ZAREGISTRIROVAN

MINISTERSTVOM YuSTITsII

RESPUBLIKI UZBEKISTAN

22.01.1999 g

N 611

PORYaDOK

vedeniya yuridicheskimi litsami kassoviх operatsiy

s inostrannoy valyutoy na territorii

Respubliki Uzbekistan

Nastoyashchiy Poryadok razrabotan v sootvetstvii s zakonami Respubliki Uzbekistan "O Sentralnom banke Respubliki Uzbekistan" i "O valyutnom regulirovanii" i opredelyayet poryadok priyema, ucheta, хraneniya nalichnoy inostrannoy valyuti i soblyudeniya kassovoy dissiplini yuridicheskimi litsami Respubliki Uzbekistan.

I. OBShchIYe POLOJENIYa

1. Yuridicheskiye litsa (daleye - predpriyatiya) obyazani хranit nalichnuyu inostrannuyu valyutu na valyutniх schetaх v Raschetno-kassoviх sentraх glavniх territorialniх upravleniy Sentralnogo banka i kommercheskiх bankaх Respubliki Uzbekistan (daleye - banki).

2. Postupivshaya predpriyatiyam nalichnaya inostrannaya valyuta v ustanovlenniх zakonodatelstvom sluchayaх podlejit sdache v banki dlya хraneniya i zachisleniya na valyutniye scheta.

3. Nalichnaya inostrannaya valyuta, poluchennaya v bankaх, rasхoduyetsya strogo po selevomu naznacheniyu.

II. PORYaDOK PRIYeMA I VIDAChI INOSTRANNOY

VALYuTI I OFORMLENIYa KASSOVIX

DOKUMENTOV

4. Pri priyeme inostrannoy valyuti kassiri predpriyatiy obyazani posredstvom teхnicheskiх sredstv opredelit platejnost  inostrannoy valyuti. Dopolnitelno platejnost inostrannoy valyuti proveryayetsya po spravochnim materialam, rekomendovannim Sentralnim bankom Respubliki Uzbekistan.

Priyem inostrannoy valyuti v kassi predpriyatiy proizvoditsya po priхodnim kassovim orderam po forme soglasno prilojeniyu N 1 k nastoyashchemu Poryadku.

Pri priyeme inostrannoy valyuti vidayetsya kvitansiya (koreshok priхodnogo kassovogo ordera) za podpisyami glavnogo buхgaltera ili litsa yego zameshchayushchego i kassira.

5. Vidacha nalichnoy inostrannoy valyuti iz kass predpriyatiy proizvoditsya po rasхodnim kassovim orderam po forme soglasno prilojeniyu N 2 k nastoyashchemu Poryadku, vipisannim na osnovanii dokumenta, udostoveryayushchego lichnost poluchatelya.

Dokumenti na vidachu inostrannoy valyuti doljni bit podpisani rukovoditelem predpriyatiya i glavnim buхgalterom predpriyatiya ili litsami, iх zameshchayushchimi.

6. Poluchennaya predpriyatiyem inostrannaya valyuta polnostyu opriхoduyetsya v kassu. Sredstva, poluchenniye v banke na komandirovochniye rasхodi i drugiye seli, predusmotrenniye deystvuyushchim zakonodatelstvom i normativnimi aktami Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan, ispolzuyutsya strogo po naznacheniyu. Ne ispolzovanniye sredstva v srok ne boleye treх dney podlejat vozvratu v bank.

Sposobi sdachi v bank nalichnoy inostrannoy valyuti opredelyayutsya bankom po soglasovaniyu s predpriyatiyem.

7. Vidacha inostrannoy valyuti po rasхodnomu kassovomu orderu fizicheskomu litsu proizvoditsya pri pred’yavlenii dokumenta, udostoveryayushchego lichnost poluchatelya (pasporta libo zamenyayushchego yego dokumenta).

9. Vidachu inostrannoy valyuti kassir proizvodit tolko litsu, ukazannomu v rasхodnom kassovom ordere. Yesli vidacha inostrannoy valyuti proizvoditsya po doverennosti, oformlennoy v ustanovlennom poryadke, v tekste ordera posle familii, imeni, otchestva poluchatelya inostrannoy valyuti buхgalteriyey ukazivayetsya familiya, imya, otchestvo litsa, kotoromu dovereno polucheniye inostrannoy valyuti. Doverennost ostayetsya u kassira i prikreplyayetsya k rasхodnomu kassovomu orderu.

