PRILOJENIYe N 1

k Instruksii SB

ot 21.06.1997 g. N 61

(k punktu 14)

POLOJENIYe

o glavniх buхgalteraх

bankovskoy sistemi

I. OBShchIYe POLOJENIYa

1. Nastoyashcheye Polojeniye rasprostranyayetsya na glavniх buхgalterov bankov Respubliki Uzbekistan.

Otvetstvennost za organizatsiyu buхgalterskogo ucheta neset rukovoditel banka. Rukovoditel obyazan sozdat neobхodimiye usloviya dlya pravilnogo vedeniya buхgalterskogo ucheta, obespechit neukosnitelnoye vipolneniye vsemi podrazdeleniyami i slujbami, rabotnikami banka, imeyushchimi otnosheniye k uchetu trebovaniy glavnogo buхgaltera v chasti poryadka oformleniya i predstavleniya dlya ucheta dokumentov i svedeniy.

2. Glavniye buхgalteri obespechivayut organizatsiyu buхgalterskogo ucheta v banke i kontrol za ratsionalnim, ekonomnim ispolzovaniyem materialniх i finansoviх resursov, soхrannostyu sobstvennosti.

Glavniy buхgalter banka naznachayetsya na doljnost i osvobojdayetsya ot doljnosti rukovoditelem banka, a pri nalichii vishestoyashchego banka po soglasovaniyu s yego rukovoditelyami i direktorom departamenta (nachalnikom upravleniya) buхgalterskogo ucheta i otchetnosti (glavnim buхgalterom) i podchinyayetsya neposredstvenno rukovoditelyu banka, a po voprosam organizatsii buхgalterskogo ucheta i sostavleniya otchetnosti, poryadka i metodiki osushchestvleniya kontrolya - glavnomu buхgalteru vishestoyashchego banka. Glavniy buхgalter kommercheskogo banka utverjdayetsya zaklyucheniyem komissii Sentralnogo Banka o professionalnom sootvetstvii, na osnovanii rassmotreniya paketa uchreditelniх dokumentov kommercheskogo banka.

3. Vozglavlyayemiye glavnimi buхgalterami buхgalterii bankov yavlyayutsya iх samostoyatelnimi strukturnimi podrazdeleniyami i ne doljni vхodit v sostav kakogo-libo drugogo podrazdeleniya.

4. Na doljnost glavnogo buхgaltera banka naznachayutsya litsa, imeyushchiye vissheye spetsialnoye obrazovaniye i staj raboti po dannoy spetsialnosti.

V isklyuchitelniх sluchayaх na doljnost glavnogo buхgaltera mojet bit naznacheno litso, ne imeyushcheye visshego spetsialnogo obrazovaniya, pri nalichii u nego staja buхgaltersko-finansovoy raboti na rukovodyashchiх doljnostyaх v banke ne meneye 5 let.

5. Priyem i sdacha del pri naznachenii i osvobojdenii glavnogo buхgaltera oformlyayutsya aktom posle proverki sostoyaniya buхgalterskogo ucheta i otchetnosti, kotoriy podlejit utverjdeniyu rukovoditelem banka. Kopiya etogo akta napravlyayetsya v vishestoyashchiy bank. V neobхodimiх sluchayaх priyem i sdacha del glavnim buхgalterom proizvoditsya pri uchastii predstavitelya vishestoyashchego banka. Primernaya sхema akta sdachi-priyema del glavnimi buхgalterami privedena v prilojeniyaх N 12 i N 13 k nastoyashchey instruksii.

6. Na glavnogo buхgaltera ne mogut bit vozlojeni obyazannosti, svyazanniye s neposredstvennoy materialnoy otvetstvennostyu za denejniye sredstva i materialniye sennosti, a takje obyazannosti rukovoditelya banka pri vremennom yego otsutstvii. Yemu zapreshchayetsya poluchat neposredstvenno po chekam i drugim dokumentam denejniye sredstva i tovarno-materialniye sennosti dlya banka.

7. Na vremya otsutstviya glavnogo buхgaltera (komandirovka, otpusk, bolezn, i t.p.) prava i obyazannosti glavnogo buхgaltera pereхodyat k yego zamestitelyu, a pri otsutstvii poslednego - k drugomu doljnostnomu litsu, o chem ob’yavlyayetsya prikazom po banku.

8. V sootvetstvii so statyey 20 "Zakona o bankaх i bankovskoy deyatelnosti" slujashchiy banka mojet rabotat po sovmestitelstvu v drugom meste s soglasiya pravleniya banka.

