Как рассчитать отпускные
В рекомендации:
– расчет отпускных в случае, если в расчетном периоде все месяцы отработаны полностью:
- определение расчетного периода;
- определение суммы доходов в виде оплаты труда;
- расчет суммы отпускных;
– расчет отпускных в случае, если в расчетном периоде были не полностью отработанные месяцы;
– перерасчет отпускных при изменении тарифов (окладов).
В рекомендацию внесены изменения согласно Закону №ЗРУ-1030 от 13.02.2025 г.
За время нахождения в ежегодном трудовом отпуске работнику сохраняется средняя заработная плата, правила расчета которой определены статьей 257 Трудового кодекса. Подробнее о том, когда и как рассчитывать среднюю зарплату, читайте в рекомендации>>
Средняя месячная зарплата работника, отработавшего месячную норму рабочего времени и выполнившего определенную трудовым договором трудовую функцию, не может быть ниже МРОТ на день расчета отпускных.
Работница собирается в ежегодный трудовой отпуск с 18 ноября. Приказ уже подписан, но бухгалтерия планирует выплатить отпускные вместе с зарплатой – 25 ноября. Работница переживает, что не успеет их получить. В какие сроки работодатель обязан выплатить отпускные и можно ли это сделать после ухода работника в отпуск или только заранее?
Отпускные необходимо выплатить не позднее последнего рабочего дня до начала отпуска
.
Работодатель обязан произвести оплату времени трудового отпуска не позднее последнего рабочего дня до начала отпуска. Это требование установлено непосредственно ТК и не может быть изменено в сторону, ухудшающую положение работника.
При определении последнего рабочего дня учитывайте:
1. Если отпуск начинается в понедельник при 5-дневной рабочей неделе – отпускные необходимо выплатить в пятницу, перед выходными.
2. Если отпуску предшествует праздник – отпускные выдаются перед праздником.
Коллективным договором, локальными актами или трудовым договором могут быть установлены более ранние сроки выплаты отпускных (например, не позднее 7 дней до начала отпуска), но они не должны нарушать установленный законом крайний срок.
При нарушении сроков выплаты отпускных работодатель несет материальную ответственность и обязан выплатить денежную компенсацию в размере 10 % от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день задержки.
Порядок расчета отпускных в случае, если в расчетном периоде все месяцы отработаны полностью
Шаг 1. Определите расчетный период
Расчетный период для расчета отпускных – это календарные месяцы работы, предшествующие месяцу выхода работника в отпуск .
Этот период составляет 12 месяцев. Если работник проработал в организации менее 12 месяцев, расчетный период равен количеству фактически отработанных месяцев.
Календарным месяцем считается месяц с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно, а в феврале – по 28-е (29-е) число включительно.
Работник выходит в трудовой отпуск с 6 мая текущего года за период работы с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего года. Он работает в организации с 1 июля прошлого года.
Расчетный период для определения дополнительной части зарплаты – это 10 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.
В этом случае расчетным будет период с 1 июля 2022 года по 30 апреля 2023 года.
Шаг 2. Определите сумму доходов в виде оплаты труда за расчетный период
Определите за расчетный период сумму доходов в виде оплаты труда, подлежащих налогообложению. К ним относятся:
- начисленная зарплата за фактически выполненную работу исходя из сдельных расценок, тарифных ставок и должностных окладов согласно принятым формам и системам оплаты труда;
- надбавки за ученую степень и почетное звание;
- выплаты стимулирующего характера;
- компенсационные выплаты;
- другие выплаты за фактически выполненную работу.
Примеры выплат, учитываемых (не учитываемых) при расчете отпускных:
- надбавка за почетное звание – включается, т.к. относится к доходам в виде оплаты труда;
- премия за результаты работы – включается, т.к. относится к выплатам стимулирующего характера;
- доплата за совмещение должностей, суточные во время служебной командировки сверх норм – включаются, т.к. относятся к компенсационным выплатам;
- дивиденды – не включаются, т.к. относятся к имущественным доходам;
- стоимость безвозмездно переданного имущества – не включается, т.к. относится к доходам в виде материальной выгоды;
- материальная помощь в связи с вступлением в брак ребенка – не включается, т.к. относится к прочим доходам.
Шаг 3. Рассчитайте среднемесячную заработную плату
При всех системах оплаты труда она рассчитывается так:
Средняя зарплата = Доходы в виде оплаты труда за расчетный период /
Количество полностью отработанных месяцев расчетного периода.
- премия за результаты работы – 2 200 000 млн сум.;
- сверхнормативные суточные – 800 000 сум.;
- премия к празднику – 2 000 000 сум.
Работник выходит в трудовой отпуск в мае текущего года.
Он проработал в организации 10 полных месяцев с 1 июля прошлого года.
В расчетном периоде с 1 июля прошлого года по 30 апреля текущего года работнику начислены следующие доходы в виде оплаты труда:
- зарплата по сдельным расценкам – 35 000 000 сум.;
- премии – 4 000 000 млн сум.
