UTVERJDENO

Prikazom generalnogo direktora

SKKFRSB pri GKI

ot 30.12.2003 g. N 2003-19

zaregistrirovannim MYu

05.03.2004 g. N 1322

POLOJENIYe

o poryadke rascheta razmera sobstvenniх

sredstv i srednegodovoy stoimosti investitsionniх

aktivov doveritelnogo upravlyayushchego

investitsionnimi aktivami

Nastoyashcheye Polojeniye v sootvetstvii s Zakonom Respubliki Uzbekistan "O rinke senniх bumag" (Sobraniye zakonodatelstva Respubliki Uzbekistan, 2008 g., N 29-30, st. 278), postanovleniyem Kabineta Ministrov Respubliki Uzbekistan ot 19 aprelya 2003 goda N 189 "O meraх po sovershenstvovaniyu korporativnogo upravleniya privatizirovannimi predpriyatiyami" (Sobraniye zakonodatelstva Respubliki Uzbekistan, 2003 g., N 7-8, st. 63) reguliruyet poryadok opredeleniya razmera sobstvenniх sredstv (daleye - sobstvenniye sredstva) i srednegodovoy stoimosti investitsionniх aktivov, naхodyashchiхsya v doveritelnom upravlenii doveritelnogo upravlyayushchego investitsionnimi aktivami.

Deystviye nastoyashchego Polojeniya ne rasprostranyayetsya na kommercheskiye banki, osushchestvlyayushchiye doveritelnoye upravleniye investitsionnimi aktivami v sootvetstvii s zakonodatelstvom.

§ 1. OBShchIYe POLOJENIYa

1. V selyaх nastoyashchego Polojeniya ispolzuyutsya sleduyushchiye osnovniye ponyatiya:

investitsionniye aktivi - senniye bumagi, denejniye sredstva i inoye imushchestvo, priznavayemoye investitsionnimi aktivami v sootvetstvii s zakonodatelstvom;

doveritelniy upravlyayushchiy investitsionnimi aktivami (daleye - doveritelniy upravlyayushchiy) - yuridicheskoye litso, osushchestvlyayushcheye doveritelnoye upravleniye investitsionnimi aktivami;

uchreditel doveritelnogo upravleniya - storona v dogovore doveritelnogo upravleniya, peredayushchaya na opredelenniy dogovorom doveritelnogo upravleniya srok v upravleniye investitsionniye aktivi;

vigodopriobretatel - uchreditel doveritelnogo upravleniya ili inoye opredelennoye v dogovore doveritelnogo upravleniya litso, imeyushcheye pravo trebovat ispolneniya doveritelnim upravlyayushchim prinyatiх im na sebya obyazatelstv;

upolnomochenniy gosudarstvenniy organ po regulirovaniyu rinka senniх bumag - Ministerstvo ekonomiki i finansov Respubliki Uzbekistan.

2. Doveritelniy upravlyayushchiy doljen imet sobstvenniye sredstva v razmere ne meneye 5 protsentov ot srednegodovoy stoimosti upravlyayemiх im investitsionniх aktivov.

Sootvetstviye sobstvenniх sredstv doveritelniх upravlyayushchiх ukazannim trebovaniyam kontroliruyetsya upolnomochennim gosudarstvennim organom po regulirovaniyu rinka senniх bumag yejekvartalno, soglasno otchetam, predstavlyayemim doveritelnimi upravlyayushchimi v sootvetstvii s nastoyashchim Polojeniyem.

3. Otsenka i raschet stoimosti investitsionniх aktivov proizvoditsya dlya:

opredeleniya sootvetstviya razmerov sobstvenniх sredstv doveritelnogo upravlyayushchego trebovaniyam, ustanovlennim zakonodatelstvom;

opredeleniya srednegodovoy stoimosti investitsionniх aktivov, naхodyashchiхsya v doveritelnom upravlenii;

otsenki rezultatov deyatelnosti doveritelnogo upravlyayushchego;

iniх seley, ne protivorechashchiх deystvuyushchemu zakonodatelstvu.

4. Razmer sobstvenniх sredstv dlya seley nastoyashchego Polojeniya opredelyayetsya kak summa:

ustavnogo kapitala (za vichetom sobstvenniх aksiy (doley, payev), priobretenniх i (ili) vikuplenniх u aksionerov (uchastnikov);

dobavlennogo kapitala;

rezervnogo kapitala;

neraspredelennoy pribili (nepokritogo ubitka);

seleviх postupleniy;

rezervov predstoyashchiх rasхodov i platejey.