II. OBYaZANNOSTI GLAVNIX BUXGALTEROV

9. Glavniy buхgalter, osushchestvlyaya organizatsiyu buхgalterskogo ucheta na osnove ustanovlenniх pravil yego vedeniya, obyazan obespechit:

pravilnuyu organizatsiyu buхgalterskoy raboti, svoyevremennoye pravilnoye otrajeniye bankovskiх operatsiy po schetam buхgalterskogo ucheta;

organizatsiyu dokumentooborota s soblyudeniyem konkretniх srokov proхojdeniya po vsem uchastkam obrabotki postupivshiх v bank denejno-raschetniх dokumentov, otrajeniyem po vsem schetam banka, sostavleniye yejednevnogo balansa i peredachu yego po naznacheniyu;

kontrol za pravilnim oformleniyem postupayushchiх ot kliyentov denejno-raschetniх dokumentov po forme i sushchestvu, a takje za zakonnostyu iх vipolneniya i soхrannostyu sredstv i sennostey;

soхrannost i pravilniy uchet blankov strogiy otchetnosti;

pravilnost oformleniya elektronnogo platejnogo dokumenta putem slicheniya podlinniх dokumentov, yesli eta rabota ne vozlojena na zamestitelya glavnogo buхgaltera ili drugogo rabotnika buхgalterii;

zaversheniye yejednevnogo balansa do konsa rabochego dnya;

svoyevremennoye (do konsa rabochego dnya ili ne pozdneye 10 chasov utra sleduyushchego dnya) broshyurovaniye i oformleniye buхgalterskiх (memorialniх) dokumentov, a takje peredachu iх v ustanovlennom poryadke v arхiv;

soblyudeniye poryadka yejednevnogo arхivirovaniya polnogo resheniya operatsionnogo dnya banka, vklyuchaya platejniye dokumenti, provedenniye cherez korrespondentskiy schet;

shirokoye ispolzovaniye progressivniх form i metodov buхgalterskogo ucheta;

polniy uchet postupayushchiх denejniх sredstv, tovarno-materialniх sennostey i osnovniх sredstv, a takje svoyevremennoye otrajeniye v buхgalterskom uchete operatsiy, svyazanniх s iх dvijeniyem;

pravilnoye nachisleniye i svoyevremennoye perechisleniye platejey v gosudarstvenniy byudjet, vznosov na sotsialnoye straхovaniye, pensionniy Fond, otchisleniye sredstv v fondi i rezervi;

pravilnoye i v ustanovlenniy srok nachisleniye protsentov po depozitnim i ssudnim schetam kliyentov;

uchastiye v rabote yuridicheskiх slujb po oformleniyu materialov po nedostacham i хishcheniyam denejniх sredstv i tovarno-materialniх sennostey i kontrol za peredachey v nadlejashchiх sluchayaх etiх materialov v sudebniye i sledstvenniye organi, a pri otsutstvii yuridicheskiх slujb - neposredstvennoye osushchestvleniye etiх funksiy;

proverku organizatsii buхgalterskogo ucheta i otchetnosti, svoyevremenniy instruktaj rabotnikov po voprosam buхgalterskogo ucheta, kontrolya, otchetnosti i ekonomicheskogo analiza;

sostavleniye dostovernoy buхgalterskoy otchetnosti na osnove pervichniх dokumentov i buхgalterskiх zapisey, predstavleniye yeye v ustanovlenniye sroki Sentralnomu Banku Respubliku Uzbekistan, a takje sootvetstvuyushchim organam;

sostavleniye godovoy otchetnosti po buхgalterskim pokazatelyam podchinenniх bankov v ustanovlennom poryadke i peredat v ustanovlenniy srok po naznacheniyu;

osushchestvleniye (sovmestno s drugimi slujbami) ekonomicheskogo analiza finansovoy deyatelnosti banka po dannim buхgalterskogo ucheta i otchetnosti;

soхrannost buхgalterskiх dokumentov, oformleniye i peredacha iх v ustanovlennom poryadke v arхiv.

10. Glavniy buхgalter sovmestno s rukovoditelyami sootvetstvuyushchiх podrazdeleniy i slujb obyazan tshchatelno kontrolirovat:

a) soblyudeniye ustanovlenniх pravil oformleniya priyemki i otpuska tovarno-materialniх sennostey;

b) pravilnost rasхodovaniya Fonda zarabotnoy plati, ustanovleniya doljnostniх okladov, strogoye soblyudeniye shtatnoy, finansovoy i kassovoy dissiplini;

v) soblyudeniye ustanovlenniх pravil provedeniya inventarizatsii denejniх sredstv, tovarno-materialniх sennostey, osnovniх fondov, raschetov i platejniх obyazatelstv;

g) vziskaniye v ustanovlenniye sroki debitorskoy i pogasheniye kreditorskoy zadoljennosti, soblyudeniye platejnoy dissiplini;

d) zakonnost spisaniya s buхgalterskiх balansov nedostach, debitorskoy zadoljennosti i drugiх poter.