(35 000 000 + 4 000 000) : 10 = 3 900 000 сум
Шаг 4. Рассчитайте сумму отпускных
Для этого разделите среднемесячную зарплату на 25,3 (среднемесячное число рабочих дней согласно части 8 статьи 257 Трудового кодекса) и умножьте на количество рабочих дней, приходящихся на дни отпуска исходя из расчета 6-дневной рабочей недели. Воскресенье не учитывается при оплате времени трудового отпуска.
Используйте формулу:
Отпускные = Среднемесячная зарплата / 25,3 х
Количество рабочих дней в периоде отпуска из расчета 6-дневной рабочей недели.
Работник выходит в трудовой отпуск в апреле текущего года продолжительностью 21 календарный день, на которые приходится 18 рабочих дней из расчета 6-дневной рабочей недели.
Он проработал в организации 10 полных месяцев с 1 июня прошлого года.
Оклад работника – 3 800 000 сум. (не менялся с начала работы).
Другие начисления в расчетном периоде с 1 июня прошлого года по 31 марта текущего года:
- компенсация на питание – 2 400 000 сум.;
- премии – 4 800 000 сум.;
- материальная помощь на сельхозпродукцию – 2 000 000 сум.
В расчет принимаются компенсация на питание и премии. Материальная помощь на сельхозпродукцию относится к прочим доходам, поэтому не учитывается при расчете отпускных.
Среднемесячная зарплата:
((3 800 000 х 10) + 2 400 000 + 4 800 000) : 10 = 4 520 000 сум.
4 520 000 : 25,3 х 18 = 3 215 810,28 сум
Работник выходит в трудовой отпуск в апреле текущего года продолжительностью 21 календарный день, на которые приходится 18 рабочих дней из расчета 6-дневной рабочей недели.
Он проработал в организации 10 полных месяцев с 1 июня прошлого года.
Сдельный заработок работника за 10 месяцев – 38 000 000 сум.
Другие доходы в виде оплаты труда за расчетный период с 1 июня прошлого года по 31 марта текущего года – 7 200 000 сум.
Среднемесячная зарплата:
(38 000 000 + 7 200 000) : 10 = 4 520 000 сум.
Начисленная сумма отпускных:
4 520 000 : 25,3 х 18 = 3 215 810,28 сум.
Сотрудник отдела логистики в июле этого года временно исполнял обязанности коллеги, находящегося в ежегодном трудовом отпуске. Совмещение было оформлено документально, с указанием доплаты. В августе сотрудник сам уходит в отпуск, согласно утвержденному графику. Возникает вопрос: как в этом случае рассчитываются отпускные? Нужно ли включать сумму доплаты за совмещение в расчет отпускных?
Да, доплата за совмещение включается в расчет отпускных, если она начислялась в расчетном периоде.
Отпускные рассчитываются исходя из средней заработной платы за последние 12 месяцев, предшествующих отпуску.
При расчете учитываются все выплаты за фактически выполненную работу, которые подлежат налогообложению. В том числе и доплата за совмещение, так как она относится к компенсационным выплатам.
Таким образом, если сотрудник в июле совмещал обязанности коллеги и получил за это доплату, она должна быть учтена при расчете отпускных в августе.
Например: Махмудов М.М. с 1 августа текущего года выходит в трудовой отпуск продолжительностью 21 календарный день. За расчетный период, то есть за предыдущие 12 месяцев работы в данной организации:
Оклад работника составляет 5 000 000 сумов в месяц
Доплата за совмещение (в июле) – 1 500 000 сумов
Премии – 4 800 000 сумов
Компенсация на питание – 2 400 000 сумов
Чтобы рассчитать среднемесячную зарплату работника, необходимо учесть все доходы в виде оплаты труда за расчетный период:
((5 000 000 х 12) + 1 500 000 + 4 800 000 + 2 400 000) / 12 = 5 725 000 сумов
Работник с 1 августа выходит в трудовой отпуск продолжительностью 21 календарный день, на которые приходится 18 рабочих дней из расчета 6-дневной рабочей недели. Начисленная сумма отпускных составит:
5 725 000 / 25, 3 х 18 = 4 073 122, 53 сумов.
Как рассчитать отпускные, если в расчетном периоде были не полностью отработанные месяцы
При определении средней заработной платы из расчетного периода исключите время, а также начисленные за это время суммы, если:
- за работником сохранялась средняя зарплата, за исключением перерывов для кормления ребенка. Например, – периоды предыдущего трудового отпуска, учебного или творческого отпуска, если они попадают в расчетный период;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми с инвалидностью и лицами с инвалидностью с детства;
- работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в других случаях, установленных законодательством.
Учитывается ли отпуск, предоставленный в июне, при расчете средней зарплаты и отпускных за ноябрь?
– Нет, не учитывается.
Расчетный период для расчета отпускных за ноябрь – с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего года.
14 отпускных дней июня исключаются из расчетного периода, сумма отпускных за июнь исключается из расчета средней зарплаты и отпускных за ноябрь.