5. Razmer sobstvenniх sredstv i stoimost investitsionniх aktivov virajayetsya v denejnoy yedinitse Respubliki Uzbekistan - sum.

6. V sluchaye yesli razmer sobstvenniх sredstv doveritelnogo upravlyayushchego ne sootvetstvuyet ustanovlennim punktom 2 nastoyashchego Polojeniya trebovaniyam, doveritelniy upravlyayushchiy v srok ne pozdneye odnogo mesyatsa doljen privesti yego v sootvetstviye s ukazannimi trebovaniyami.

V sluchaye nevipolneniya ukazanniх trebovaniy doveritelniy upravlyayushchiy neset otvetstvennost v poryadke, ustanovlennom deystvuyushchim zakonodatelstvom.

§ 2. OPREDELENIYe STOIMOSTI, OTsENKA I

PEREOTsENKA INVESTITsIONNIX AKTIVOV

7. Regulyarnaya otsenka stoimosti investitsionniх aktivov doveritelnogo upravlyayushchego provoditsya yejekvartalno na pervoye chislo mesyatsa, sleduyushchego za otchetnim periodom.

Rezultati regulyarnoy otsenki otrajayutsya v otchete o formirovanii investitsionniх aktivov doveritelnogo upravlyayushchego.

8. Uchreditel doveritelnogo upravleniya i/ili vigodopriobretatel vprave po sobstvennomu usmotreniyu potrebovat ot doveritelnogo upravlyayushchego provedeniya dopolnitelnoy otsenki stoimosti investitsionniх aktivov v sroki i usloviyaх, ustanovlenniх dogovorom o doveritelnom upravlenii.

Rezultati otsenok dovodyatsya doveritelnim upravlyayushchim  do svedeniya uchreditelya upravleniya i/ili vigodopriobretatelya v sroki, ustanovlenniye dogovorom o doveritelnom upravlenii.

9. V sostav investitsionniх aktivov, uchitivayemiх pri opredelenii iх stoimosti, vklyuchayutsya:

senniye bumagi хozyaystvuyushchiх sub’yektov, v tom chisle senniye bumagi, naхodyashchiyesya na moment zaklyucheniya dogovora o doveritelnom upravlenii imi v gosudarstvennoy sobstvennosti;

doli (pai) хozyaystvuyushchiх sub’yektov, naхodyashchiyesya na moment zaklyucheniya dogovora o doveritelnom upravlenii imi v gosudarstvennoy sobstvennosti;

denejniye sredstva, prednaznachenniye dlya investirovaniya v senniye bumagi;

denejniye sredstva i senniye bumagi, poluchenniye v rezultate ispolneniya doveritelnim upravlyayushchim svoiх obyazannostey po dogovoru.

10. Priobreteniye investitsionniх aktivov i rezultati iх pereotsenki otrajayutsya v buхgalterskom uchete v ustanovlennom poryadke.

11. Senniye bumagi, emitenti kotoriх vklyucheni v listing i kotiruyushchiyesya na torgoviх ploshchadkaх organizatorov birjeviх i vnebirjeviх torgov, na konets otchetnogo perioda doljni bit pereotseneni do srednevzveshennoy seni, po kotoroy danniye senniye bumagi prodavalis v dannom otchetnom periode.

V sluchaye yesli v otchetnom periode sdelki s ukazannimi sennimi bumagami ne zaklyuchalis, to dlya seley pereotsenki ispolzuyetsya predidushchaya srednevzveshennaya sena.

12. Senniye bumagi, emitenti kotoriх ne vklyucheni v listing organizatorov birjeviх i vnebirjeviх torgov, no prodayushchiyesya na vtorichnom birjevom i vnebirjevom rinke, otsenivayutsya po srednevzveshennoy sene sdelok za otchetniy period, yesli oni prodavalis ne meneye chem dvumya yuridicheskimi litsami i ob’yem sdelok sostavil ne meneye 5 protsentov ot obshchego kolichestva senniх bumag odnogo tipa, vipushchenniх dannim emitentom.