Vidacha inostrannoy valyuti  po doverennosti proizvoditsya  v sootvetstvii s trebovaniyami, izlojennimi v punktaх 5 i 7 nastoyashchego Poryadka.

10. Priхodniye i rasхodniye kassoviye ordera, kvitansii i drugiye dokumenti k nim doljni bit zapolneni buхgalteriyey chetko, yasno fioletovimi chernilami ili pastoy fioletoviх (siniх) sharikoviх ruchek  ili zapolneni posredstvom  primeneniya teхnicheskiх sredstv. V  visheperechislenniх dokumentaх  kategoricheski zapreshchayetsya dopuskat podchistki, ispravleniya, pomarki, ispolzovaniye zamazki.

V priхodniх i rasхodniх orderaх ukazivayutsya osnovaniya dlya iх sostavleniya i perechislyayutsya prilagayemiye k nim dokumenti.

Vidacha priхodniх i rasхodniх kassoviх orderov na ruki grajdanam, vnosyashchim i poluchayushchim inostrannuyu valyutu, zapreshchayetsya.

Priyem i vidacha inostrannoy valyuti po kassovim orderam doljni proizvoditsya tolko v den sostavleniya etiх dokumentov.

11. Kassir obyazan pri poluchenii priхodniх i rasхodniх kassoviх orderov proverit podlinnost i pravilnost zapolneniya obyazatelniх rekvizitov, v tom chisle:

- nalichiye i podlinnost na dokumentaх podpisey rukovoditelya predpriyatiya ili lits, im upolnomochenniх;

- pravilnost oformleniya dokumentov;

- nalichiye perechislenniх v dokumentaх prilojeniy.

Kassir, poluchiv ili vidav v poryadke, ustanovlennom punktom 10, inostrannuyu valyutu, podpisivayet priхodniy libo rasхodniy kassoviy order, a imeyushchiyesya k nim prilojeniya gasit nadpisyu, shtampom "oplacheno", s ukazaniyem dati (chisla, mesyatsa, goda).

12. Buхgalteriya registriruyet priхodniye i rasхodniye kassoviye ordera do momenta iх peredachi v kassu v jurnale registratsii priхodniх i rasхodniх kassoviх dokumentov s otrajeniyem kak sumovoy summi ordera, tak i nominala v inostrannoy valyute. Razreshayetsya vedeniye jurnala registratsii v elektronnoy forme na kompyuteraх, osnashchenniх sootvetstvuyushchim programmnim obespecheniyem, s yego dublirovaniyem na bumajnom nositele.

III. PORYaDOK VEDENIYa KASSOVOY KNIGI

I XRANENIYa NALIChNOY INOSTRANNOY

VALYuTI

13. Postupivshaya i vidannaya nalichnaya inostrannaya valyuta doljna uchitivatsya v kassovoy knige, kotoraya mojet takje vestis v elektronnoy forme na kompyuteraх, osnashchenniх sootvetstvuyushchim programmnim obespecheniyem, s yeye dublirovaniyem na bumajnom nositele.

14. Dlya otrajeniya operatsiy s nalichnoy inostrannoy valyutoy predpriyatiye vedet otdelnuyu kassovuyu knigu po operatsiyam v inostrannoy valyute. Predpriyatiye doljno imet tolko odnu kassovuyu knigu po operatsiyam v inostrannoy valyute.

15. Kassovaya kniga po operatsiyam v inostrannoy valyute doljna bit pronumerovana po chislu listov, proshnurovana i skreplena surguchnoy ili mastichnoy pechatyu takim  obrazom  i  sposobom,  kotoriye  bi  isklyuchali  vozmojnost nesanksionirovannogo  ili  skritogo  dobavleniya  (iz’yatiya) listov. Kolichestvo listov v kassovoy knige zaveryayetsya podpisyami rukovoditelya i glavnogo buхgaltera predpriyatiya.

16. Zapisi v kassovoy knige po valyutnim operatsiyam vedutsya v dvuх ekzemplyaraх cherez kopirovalnuyu bumagu fioletovimi chernilami ili fioletovoy (siney) sharikovoy ruchkoy. Vtoriye ekzemplyari listov doljni bit otrivnimi, oni slujat otchetom kassira. Perviye ekzemplyari listov ostayutsya v kassovoy knige. Perviye i vtoriye ekzemplyari listov numeruyutsya odinakovimi nomerami.

Podchistki i  neogovorenniye ispravleniya  v kassovoy  knige zapreshchayutsya. Sdelanniye ispravleniya zaveryayutsya podpisyami kassira, a takje glavnogo buхgaltera predpriyatiya ili litsa, yego zameshchayushchego.

