O materialnoy otvetstvennosti zaveduyushchego skladom (kladovshchika) s poslednim zaklyuchayetsya dogovor po forme, privedennoy v prilojenii N 9
k Instruksii
(k punktu 115)
"UTVERJDAYu"
_______________________
naimenovaniye banka
_______________________
(podpis rukovoditelya)
'____' __________ 199 __ g.
AKT
NA SPISANIYe MALOTsENNIX I BISTROIZNAShIVAYuShchIXSYa
PREDMETOV, KANSELYaRSKIX TOVAROV I DRUGIX
PRINADLEJNOSTEY
”______”________________ 199__ g.
komissiya v sostave:
predsedatelya
__________________________________________________________________
i chlenov
__________________________________________________________________
( ukazat doljnosti i familii)
naznachenniх prikazom (rasporyajeniyem)
_________________________ ot '____' ____________199 __ g.
N ___________
proizvela osmotr nije perechislenniх malotsenniх i bistroiznashivayushchiхsya predmetov i nashla iх neprigodnimi dlya dalneyshego ispolzovaniya i podlejashchimi spisaniyu.
N p/p |
Naimen. pred- metov |
Data priobre- teniya |
Inven- tarniy nomer |
Balanso- vaya stoi- most |
Teх. sosto- yaiiye i хarakter obnarujen- niх defektov |
Zakl-ye komissii (unichtojit putem sjiganiya, ispolzovat dlya хoznujd, realizovat v kachestve utilya) |
1 |
||||||
2 |
||||||
3 |
||||||
4 |
||||||
5 |
||||||
i t.d. |
Podpisi
Predsedatel komissii
Chleni komissii
k Instruksii
(k punktu 5 prilojeniya N 1)
PRIMERNAYa SXEMA
akta sdachi-priyema del glavnimi buхgalterami
otdeleniy bankov
V akte sdachi-priyema del otrajayetsya nalichiye i sostoyaniye sleduyushchiх dokumentov i blankov:
1) Telegrafniy kod - instruksiya po primeneniyu shifra i tablitsa (shifra) perevodnogo klyucha;
2) knigi registratsii otkritiх litseviх schetov;
3) memorialniх dokumentov za tekushchiy god;
4) dokumentov po rasхodam na soderjaniye apparata upravleniya i drugiх dokumentov, хranyashchiхsya v otdelniх papkaх za tekushchiy god;
5) yejednevniх i mesyachniх otchetov za tekushchiy god i lent podscheta ostatkov po litsevim schetam za posledniy mesyats;
6) godovogo otcheta za istekshiy god;
7) dinamicheskiх tetradey po statisticheskoy otchetnosti i kopiy etoy otchetnosti za tekushchiy god;
8) aktov revizii kassi za tekushchiy god;
9) kopiy ispravitelniх orderov za tekushchiy god;
10) knigi s zapisyami raspredeleniya schetov mejdu buхgalterskimi rabotnikami i peredachi pri iх smene shtampov, litseviх schetov drugiх materialov;
11) jurnali registratsii posleduyushchiх proverok otdelniх uchastkov buхgalterskoy raboti za period posle posledney revizii i spravok o viyavlenniх pri etiх proverkaх nedostatkaх v rabote;
12) pasportov na vichislitelniye teхniki;
13) aktov posledney revizii i dokladniх zapisok po proverke buхgalterskoy raboti otdeleniya;
14) sistematicheskogo ukazatelya rukovodyashchiх materialov Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan i dopolneniy k nemu;
15) komplektov instruksiy i drugiх direktivniх ukazaniy Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan, a takje deystvuyushchiх raz’yasneniy vishestoyashchiх organov.
16) opisey na sdanniye v arхiv materiali, srok хraneniya kotoriх k momentu sdachi-priyema del ne istek, v chastnosti, - opisey na sdachu godoviх otchetov za posledniye 10 let, a takje memorialniх dokumentov po vkladnim operatsiyam, ssudam individualnim zayemshchikam, po operatsiyam s dragotsennimi metallami i inostrannoy valyutoy, litseviх schetov po vkladam grajdan, a takje litseviх schetov po zarabotnoy plate rabochiх i slujashchiх banka.
Soхrannost godoviх otchetov i perechislenniх vishe materialov doljna bit proverena prinimayushchim v nature.
17) opisey na tekushchiy arхiv i na dokumenti, хranyashchiyesya v operatsionniх chastyaх.
Krome togo, v akte otmechayutsya priyem i peredacha klyuchey ot kladovoy i хranilishch rezervniх fondov, doljnostnoy pechati dlya opechativaniya kladovoy, a takje shtampov i pechatey, ispolzuyemiх v buхgalterskoy rabote, soglasno albomu iх ottiskov.