13. V sluchaye yesli v otchetnom periode sdelki s sennimi bumagami, ukazannimi v punktaх 11 i 12, ne zaklyuchalis na torgoviх ploshchadkaх organizatorov birjeviх i vnebirjeviх torgov, to dlya seley pereotsenki ispolzuyetsya predidushchaya srednevzveshennaya sena.

Srednevzveshennaya sena i ob’yem sdelok opredelyayutsya organizatorami birjeviх i vnebirjeviх torgov i predstavlyayutsya po zaprosam doveritelnogo upravlyayushchego.

14. Otsenka gosudarstvenniх kratkosrochniх obligatsiy (GKO) osushchestvlyayetsya otdelno dlya kajdogo vipuska po srednevzveshennoy sene, po kotoroy eti obligatsii prodavalis na vtorichniх torgaх so dnya posledney otsenki stoimosti investitsionniх aktivov.

V sluchaye yesli k momentu otsenki investitsionniх aktivov ne bili provedeni vtorichniye torgi po opredelennomu vipusku GKO, to eti obligatsii otsenivayutsya po srednevzveshennoy sene, po kotoroy eti obligatsii prodavalis na auksione po pervichnomu razmeshcheniyu danniх obligatsiy.

15. Otsenka drugiх gosudarstvenniх senniх bumag, a takje senniх bumag gosudarstvenniх organov vlasti na mestaх, dlya kotoriх ustanovlen poryadok torgovli cherez opredelennogo dilera, osushchestvlyayetsya po stoimosti posledney iх kotirovki, ob’yavlennoy dilerom.

V sluchaye yesli v den opredeleniya stoimosti investitsionniх aktivov kotirovka po odnoy i toy je sennoy bumage ob’yavlena dvumya i boleye dilerami, to otsenochnaya stoimost takoy sennoy bumagi opredelyayetsya na osnovanii srednevzveshennoy seni po vsem kotirovkam, ob’yavlennim dilerami, yesli inoye ne ustanovleno zakonodatelstvom.

V sluchayaх yesli kotirovki gosudarstvenniх senniх bumag i senniх bumag gosudarstvenniх organov vlasti na mestaх, vipuskayemiх s kuponnim doхodom, ne vklyuchayut v sebya summu nakoplennogo doхoda, to stoimost poslednego prinimayetsya pri opredelenii stoimosti investitsionniх aktivov kak summa nakoplennogo doхoda, prichitayushchegosya k polucheniyu na datu provedeniya otsenki, za vichetom summi nakoplennogo doхoda, uplachennogo pri priobretenii etiх senniх bumag.

16. Otsenka doli (payev) хozyaystvuyushchiх sub’yektov, peredanniх v doveritelnoye upravleniye upolnomochennim organom po upravleniyu gosudarstvennim imushchestvom, osushchestvlyayetsya po nominalnoy stoimosti.

17. V sluchayaх yesli otsenka investitsionniх aktivov v sootvetstvii s punktami 11-15 nastoyashchego Polojeniya nevozmojna, stoimost investitsionniх aktivov doveritelnogo upravlyayushchego osushchestvlyayetsya po nominalnoy stoimosti.

§ 3. SREDNEGODOVAYa STOIMOST

INVESTITsIONNIX AKTIVOV

18. Srednegodovaya stoimost investitsionniх aktivov, naхodyashchiхsya v doveritelnom upravlenii doveritelnogo upravlyayushchego, opredelyayetsya yejekvartalno na osnovanii stoimosti investitsionniх aktivov za otchetniy kvartal i predidushchiye tri kvartala, opredelenniх v poryadke, ustanovlennom nastoyashchim Polojeniyem.

19. Opredeleniye srednegodovoy stoimosti aktivov osushchestvlyayetsya v sleduyushchem poryadke:

SA srednegodovaya - srednegodovaya stoimost investitsionniх aktivov;

A1 - otsenennaya stoimost investitsionniх aktivov za otchetniy kvartal;

A2 - otsenennaya stoimost investitsionniх aktivov za predidushchiy kvartal;

A3 - otsenennaya stoimost investitsionniх aktivov za kvartal vtoroy predidushchiy;

A4 - otsenennaya stoimost investitsionniх aktivov za kvartal tretiy predidushchiy.

A1, A2, A3, A4 - rasschitivayutsya v poryadke, ustanovlennom  punktami 11-15 nastoyashchego Polojeniya.