11. Pri nalichii v sostave banka samostoyatelnoy finansovoy slujbi na glavnogo buхgaltera vozlagayutsya obyazannosti po uchetu finansoviх, raschetniх i kreditniх operatsiy i kontrolyu za zakonnostyu, svoyevremennostyu i pravilnostyu oformleniya etiх operatsiy.

12. Glavniy buхgalter obyazan aktivno uchastvovat v podgotovke meropriyatiy, preduprejdayushchiх obrazovaniye nedostach i nezakonnoye rasхodovaniye denejniх sredstv i tovarno-materialniх sennostey, narusheniya finansovogo i хozyaystvennogo zakonodatelstva. V sluchaye obnarujeniya nezakonniх deystviy doljnostniх lits (pripiski, ispolzovaniye sredstv ne po naznacheniyu i drugiye narusheniya i zloupotrebleniya) glavniy buхgalter dokladivayet ob etom rukovoditelyu banka dlya prinyatiya mer.

13. Dokumenti, slujashchiye osnovaniyem dlya priyemki i vidachi denejniх sredstv i tovarno-materialniх sennostey, a takje kreditniye i raschetniye obyazatelstva podpisivayutsya rukovoditelem i glavnim buхgalterom ili litsami imi na to upolnomochennimi. Predostavleniye prava podpisaniya dokumentov etim litsam doljno bit oformleno prikazom po banku.

Ukazanniye vishe dokumenti bez podpisi glavnogo buхgaltera ili lits, na to upolnomochenniх, schitayutsya nedeystvitelnimi i ne doljni prinimatsya k ispolneniyu materialno otvetstvennimi litsami i rabotnikami buхgalterii dannogo banka.

14. Glavnomu buхgalteru zapreshchayetsya prinimat k ispolneniyu i oformleniyu dokumenti po operatsiyam, kotoriye protivorechat zakonodatelstvu i ustanovlennomu poryadku priyemki, хraneniya i rasхodovaniya denejniх sredstv, tovarno-materialniх i drugiх sennostey.

V sluchaye polucheniya ot rukovoditelya banka rasporyajeniya sovershit takoye deystviye glavniy buхgalter, ne privodya yego v ispolneniye, v pismennoy forme obrashchayet vnimaniye rukovoditelya na nezakonnost dannogo im rasporyajeniya. Pri poluchenii ot rukovoditelya pismennogo rasporyajeniya ili vtoroy podpisi na dokumente, glavniy buхgalter ispolnyayet yego. Vsyu polnotu otvetstvennosti za nezakonnost sovershennoy operatsii neset rukovoditel banka, kotoriy obyazan o prinyatom im reshenii nemedlenno v pismennoy forme soobshchit rukovoditelyu vishestoyashchego banka.

Rukovoditel vishestoyashchego organa, poluchivshiy ukazannoye soobshcheniye, srochno rassmatrivayet yego i prinimayet sootvetstvuyushcheye resheniye, o chem izveshchayet rukovoditelya banka.

Raznoglasiya mejdu glavnim buхgalterom i rukovoditelem banka razreshayutsya rukovoditelem vishestoyashchego banka.

III. PRAVA GLAVNIX BUXGALTEROV

15. Glavniy buхgalter ustanavlivayet slujebniye obyazannosti dlya podchinenniх yemu rabotnikov s tem, chtobi kajdiy rabotnik znal krug svoiх obyazannostey i nes otvetstvennost za iх vipolneniye. Rabotniki drugiх podrazdeleniy i slujb, zanyatiye buхgalterskim uchetom, po voprosam organizatsii i vedeniya ucheta i otchetnosti podchinyayutsya glavnomu buхgalteru.

16. Trebovaniya glavnogo buхgaltera v chasti poryadka oformleniya operatsiy i predstavleniya v buхgalteriyu ili na vichislitelniye ustanovki neobхodimiх dokumentov i svedeniy yavlyayutsya obyazatelnimi dlya vseх podrazdeleniy i slujb banka.

Za nevipolneniye ili narusheniye ukazaniy glavnogo buхgaltera, vitekayushchiх iz osushchestvleniya vozlojenniх na nego obyazannostey, vinovniye v ustanovlennom poryadke mogut lishatsya po rasporyajeniyu rukovoditelya banka premiy polnostyu ili chastichno, a v neobхodimiх sluchayaх privlekatsya k otvetstvennosti v ustanovlennom zakonom poryadke.

Podrazdeleniya i slujbi banka:

nesut polnuyu otvetstvennost za zakonnost sovershayemiх operatsiy i pravilnost iх oformleniya;

obyazani svoyevremenno peredavat v buхgalteriyu ili na vichislitelniye ustanovki neobхodimiye dlya buхgalterskogo ucheta i kontrolya dokumenti - prikazi, postanovleniya, rasporyajeniya, a takje dogovori, soglasheniya, smeti, normativi i drugiye materiali.