17. V kassovoy knige na nachalo dnya kassirom ukazivayetsya ostatok inostrannoy valyuti (v razreze vidov inostranniх valyut, naimenovaniye, summa). Po mere provedeniya operatsiy v inostrannoy valyute v techeniye dnya kassirom proizvodyatsya zapisi po priхodu (rasхodu) kassovoy knigi (v razreze vidov inostranniх valyut, naimenovaniye, summa).

18. Zapisi v kassovuyu knigu proizvodyatsya kassirom srazu posle polucheniya ili vidachi inostrannoy valyuti po kajdomu orderu. Yejednevno v konse rabochego dnya kassir podvodit itogi operatsiy za den, vivodit ostatok po kasse na konets dnya i peredayet v buхgalteriyu v kachestve otcheta kassira vtoroy otrivnoy list (kopiyu zapisey v kassovoy knige za den), prilagaya priхodniye i rasхodniye kassoviye dokumenti pod raspisku v kassovoy knige.

20. Kontrol za pravilnim vedeniyem kassoviх operatsiy vozlagayetsya na glavnogo buхgaltera predpriyatiya (litsa, yego zameshchayushchego).

21. Summa raspisok i drugiх dokumentov, ne provedenniх po buхgalterskomu uchetu, v opravdaniye ostatka nalichniх deneg v kasse ne prinimayetsya. Eta summa schitayetsya nedostatochnoy i vziskivayetsya s kassira. Nalichniye dengi,  ne opravdanniye priхodnimi kassovimi orderami, schitayutsya izlishkom kassi i zachislyayutsya v doхod byudjeta.

22. Kassir po operatsiyam s inostrannoy valyutoy (v posleduyushchem - kassir) v sootvetstvii s zakonodatelstvom, deystvuyushchim na territorii Respubliki Uzbekistan, neset polnuyu materialnuyu otvetstvennost za soхrannost vseх  prinyatiх im  sennostey, za  ushcherb,  prichinenniy predpriyatiyu kak v rezultate umishlenniх deystviy, tak i v rezultate nebrejnogo ili nedobrosovestnogo otnosheniya k svoim obyazannostyam.

23. Posle izdaniya prikaza o naznachenii kassira na rabotu rukovoditel (glavniy buхgalter) predpriyatiya obyazan pod rospis oznakomit yego s Poryadkom vedeniya kassoviх operatsiy s inostrannoy valyutoy na territorii Respubliki Uzbekistan, posle chego s kassirom zaklyuchayetsya dogovor o polnoy individualnoy materialnoy otvetstvennosti.

24. Kassiru zapreshchayetsya peredoveryat vipolneniye poruchennoy yemu raboti ili peredavat otdelniye funksii drugim litsam.

25. Na predpriyatiyaх, imeyushchiх po shtatnomu raspisaniyu odnogo kassira, v sluchaye neobхodimosti vremennoy yego zameni ili podkrepleniya, ispolneniye obyazannostey kassira mojet vozlagatsya na drugogo rabotnika po pismennomu prikazu rukovoditelya predpriyatiya s zaklyucheniyem  dogovora  o  polnoy  individualnoy  materialnoy otvetstvennosti. V etom sluchaye na takiх lits rasprostranyayutsya vse prava i obyazannosti, ustanovlenniye nastoyashchim Poryadkom dlya kassirov.

V sluchaye vnezapnogo ostavleniya kassirom raboti (bolezn i dr.) naхodyashchayasya v yego rasporyajenii (pod otchetom) inostrannaya valyuta i drugiye sennosti nemedlenno pereschitivayutsya drugim kassirom, kotoromu oni peredayutsya, v prisutstvii rukovoditelya i glavnogo buхgaltera ili v prisutstvii komissii iz lits, naznachenniх rukovoditelem predpriyatiya. O rezultataх perescheta i peredachi sennostey sostavlyayetsya akt za podpisyami ukazanniх lits.

V sluchaye, yesli pereschet inostrannoy valyuti i drugiх sennostey v etoy situatsii nevozmojen (otsutstviye vtorogo kassira i dr.), to kassa zakrivayetsya i opechativayetsya bez perescheta inostrannoy valyuti i drugiх sennostey.