В январе текущего года работник был на больничном 12 дней. В июне текущего года ему предоставлен трудовой отпуск. Он работает в организации более 12 месяцев.
Учитывается ли время болезни при расчете средней зарплаты и отпускных за июнь?
– Нет, не учитывается.
Расчетный период для расчета отпускных за июнь – с 1 июня прошлого года по 31 мая текущего года.
12 дней временной нетрудоспособности в январе исключаются из расчетного периода. Сумма пособия по временной нетрудоспособности исключается из расчета средней зарплаты и отпускных за июнь.
Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью либо из него исключается указанное время, рассчитывайте отпускные исходя из среднедневной зарплаты.
Примеры не полностью отработанных месяцев:
- первый месяц работы в организации, если работник принят не с 1 числа месяца;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности;
- работник не работал по причине простоя, не зависящего от работодателя и работника;
- другие месяцы, в которых имели место случаи, предусмотренные в части 4 статьи 257 ТК.
Для этого используйте следующие формулы:
Среднедневная зарплата = Фактически начисленная зарплата за расчетный период :
(25,3 х Количество полных календарных месяцев + Количество рабочих дней в неполных календарных месяцах).
Количество рабочих дней в неполном календарном месяце =
25,3 : Фактическое количество рабочих дней х Количество отработанных рабочих дней в этом месяце.
Работник выходит в трудовой отпуск в июне текущего года продолжительностью 21 календарный день, на которые приходится 18 рабочих дней из расчета 6-дневной рабочей недели.
Расчетный период – с 1 июня прошлого года по 31 мая текущего года, в котором были 2 не полностью отработанных месяца:
- в ноябре он не работал 5 дней по болезни (общее количество рабочих дней – 22);
- в декабре 10 дней был в отпуске без сохранения зарплаты (общее количество рабочих дней – 20).
Оклад работника – 4 000 000 сум. (не менялся в расчетном периоде).
Другие доходы в виде оплаты труда за расчетный период – 3 600 000 сум. (пособие по временной нетрудоспособности за ноябрь из расчета исключается).
Работнику начислена зарплата в неполные месяцы:
- в ноябре – 3 090 909,09 сум. (4 000 000 : 22 х 17);
- в декабре – 2 000 000 сум. (4 000 000 : 20 х 10).
1. Рассчитаем фактически начисленную зарплату за расчетный период:
4 000 000 х 10 полных месяцев + 3 090 909,09 + 2 000 000 + 3 600 000 = 48 690 909,09 сум.
2. Определим количество рабочих дней в неполных месяцах:
- ноябрь – (25,3 : 22) х 17 = 19,55;
- декабрь – (25,3 : 20) х 10 = 12,65.
3. Рассчитаем среднедневную зарплату:
48 690 909,09 : (25,3 х 10 полных месяцев + 19,55 + 12,65) = 170 725,49 сум.
4. Начисленная сумма отпускных:
170 725,49 х 18 = 3 073 058,82 сум.
Как пересчитать отпускные при изменении тарифов (окладов)
При изменении тарифов (окладов) пересчитывается средняя зарплата с учетом этого изменения.
Если в отпускной период повышены тарифные ставки (оклады), пересчитайте отпускные за дни отпуска, приходящиеся на период работы организации по новым условиям оплаты труда. В этом случае пересчитывается часть средней зарплаты за период со времени повышения до окончания отпуска.
Он проработал в организации 11 полных месяцев с 1 июня прошлого года.
Оклад работника – 4 000 000 сум. (не менялся с начала работы).
Другие доходы в виде оплаты труда за расчетный период с 1 июня прошлого года по 30 апреля текущего года – 4 400 000 сум.
С 1 июня текущего года оклад работника повышен до 5 000 000 сум., поэтому нужно пересчитать сумму отпускных с учетом этого повышения.
Первоначально отпускные рассчитаны так:
- среднедневная зарплата для расчета отпускных:
((4 000 000 х 11 + 4 400 000) : 11) : 25,3 = 173 913,04 сум.; - начисленная сумма отпускных:
173 913,04 х 21 = 3 652 173,84 сум.
Поскольку с 1 июня оклад работника повышен, необходимо пересчитать сумму отпускных за 3 рабочих дня июня.
Законодательство не содержит точного порядка перерасчета средней зарплаты. Предлагается следующий вариант.
Среднедневная зарплата на основе нового размера оклада:
(5 000 000 + 4 400 000 : 11) : 25,3 = 213 438,74 сум.
За 3 дня доначисляется 118 577,1 сум. ((213 438,74 – 173 913,04) х 3).
. Главное – соблюдать правила переноса и разделения отпуска на части, а также помнить, что некоторые категории работников нельзя отзывать из отпуска даже с их согласия. Подробнее о том, в каких случаях нельзя отзывать работника даже с его согласия, узнайте в ответе.. Это означает, что работник не теряет свои дни отдыха, они лишь переносятся на более поздний срок.
Канал в телеграм 