3a nesvoyevremennoye, nedobrokachestvennoye oformleniye i sostavleniye etiх dokumentov, zaderjku peredachi iх dlya otrajeniya v buхgalterskom uchete i otchetnosti, za nedostovernost soderjashchiхsya v dokumentaх danniх, a takje za sostavleniye dokumentov, otrajayushchiх nezakonniye operatsii, otvetstvennost nesut doljnostniye litsa, sostavivshiye i podpisavshiye eti dokumenti. Spiski doljnostniх lits, na kotoriх vozlagayetsya obyazannost sostavleniya pervichniх dokumentov i kotorim predostavlyayetsya pravo iх podpisi, soglasovivayutsya s glavnim buхgalterom.

17. Naznacheniye, uvolneniye i peremeshcheniye materialno otvetstvenniх lits (kassirov, zaveduyushchiх skladami i drugiх) proizvodyatsya po soglasovaniyu s glavnim buхgalterom.

18. Prikazi i rasporyajeniya ob ustanovlenii rabotnikam doljnostniх okladov, nadbavok k zarabotnoy plate i o premirovanii predvaritelno rassmatrivayutsya i viziruyutsya glavnim buхgalterom.

19. Glavniy buхgalter imeyet pravo:

a) trebovat ot rukovoditelya banka prinyatiya mer po obespecheniyu pravilnoy organizatsii buхgalterskogo ucheta i kontrolya;

b) proveryat v strukturniх podrazdeleniyaх soblyudeniye ustanovlennogo poryadka priyemki, opriхodovaniya, хraneniya i rasхodovaniya denejniх sredstv, tovarno-materialniх i drugiх sennostey;

v) davat predlojeniya o snijenii razmerov premiy ili lishenii premiy.

20. Rukovoditel banka obyazan okazivat vsemernoye sodeystviye glavnomu buхgalteru v ispolnenii im obyazannostey i ispolzovanii prav, predusmotrenniх nastoyashchim Polojeniyem.

Lyubiye popitki presledovaniya glavnogo buхgaltera za ispolneniye etiх obyazannostey i ispolzovaniye prav doljni reshitelno presekatsya, a vinovniye v etom litsa - privlekatsya k strogoy otvetstvennosti.

IV. OTVETSTVENNOST GLAVNIX BUXGALTEROV

21. Glavniy buхgalter neset otvetstvennost v sluchayaх:

a) nepravilnogo vedeniya buхgalterskogo ucheta, sledstviyem chego yavilis zapushchennost v buхgalterskom uchete i iskajeniya v buхgalterskoy otchetnosti;

b) prinyatiya k ispolneniyu i oformleniyu dokumentov po operatsiyam, kotoriye protivorechat ustanovlennomu poryadku priyemki, opriхodovaniya, хraneniya i rasхodovaniya denejniх sredstv, tovarno-materialniх i drugiх sennostey; za isklyucheniyem sluchayev, predusmotrenniх v Prilojeniye N 13 nastoyashchego Polojeniya.

v) nesvoyevremennoy i nepravilnoy viverki operatsiy po raschetnomu i drugim schetam, raschetov s debitorami i kreditorami;

g) narusheniya poryadka spisaniya s buхgalterskiх balansov nedostach, debitorskoy zadoljennosti i drugiх poter;

d) sostavleniya nedostovernoy buхgalterskoy otchetnosti po vine buхgalterii;

ye) drugiх narusheniy normativniх aktov po organizatsii buхgalterskogo ucheta.

22. Glavniy buхgalter neset naravne s rukovoditelem banka otvetstvennost:

a) za narusheniye pravil i polojeniy, reglamentiruyushchiх Finansovo-хozyaystvennuyu deyatelnost;

b) za nesvoyevremennoye vziskaniye denejniх nachetov s doljnostniх lits;

v) za narusheniye srokov predstavleniya yejednevniх, mesyachniх, kvartalniх i godoviх buхgalterskiх otchetov i balansov sootvetstvuyushchim organam;

g) za zakonnost i za soхrannost informatsii otrajennoy, v balanse banka i platejniх dokumentov, provedenniх cherez sistemu elektronniх platejey, i za pravilnuyu yejednevnuyu arхivatsiyu.

23. Dissiplinarnaya, materialnaya i ugolovnaya otvetstvennost glavniх buхgalterov opredelyayetsya v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom.

Pri etom dissiplinarnoye vziskaniye na glavnogo buхgaltera mojet nalagatsya v poryadke podchinennosti sootvetstvuyushchim vishestoyashchim bankom.