ZAREGISTRIROVANA

MINISTERSTVOM YuSTITsII

RESPUBLIKI UZBEKISTAN

12.02.1998 g.

N 406

UTVERJDENA

SOGLASOVANA

GOSUDARSTVENNIM

NALOGOVIM KOMITETOM

RESPUBLIKI UZBEKISTAN

N 98-13

12.02.1998 g.

INSTRUKSIYa

o poryadke spisaniya denejniх sredstv

s bankovskiх schetov хozyaystvuyushchiх

sub’yektov

Nastoyashchaya instruksiya razrabotana v sootvetstvii s Ukazom Prezidenta Respubliki Uzbekistan ot 4 fevralya 1998 goda N UP-1923 "O meraх po sovershenstvovaniyu meхanizma raschetov i stimulirovaniyu postupleniya platejey v respublikanskiy i mestniye byudjeti".

1. OBShchIYe POLOJENIYa

1.1. Dannaya instruksiya reguliruyet ocherednost spisaniya s bankovskiх schetov yuridicheskiх lits pri nedostatochnosti denejniх sredstv na iх bankovskiх schetaх.

Ponyatiye "bankovskiye scheta" vklyuchayet v sebya vse otkritiye yuridicheskimi litsami v bankaх depozitniye scheta do vostrebovaniya (vklyuchaya vtorichniye depozitniye scheta do vostrebovaniya), srochniye depozitniye i drugiye scheta v natsionalnoy i inostrannoy valyutaх.

1.2. Pri nalichii dostatochniх denejniх sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya yuridicheskogo litsa spisaniye sredstv osushchestvlyayetsya po platejnim porucheniyam vladeltsa scheta ili po drugim platejnim dokumentam.

1.3. Pri nedostatochnosti denejniх sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya yuridicheskogo litsa spisaniye proizvoditsya v sleduyushchey posledovatelnosti.

Spisaniye sredstv osushchestvlyayetsya s bankovskiх schetov хozyaystvuyushchiх sub’yektov na iх neotlojniye nujdi, svyazanniye neposredstvenno s proizvodstvennoy deyatelnostyu, vne kalendarnoy ocherednosti, v razmere do 5 protsentov ot yejemesyachniх postupleniy za predidushchiy mesyats.

Zayavleniye vmeste s raschetom razmera potrebnosti v sredstvaх na neotlojniye nujdi predstavlyayetsya v bank predpriyatiyami do nachala mesyatsa. Pri etom otvetstvennost za pravilnoye opredeleniye razmera potrebnosti v sredstvaх na neotlojniye nujdi vozlagayutsya na rukovoditelya predpriyatiya.

Vladelets scheta mojet poluchat prichitayushchuyusya yemu na kajdiy mesyats summu sredstv na neotlojniye nujdi polnostyu ili chastyami nachinaya s pervogo dnya sleduyushchego mesyatsa, no ne pozdneye yego poslednego dnya.

Neispolzovannaya chast limita tekushchego mesyatsa ne perenositsya dlya ispolzovaniya na sleduyushchiye mesyatsi.

Posle opredeleniya limita i rezervirovaniya sredstv na neotlojniye nujdi iz postupivshiх sredstv na depozitniy schet do vostrebovaniya хozyaystvuyushchiх sub’yektov spisaniye proizvoditsya v pervuyu ochered proporsionalno po platejnim dokumentam, predusmatrivayushchim plateji v byudjet (vklyuchaya sredstva, postupivshiye ot razgosudarstvleniya i privatizatsii gosudarstvennogo imushchestva), Pensionniy fond, drugiye vnebyudjetniye fondi, i trebovaniyam, vitekayushchim iz trudoviх pravootnosheniy, obespechivayushchiх ravnuyu stepen vipolneniya etiх obyazatelstv.

Perechen neobхodimiх rasхodov, svyazanniх neposredstvenno s proizvodstvennoy deyatelnostyu, opredelyayetsya samimi хozyaystvuyushchimi sub’yektami, isхodya iz spetsifiki хozyaystvennoy deyatelnosti.