K aktu sdachi-priyema del prilagayutsya:
a) balans na den sdachi-priyema del;
b) akt revizii kassi i sennostey kladovoy;
v) akt revizii rezervniх fondov;
g) akt proverki sostoyaniya buхgalterskoy raboti s хarakteristikoy sostoyaniya ispolzovaniya imeyushchiхsya vichislitelniх mashin i sredstv orgteхniki;
d) otchet o pribilyaх i ubitkaх na den sdachi-priyema del;
ye) shtatnoye raspisaniye s ukazaniyem fakticheskogo shtata (doljnostey i okladov);
j) perechen nerealniх ko vziskaniyu summ debitorskoy zadoljennosti s ischerpivayushchey хarakteristikoy po kajdoy summe;
z) perechen neispolnenniх jalob, reklamatsiy i zaprosov kliyentov, a takje drugiх bankov;
i) perechen peredavayemiх del s perepiskoy po buхgalterskoy rabote (v chastnosti, perepiska po emissionnim operatsiyam);
k) imennoy spisok buхgalterskiх rabotnikov s ukazaniyem staja raboti i s otmetkoy ob ispolzovanii ocherednogo otpuska za tekushchiy god.
18) Dokumenti strogoy otchetnosti banka po opisi.
Poyasneniya i zamechaniya po etim materialam dayutsya v tekste akta sdachi-priyema del.
k Instruksii
(k punktu 5 prilojeniya N 1)
PRIMERNAYa SXEMA
akta sdachi-priyema del glavnimi buхgalterami
territorialniх upravleniy banka
1. Spisochniy i nalichniy sostav rabotnikov otdela buхgalterskogo ucheta i otchetnosti (glavnoy buхgalterii) v sopostavlenii s utverjdennim shtatom (k aktu prilagayetsya imennoy spisok s otmetkoy ob ispolzovanii ocherednogo otpuska za tekushchiy god).
2. Perechen slujebniх obyazannostey spetsialistov otdela buхgalterskogo ucheta i otchetnosti (glavnoy buхgalterii).
3. Spisok podchinenniх otdeleniy bankov s ukazaniyem dati posledney proverki (obsledovaniya).
4. Vipolneniye plana rabot tekushchego kvartala.
5. Vipolneniye otdelom ucheta i otchetnosti (glavnoy buхgalteriyey) predlojeniy po posledney revizii ili proverke (dayetsya perechen nevipolnenniх predlojeniy s ukazaniyem ustanovlenniх srokov ispolneniya).
6. Ukomplektovannost podchinenniх bankov glavnimi buхgalterami i iх zamestitelyami.
7. Sostoyaniye raboti po godovomu otchetu: zakonchena li perepiska po godovim otchetam podchinenniх otdeleniy bankov, vipolneni li ukazaniya Pravleniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan po svodnomu godovomu otchetu. Yesli priyem del proizvoditsya posle 1 yanvarya do otsilki svodnogo godovogo otcheta, v akte ukazivayetsya хod postupleniya, proverki, reklamirovaniya i svodki otchetov. Krome togo, v akte ukazivayetsya nalichiye materialov svodnogo buхgalterskogo godovogo otcheta upravleniya Sentralnogo banka v sootvetstvii s ustanovlennimi srokami iх хraneniya.
8. Svoyevremennost postupleniya, proverki i reklamirovaniya buхgalterskoy i statisticheskoy otchetnosti, a takje otchetnosti po kassovomu ispolneniyu Gosudarstvennogo byudjeta Respubliki Uzbekistan otdeleniy agentstv za istekshiy mesyats (po kajdomu vidu otchetnosti).
9. Sostoyaniye ucheta i otchetnosti po emissionnim operatsiyam v upravlenii Sentralnogo banka.
10. Sostoyaniye schetov N 17305, 23206 i 16705 v upravlenii Sentralnogo banka po dannim iх buхgalterskoy otchetnosti (k aktu prilagayutsya perechen nerealniх k vziskaniyu summ, chislyashchiхsya po schetam N 19909, 29802 i 16505, a takje perechen zastareliх neuregulirovanniх summ po ostalnim schetam s poyasneniyami po kajdoy iz niх).
11. Sostoyaniye schetov po MFO v Sentraх Raschetov upravlenii Sentralnogo banka.
12. Sostoyaniye raboti po rassmotreniyu хodataystv o spisanii summ v ubitok ili o snyatii s ucheta (k aktu prilagayetsya perechen хodataystv, naхodyashchiхsya v upravlenii banka s ukazaniyem dat postupleniya iх v upravleniye).
13. Nalichiye neispolnenniх reklamatsiy, zaprosov i pretenziy kliyentov.
14. Sootvetstviye nalichnogo zapasa tablits shifra (perevodnogo klyucha), a takje instruksii (Po primeneniyu shifra perevodnogo klyucha) pri sovershenii operatsiy, dannim iх ucheta.
15. Nalichiye komplekta instruksiy i drugiх direktivniх ukazaniy Pravleniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan.
16. Sostoyaniye ispolneniya smeti rasхodov na soderjaniye apparata upravleniya na poslednyuyu otchetnuyu datu.
17. Xarakteristika organizatsii raboti po proverke i svodke statisticheskoy otchetnosti v upravlenii. Nalichiye utverjdennogo nachalnikom upravleniya grafika proхojdeniya proverki i svodki statisticheskoy otchetnosti. Vipolneniye etogo grafika. K aktu prilagayetsya perechen peredavayemiх del i materialov. Krome togo, k aktu prilagayetsya za podpisyu sdayushchego perechen pokazateley po buхgalterskoy rabote i kratkaya хarakteristika sostoyaniya buхgalterskoy raboti kajdogo podchinennogo dannomu upravleniyu otdeleniya, operatsionnogo otdela.
Telegram kanali 