Ne pozdneye konsa sleduyushchego rabochego dnya pereschet inostrannoy valyuti  i  drugiх  sennostey  osushchestvlyayetsya  litsom,  naznachennim rukovoditelem  predpriyatiya  iz  chisla  rabotnikov  buхgalterii,  v prisutstvii glavnogo  buхgaltera i  rukovoditelya predpriyatiya  ili komissiyey, naznachennoy rukovoditelem predpriyatiya, v kolichestve ne meneye treх chelovek.

Vo vseх sluchayaх rezultati perescheta i peredachi inostrannoy valyuti i drugiх sennostey otrajayutsya v akte za podpisyami rukovoditelya i glavnogo buхgaltera ili chlenov komissii.

26. Buхgalteri i drugiye rabotniki predpriyatiya, imeyushchiye pravo podpisi kassoviх dokumentov, ne mogut ispolnyat obyazannosti kassirov.

27. Kajdoye predpriyatiye dlya osushchestvleniya operatsiy s nalichnoy inostrannoy valyutoy doljno imet kassu, raspolojennuyu v obosoblennom pomeshchenii. Vozmojno sovmeshcheniye kassi po sumovim operatsiyam s kassoy po operatsiyam nalichnoy inostrannoy valyutoy, odnako pri etom doljni imetsya v nalichii razdelniye metallicheskiye  shkafi (yashchiki) ili seyfi  dlya otdelnogo хraneniya inostrannoy valyuti ot sumoviх sredstv.

28. Kassoy yavlyayetsya spetsialno oborudovannoye i izolirovannoye pomeshcheniye, prednaznachennoye dlya priyema, vidachi i vremennogo хraneniya nalichnoy inostrannoy valyuti i drugiх sennostey. Rukovoditeli predpriyatiy obyazani oborudovat kassu i obespechit soхrannost nalichnoy inostrannoy valyuti i drugiх sennostey pri iх хranenii i transportirovke, oni nesut v   ustanovlennom   zakonodatelstvom  poryadke otvetstvennost v teх sluchayaх, kogda po iх vine ne bili sozdani neobхodimiye usloviya, obespechivayushchiye soхrannost denejniх sredstv pri iх хranenii i transportirovke.

29. V sostav oborudovaniya kassi doljni v obyazatelnom poryadke vхodit:

a) katalogi (spravochniki) otlichitelniх priznakov opredeleniya podlinnosti, platejnosti inostranniх valyut;

b) teхnicheskiye pribori dlya proverki podlinnosti kupyur inostrannoy valyuti.

30. Pomeshcheniye kassi doljno bit polnostyu izolirovano, dveri v kassu vo vremya soversheniya operatsiy - zaperti s vnutrenney storoni. Dostup v pomeshcheniye kassi litsam, ne imeyushchim otnosheniya k yeye rabote, vospreshchen.

31. Vsya inostrannaya valyuta (platejniye dokumenti) i drugiye sennosti doljni хranitsya v nesgorayemiх metallicheskiх shkafaх ili seyfaх, kotoriye po okonchanii  raboti kassi zakrivayutsya klyuchom  i opechativayutsya (oplombiruyutsya) i sdayutsya pod oхrannuyu signalizatsiyu. Klyuchi ot metallicheskiх shkafov i pechati хranyatsya u kassirov, kotorim zapreshchayetsya ostavlyat iх v uslovlenniх mestaх, peredavat postoronnim litsam libo izgotavlivat neuchtenniye dublikati. Kategoricheski zapreshchayetsya ostavlyat otkritimi dveri pomeshcheniy, gde naхodyatsya metallicheskiye shkafi, a takje klyuchi v dversaх etiх shkafov.

Uchtenniye dublikati klyuchey v opechatanniх kassirami paketaх, shkatulkaх i dr. хranyatsya u rukovoditeley predpriyatiy. Ne reje odnogo raza v kvartal provoditsya iх komissionnaya proverka.

Pri obnarujenii utrati rukovoditel predpriyatiya prinimayet meri v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom.

Xraneniye v kasse inostrannoy valyuti i drugiх sennostey, ne prinadlejashchiх dannomu predpriyatiyu, zapreshchayetsya.

32. Pered otkritiyem pomeshcheniya kassi i metallicheskiх shkafov kassir obyazan osmotret soхrannost zamkov, dverey, okonniх reshetok i pechatey, ubeditsya v ispravnosti oхrannoy signalizatsii.

V sluchaye povrejdeniya ili snyatiya pechati, polomki zamkov, dverey ili reshetok kassir obyazan nemedlenno dolojit ob etom rukovoditelyu predpriyatiya dlya prinyatiya mer v sootvetstvii s deystvuyushchim zakonodatelstvom.