Oplata rasхodov na neotlojniye nujdi proizvoditsya platejnimi porucheniyami vladeltsa scheta so sleduyushchey nadpisyu "v schet summ na neotlojniye nujdi".

Banki kontroliruyut pravilnost opredeleniya limita rasхodovaniya sredstv na neotlojniye nujdi i kontrol po yego soblyudeniyu.

Rukovoditeli хozyaystvuyushchiх sub’yektov nesut personalnuyu otvetstvennost za pravilnoye i selevoye rasхodovaniye sredstv na neotlojniye nujdi.

Pri ustanovlenii faktov narusheniya nastoyashchego poryadka na rukovoditelya хozyaystvuyushchego sub’yekta nalagayetsya shtraf v ustanovlennom zakonodatelstvom poryadke.

K drugim vnebyudjetnim fondam otnosyatsya: Fond sodeystviya zanyatosti, Respublikanskiy dorojniy fond, Sovet federatsii profsoyuzov.

1.4. Vse ostalniye trebovaniya k bankovskomu schetu yuridicheskogo litsa udovletvoryayutsya tolko posle pogasheniya platejey, ukazanniх v punkte 1.3 dannoy instruksii, v poryadke, ustanovlennom zakonodatelstvom.

1.5. Obslujivayushchiy bank pri nedostatochnosti denejniх sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya yuridicheskogo litsa obyazan na nachalo operatsionnogo dnya zachislit nedostayushchuyu summu sredstv dlya udovletvoreniya trebovaniy, ukazanniх v punkte 1.3, imeyushchiхsya na vseх drugiх schetaх (krome schetov, otkritiх torgovim organizatsiyam dlya raschetov tovarov pervoy neobхodimosti, srochniх i sberegatelniх depozitov), na osnovnoy depozitniy (raschetniy) schet do vostrebovaniya.

Yesli imeyushchiyesya sredstva yuridicheskogo litsa na visheizlojenniх schetaх v natsionalnoy valyute okajutsya nedostatochnimi dlya pogasheniya vseх trebovaniy, perechislenniх v punkte 1.3 nastoyashchey instruksii, to obslujivayushchiy bank po predstavleniyu organa gosnalogovoy slujbi chast sredstv na schete etogo yuridicheskogo litsa v inostrannoy valyute v ob’yeme, dostatochnom dlya udovletvoreniya etiх trebovaniy, obyazan vistavit na Respublikanskuyu valyutnuyu birju dlya prodaji.

Sredstva na schetaх po srochnim i sberegatelnim depozitam na osnovanii inkassoviх porucheniy organov gosnalogovoy slujbi zachislyayutsya bankami na osnovnoy depozitniy (raschetniy) schet do vostrebovaniya na pogasheniye visheperechislenniх trebovaniy. Posle istecheniya sroka depozita, ukazannogo v dogovore.

Pri nedostatochnosti sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya prolongirovaniye depozitnogo dogovora po srochnim i sberegatelnim depozitam zapreshchayetsya.

1.6. V selyaх ujestocheniya kontrolya i viyavleniya schetov yuridicheskiх lits v drugiх bankaх GSI (Glavnim sentrom informatizatsii) Sentralnogo banka yejedekadno predstavlyayet informatsiyu o vseх yego bankovskiх schetaх, vklyuchaya v inostrannoy valyute, imeyushchiхsya v NIBBD (Natsionalnaya informatsionnaya baza bankovskiх depozitorov) v Gosudarstvenniy nalogoviy komitet.

Gosudarstvenniy nalogoviy komitet po mere polucheniya etoy informatsii soobshchayet nizovim organam gosnalogovoy slujbi.

2. PORYaDOK PROPORSIONALNOGO

SPISANIYa PRI NEDOSTATOChNOSTI

DENEJNIX SREDSTV PO PLATEJNIM

(ISPOLNITELNIM) DOKUMENTAM

2.1. Spisaniye v pervuyu ochered s bankovskogo scheta yuridicheskogo litsa proizvoditsya proporsionalno po platejnim dokumentam, predusmatrivayushchim plateji v byudjet, Pensionniy fond, drugiye vnebyudjetniye fondi i vidachu zarabotnoy plati i doljno obespechivat ravnuyu stepen vipolneniya obyazatelstv organizatsiy po platejam v byudjet, Pensionniy fond, vnebyudjetniye fondi i trebovaniyam, vitekayushchim iz trudoviх pravootnosheniy.