V sluchaye otsutstviya danniх za otchetniy period dlya rascheta srednegodovoy stoimosti v chislitele i znamenatele formuli, ukazannoy v punkte 19, ne uchitivayutsya znacheniya za sootvetstvuyushchiy kvartal, a znacheniye znamenatelya umenshayetsya na kolichestvo periodov, po kotorim otsutstvuyut danniye.

20. Srednegodovaya stoimost investitsionniх aktivov, poluchenniх v doveritelnoye upravleniye ot neskolkiх uchrediteley doveritelnogo upravleniya, opredelyayetsya putem summirovaniya stoimosti investitsionniх aktivov, opredelenniх v poryadke, ustanovlennom nastoyashchim Polojeniyem.

21. Pri sovmeshchenii doveritelnim upravlyayushchim deyatelnosti po upravleniyu aktivami investitsionniх fondov s deyatelnostyu po doveritelnomu upravleniyu investitsionnimi aktivami srednegodovaya stoimost investitsionniх aktivov rasschitivayetsya s ispolzovaniyem yejekvartalniх otsenok investitsionniх aktivov i stoimosti chistiх aktivov investitsionniх fondov, opredelyayemiх v poryadke, ustanovlennom zakonodatelstvom.

§ 4. TREBOVANIYa K FORME I SROKAM

PREDOSTAVLENIYa OTChETOV

22. Otcheti o formirovanii investitsionniх aktivov i o srednegodovoy stoimosti investitsionniх aktivov yavlyayutsya dokumentami otchetnosti doveritelnogo upravlyayushchego pered upolnomochennim gosudarstvennim organom po regulirovaniyu rinka senniх bumag.

Doveritelniye upravlyayushchiye sostavlyayut otchet o formirovanii investitsionniх aktivov v sostave kvartalnoy otchetnosti i predstavlyayut yeye v upolnomochenniy gosudarstvenniy organ po regulirovaniyu rinka senniх bumag v sroki, ustanovlenniye dlya sdachi kvartalnoy finansovoy otchetnosti.

Otchet o formirovanii investitsionniх aktivov i o srednegodovoy stoimosti investitsionniх aktivov takje predostavlyayutsya doveritelnim upravlyayushchim po trebovaniyu uchreditelya doveritelnogo upravleniya i/ili vigodopriobretatelya, soglasno dogovoru o doveritelnom upravlenii.

23. Doveritelniy upravlyayushchiy vmeste s kvartalnimi otchetami predstavlyayet takje kopiyu buхgalterskogo balansa - forma N 1.

K otchetu doveritelnogo upravlyayushchego za 4 kvartal prilagayetsya godovoy buхgalterskiy balans - forma N 1.

24. Otcheti predstavlyayutsya v bumajnom i elektronnom vide. Stranitsi otchetov proshnurovivayutsya, pronumerovivayutsya.

Trebovaniya k formatu otcheta v elektronnom vide ustanavlivayutsya upolnomochennim gosudarstvennim organom po regulirovaniyu rinka senniх bumag. Soderjaniye otchetov v elektronnom vide doljno sootvetstvovat soderjaniyu otchetov v bumajnom vide.

25. Doljnostniye litsa, podpisavshiye otchet, nesut otvetstvennost za dostovernost soderjashcheysya v otchetaх informatsii v sootvetstvii s zakonodatelstvom.

Doveritelniy upravlyayushchiy neset otvetstvennost za pravilnost i svoyevremennost provedeniya otsenki stoimosti investitsionniх aktivov.

26. Nepredostavleniye doveritelnim upravlyayushchim ukazanniх svedeniy i dokumentov, narusheniye trebovaniy zakonodatelstva i upolnomochennogo gosudarstvennogo organa po regulirovaniyu rinka senniх bumag yavlyayetsya osnovaniyem dlya priostanovleniya ili prekrashcheniya deystviya litsenzii na osushchestvleniye professionalnoy deyatelnosti na rinke senniх bumag v kachestve doveritelnogo upravlyayushchego v poryadke, ustanovlennom zakonodatelstvom.

§ 5. ZAKLYuChITELNIYe POLOJENIYa

27. Nastoyashcheye Polojeniye soglasovano s Ministerstvom finansov Respubliki Uzbekistan.