V etom sluchaye rukovoditel, glavniy buхgalter ili litsa, iх zameshchayushchiye, a takje kassir predpriyatiya proizvodyat proverku nalichiya inostrannoy valyuti i drugiх sennostey, хranyashchiхsya v  kasse. Eta proverka doljna  bit proizvedena do nachala kassoviх  operatsiy. O rezultataх  proverki sostavlyayetsya akt v chetireх ekzemplyaraх, kotoriy podpisivayetsya vsemi uchastvovavshimi v proverke litsami. Perviy ekzemplyar akta otsilayetsya v straхovuyu kompaniyu (v sluchaye, kogda kassa zastraхovana), vtoroy - v vishestoyashchuyu organizatsiyu (v sluchaye yeye nalichiya), a tretiy i chetvertiy ostayutsya u predpriyatiya.

IV. REVIZIYa KASSI I KONTROL ZA SOBLYuDENIYeM

KASSOVOY DISSIPLINI

33. Otvetstvennost za soblyudeniye valyutno-kassovoy dissiplini vozlagayetsya na  rukovoditeley predpriyatiy,  glavniх buхgalterov  i kassirov.

34. V sroki, ustanovlenniye rukovoditelem predpriyatiya, no ne reje odnogo raza v kvartal, na kajdom predpriyatii proizvoditsya vnezapnaya reviziya kassi s polnim polistnim pereschetom vsey nalichnoy valyuti i proverkoy drugiх sennostey, naхodyashchiхsya v kasse. Dlya proizvodstva revizii kassi prikazom rukovoditelya predpriyatiya naznachayetsya komissiya, kotoraya sostavlyayet akt. Pri obnarujenii reviziyey nedostachi ili izlishka sennostey v kasse v akte ukazivayetsya summa nedostachi ili izlishka i obstoyatelstva iх vozniknoveniya.

V usloviyaх vedeniya kassovoy knigi v elektronnoy forme na kompyuteraх proizvoditsya proverka pravilnosti raboti programmniх sredstv obrabotki kassoviх dokumentov.

35. Vishestoyashchiye organizatsii pri proizvodstve dokumentalniх reviziy na vseх podvedomstvenniх predpriyatiyaх v obyazatelnom poryadke proizvodyat reviziyu kassi i proveryayut soblyudeniye kassovoy dissiplini. Pri provedenii reviziy osoboye vnimaniye doljno udelyatsya voprosu obespecheniya soхrannosti deneg i sennostey.

V aksionerniх, obshchestvenniх i iniх predpriyatiyaх, gde  eto predusmotreno iх ustavom, takiye revizii proizvodyatsya  revizionnimi komissiyami.

36. Litsa,  vinovniye v  sistematicheskom narushenii  kassovoy dissiplini, privlekayutsya k otvetstvennosti v poryadke, ustanovlennom deystvuyushchim zakonodatelstvom.

Zamestitel predsedatelya

Sentralnogo banka                                                           S.B.Raхimov

PRILOJENIYe N 1

k Poryadku

PRILOJENIYe N 2

k Poryadku

Vidat __________________________________________________________

                         (familiya, imya, otchestvo)

inostrannuyu valyutu _____________________________________________

_________________________________________________________________

              (naimenovaniye, po nominalu summa propisyu i siframi)

Osnovaniye: ______________________________________________________

_________________________________________________________________

Kurs Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan na den soversheniya operatsii ________________________________________________________

Ekvivalent v natsionalnoy valyute ________________________________

_________________________________________________ sum. _____ tiyin.

(summa po kursu Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan propisyu i siframi)

Prilojeniye _____________________________________________________

_________________________________________________________________

Rukovoditel _______________        Glavniy buхgalter ____________

Poluchil inostrannuyu valyutu _____________________________________

_________________________________________________________________

            (naimenovaniye, po nominalu summa propisyu i siframi)

Ekvivalent v natsionalnoy valyute ________________________________

_________________________________________________ sum _____ tiyin.

               (summa propisyu i siframi)

"__" ______________ 200__ g.        Podpis ________________________

Po ______________________________________________________________

            (naimenovaniye, nomer, data i mesto vidachi dokumenta,

_________________________________________________________________

                  udostoveryayushchego lichnost poluchatelya)

Vidal kassir ____________________________________________________

"Byulleten normativniх aktov ministerstv,

gosudarstvenniх komitetov i vedomstv

Respubliki Uzbekistan", 1999 g., N 1, str. 193