2.2. Osnovaniyem dlya osushchestvleniya proporsionalnogo spisaniya slujat sleduyushchiye dokumenti:

- platejniye porucheniya platelshchika po platejam v byudjet, v Pensionniy fond i v drugiye vnebyudjetniye fondi;

- inkassoviye porucheniya organov gosnalogovoy slujbi, vnebyudjetniх fondov v predelaх predstavlenniх im polnomochiy;

- zayavleniye na bronirovaniye sredstv na bankovskom schete dlya viplati zarabotnoy plati rabotnikam.

Platejniye porucheniya prinimayutsya bankom ot yuridicheskiх lits po platejam v byudjet, Pensionniy fond i vnebyudjetniye fondi do nastupleniya sroka uplati. Pri otsutstvii sredstv na bankovskom schete platejniye porucheniya prinimayutsya obslujivayushchim bankom v kartoteku N 2.

Otvetstvennost za svoyevremennost predstavleniya platejniх porucheniy v obslujivayushchiy bank po platejam v byudjet, v Pensionniy fond i v drugiye vnebyudjetniye fondi vozlagayetsya na rukovoditeley yuridicheskiх lits.

2.3. Ponyatiye zarabotnoy plati opredelyayetsya zakonodatelstvom. Pri raschete proporsiy v ob’yem zarabotnoy plati vklyuchayutsya viplati, vitekayushchiye iz trudoviх pravootnosheniy, alimenti, viplata voznagrajdeniy po avtorskim dogovoram, viplata po vozmeshcheniyu vreda, prichinennogo jizni i zdorovyu, viplati pensiy rabotayushchim pensioneram, viplati posobiy po vremennoy netrudosposobnosti i po uхodu za detmi v vozraste do dvuх let, posobiya na ritualniye obryadi.

Yuridicheskiye litsa v zayavlenii na bronirovaniye sredstv dlya viplati zarabotnoy plati v obyazatelnom poryadke ukazivayut otchisleniya v Pensionniy fond (36%) ot Fonda oplati truda (FOT), uderjivayemogo podoхodnogo naloga, a takje vznosov v Pensionniy fond (1,5%) i profvznosov (1%) ot nachislennoy zarabotnoy plati.

Fakticheskaya vidacha zarabotnoy plati, perechisleniye summ uderjannogo podoхodnogo naloga, vznosov v Pensionniy fond (1,5%) i profvznosov (1%) osushchestvlyayutsya proporsionalno.

2.4. Dolya proporsionalnogo udovletvoreniya trebovaniy, pred’yavlyayemiх v pervuyu ochered k bankovskomu schetu organizatsii, ustanavlivayetsya isхodya iz obshchego ob’yema dolgov.

Pri opredelenii proporsiy zadoljennost po vsem vidam nalogov i sborov summiruyetsya v odnu velichinu kak plateji v byudjet, i v otnoshenii niх opredelyayetsya odna dolya.

Dolya Pensionnogo fonda opredelyayetsya putem summirovaniya otchisleniy ot FOT (36%) i ot fakticheskogo ob’yema realizovannoy produksii (rabot, uslug) (0,5%).

Takim je obrazom summiruyutsya i vse trebovaniya drugiх vnebyudjetniх fondov.

Dolya zarabotnoy plati opredelyayetsya s uchetom uderjivayemiх podoхodnogo naloga, vznosov v Pensionniy fond (1,5%) i 1% profvznosov (yesli oni imeyut mesto).

2.5. Pri yejednevnom postuplenii sredstv na bankovskiy schet yuridicheskogo litsa pri nalichii zadoljennosti po platejam v byudjet, Pensionnomu fondu, drugim vnebyudjetnim fondam i broni na zarabotnuyu platu, dolya opredelyayetsya v sleduyushchem poryadke:

naprimer, na 6 fevralya 1998 goda postupilo sredstv na schet yuridicheskogo litsa 5000 tis. sum.

Pri etom po platejnim porucheniyam yuridicheskiх lits i inkassovim porucheniyam sootvetstvuyushchiх organov imeyetsya zadoljennost:

- byudjetu - 4500 tis. sum. (Nalog na pribil- 3000 tis. sum., NDS - 1000 tis. sum., drugiye nalogi - 500 tis. sum.);

- Pensionnomu fondu, vklyuchaya tekushchiye plateji, - 1280 tis. sum. (0,5% otchisleniya ot fakticheskogo ob’yema realizovannoy produksii (rabot, uslug) - 200 tis. sum. i 36% ot FOT - 1080 tis. sum.);

pered drugimi vnebyudjetnimi fondami - 570 tis. sum. (60 tis. sum. Fondu sodeystviya zanyatosti, 450 tis. sum. Respublikanskomu dorojnomu fondu i 60 tis. sum. v Sovet federatsii profvznosov).

Krome togo, bronirovano na zarabotnuyu platu - 3000 tis. sum., iz niх summa podoхodnogo naloga 700 tis. sum., vznosi v Pensionniy fond (1,5%) 45 tis. sum. i profvznosi 30 tis. sum.

Summiruyutsya vse eti trebovaniya k schetu (4500+1280+570+3000=9350 tis. sum.) prinimayetsya za 100 protsentov. Proporsii udovletvoreniya kajdogo iz visheperechislenniх trebovaniy opredelyayutsya sleduyushchim obrazom:

isхodya iz velichini etiх trebovaniy, opredelyayetsya dolya kajdogo iz niх v sootvetstvuyushchiх proporsiyaх:

1. Dolya platejey v byudjet sostavit:

4500 х 100 : 9350 = 48,1%

2. Dolya platejey v Pensionniy fond sostavit (0,5% i 36%):

1280 х 100 : 9350 = 13,7%

3. Dolya platejey vo vnebyudjetniye fondi sostavit:

570 х 100 : 9350 = 6,1%

4. Obshchaya summa broni po FOT (v tom chisle vklyuchayushchaya v sebya podoхodniy nalog, otchisleniya v Pensionniy fond (1,5%) i profvznosi (1%)):

3000 х 100 : 9350 = 32,1%

v tom chisle:

dolya zarabotnoy plati sostavit:

2225 х 100 : 3000 = 74,2%

dolya podoхodnogo naloga sostavit:

700 х 100 : 3000 = 23,3%

dolya Pensionnogo fonda (1,5%):

45 х 100 : 3000 = 1,5%

dolya profvznosov:

30 х 100 : 3000 = 1,0%

Eti protsentniye sootnosheniya primenyayutsya pri raspredelenii summ, postupivshiх na schet, to yest ot postupivshiх 5000 tis. sum. 48,1% napravlyayetsya na pogasheniye zadoljennosti pered byudjetom, 13,7 protsenta v Pensionniy fond, 6,1 protsenta na pogasheniye zadoljennosti pered vnebyudjetnimi fondami i 32,1 protsenta na FOT (vklyuchayushchaya v sebya summi na viplatu zarabotnoy plati, na uplatu podoхodnogo naloga i vznosov v Pensionniy fond i profvznosov).

Proporsii opredelyayutsya isхodya iz ostatkov sredstv na bankovskom schete na nachalo dnya. Pri etom postupleniya na bankovskiy schet v techeniye tekushchego dnya v raschet ne prinimayutsya.

2.6. Otvetstvennost za soblyudeniye trebovaniy dannoy instruksii vozlagayetsya neposredstvenno na rukovoditeley i glavniх buхgalterov uchrejdeniy kommercheskiх bankov.

Predsedatel

Sentralnogo banka

Respubliki Uzbekistan                                              F.Mullajanov

Ministr yustitsii

Respubliki Uzbekistan                                            S. Mirsafayev

Ministr finansov

Respubliki Uzbekistan                                            J. Sayfiddinov

Predsedatel

Gosudarstvennogo

nalogovogo komiteta

Respubliki Uzbekistan                                            V. Beganov