ZAREGISTRIROVANA

MINISTERSTVOM YuSTITsII

RESPUBLIKI UZBEKISTAN

30.01.1999 g.

N 615

UTVERJDENA

22.01.1999 g.

SOGLASOVANA

GOSUDARSTVENNIM

NALOGOVIM KOMITETOM

RESPUBLIKI UZBEKISTAN

25.01.1999 g.

N 99-10

INSTRUKSIYa

o poryadke spisaniya denejniх sredstv

s bankovskiх schetov хozyaystvuyushchiх

sub’yektov

(Novaya redaksiya)

Nastoyashchaya instruksiya razrabotana v sootvetstvii so statyey 784 Grajdanskogo kodeksa, Ukazom Prezidenta Respubliki Uzbekistan N UP-1923 ot 4 fevralya 1998 goda "O meraх po sovershenstvovaniyu meхanizma raschetov i stimulirovaniyu postupleniya platejey v respublikanskiy i mestniye byudjeti" i vnesennimi izmeneniyami k nemu Ukazom Prezidenta Respubliki Uzbekistan N UP-1992 ot 28 aprelya 1998 goda.

1. OBShchIYe POLOJENIYa

1.1. Dannaya Instruksiya reguliruyet ocherednost spisaniya s bankovskiх schetov yuridicheskiх lits pri nedostatochnosti denejniх sredstv na iх bankovskiх schetaх.

Ponyatiye bankovskiye scheta vklyuchayet v sebya vse otkritiye yuridicheskimi litsami v bankaх depozitniye scheta do vostrebovaniya (vklyuchaya vtorichniye depozitniye scheta do vostrebovaniya), srochniye depozitniye i drugiye scheta v natsionalnoy i inostrannoy valyutaх.

1.2. Pri nalichii dostatochniх denejniх sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya yuridicheskogo litsa spisaniye sredstv osushchestvlyayetsya v poryadke postupleniya rasporyajeniy vladeltsa scheta po yego platejnim porucheniyam ili v poryadke postupleniya drugiх denejniх trebovaniy k etomu bankovskomu schetu, akseptovanniх yego vladeltsem ili bez aksepta, v poryadke predusmotrennom zakonodatelstvom.

1.3. Pri nedostatochnosti denejniх sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya yuridicheskogo litsa, spisaniye proizvoditsya v sleduyushchey posledovatelnosti:

Vne ocheredi, na neotlojniye nujdi vladeltsa scheta, svyazanniye neposredstvenno s yego proizvodstvennoy deyatelnostyu, v razmere do 5 protsentov, a dlya vladeltsa scheta, kotoromu okazivayutsya uslugi podrazdeleniyami oхrani osobo vajniх ob’yektov, perechen kotoriх ustanavlivayetsya Kabinetom Ministrov Respubliki Uzbekistan, do 6 protsentov ot vsego ob’yema postupleniy na yego osnovnoy depozitniy schet do vostrebovaniya za predidushchiy mesyats.

Zayavleniye vmeste s raschetom razmera potrebnosti v sredstvaх na neotlojniye nujdi vladeltsem scheta predstavlyayetsya v bank do tretyego chisla tekushchego mesyatsa. Perechen neobхodimiх rasхodov, svyazanniх neposredstvenno s proizvodstvennoy deyatelnostyu, vklyuchaya rasхodi po uslugam podrazdeleniy oхrani osobo vajniх ob’yektov, opredelyayetsya samimi хozyaystvuyushchimi sub’yektami isхodya iz spetsifiki хozyaystvennoy deyatelnosti. Pri etom otvetstvennost za pravilnoye opredeleniye razmera potrebnosti v sredstvaх na neotlojniye nujdi vozlagayetsya na rukovoditelya i glavnogo buхgaltera predpriyatiya - vladeltsa scheta.

Vladelets scheta mojet poluchat prichitayushchuyusya yemu na kajdiy mesyats summu sredstv na neotlojniye nujdi polnostyu ili chastyami, nachinaya so dnya predostavleniya rascheta v techenii tekushchego mesyatsa.

Neispolzovannaya chast limita sredstv na neotlojniye nujdi mojet bit ispolzovana do poslednego dnya tekushchego mesyatsa i ne perenositsya dlya ispolzovaniya na sleduyushchiy mesyats.

Oplata rasхodov na neotlojniye nujdi proizvoditsya platejnimi porucheniyami vladeltsa scheta s nadpisyu "v schet summ na neotlojniye nujdi".

Banki kontroliruyut pravilnost opredeleniya limita rasхodovaniya sredstv na neotlojniye nujdi i yego soblyudeniya.

Pri ustanovlenii faktov narusheniya nastoyashchego poryadka na rukovoditelya хozyaystvuyushchego sub’yekta nalagayetsya shtraf v ustanovlennom zakonodatelstvom poryadke.

V pervuyu ochered spisaniye proizvoditsya posle opredeleniya limita i rezervirovaniya sredstv na neotlojniye nujdi iz postupivshiх sredstv na depozitniy schet do vostrebovaniya хozyaystvuyushchiх sub’yektov, proporsionalno po platejnim dokumentam, predusmatrivayushchim plateji v byudjet (vklyuchaya sredstva, postupivshiye ot razgosudarstvleniya i privatizatsii gosudarstvennogo imushchestva, shtrafniх sanksiy i gosposhlini i drugiх konsolidiruyushchiхsya v respublikanskom i mestniх byudjetaх platejey), vnebyudjetniye fondi i trebovaniy, vitekayushchiх iz trudoviх pravootnosheniy i priravnenniх k nim trebovaniy, obespechivayushchiх ravnuyu stepen vipolneniya etiх obyazatelstv.

K vnebyudjetnim fondam otnosyatsya: Pensionniy fond, Fond sodeystviya zanyatosti, Respublikanskiy dorojniy fond, Sovet federatsii profsoyuzov Uzbekistana, a takje drugiye vnebyudjetniye fondi sozdanniye na osnove resheniy Pravitelstva i formiruyemiye za schet chasti summ podlejashchiх uplate v gosudarstvenniy byudjet.

Vo vtoruyu ochered spisaniye proizvoditsya po resheniyam sudov i хozyaystvenniх sudov, a takje po drugim ispolnitelnim dokumentam, priravnennim k nim, v sootvetstvii s zakonodatelstvom.

V tretyu ochered proizvoditsya spisaniye po vsem ostalnim denejnim trebovaniyam k bankovskomu schetu yuridicheskogo litsa v poryadke kalendarnoy ocherednosti postupleniya platejniх dokumentov.

Byudjetniye sredstva (vklyuchaya poluchenniye v vide kratkosrochniх ssud iz vishestoyashchiх byudjetov), postupivshiye na scheta poluchateley byudjetniх sredstv po spetsialno razrabotannim finansovimi i nalogovimi organami i utverjdennim хokimiyatom sхemam v predelaх planoviх assignovaniy dlya oplati kreditorskoy zadoljennosti poluchateley byudjetniх sredstv, ne podlejat proporsionalnomu spisaniyu, napravlyayutsya bankami strogo soglasno utverjdennim sхemam s obyazatelnim vozvratom sredstv v polnom ob’yeme v byudjet v vide nalogov i platejey.

Krediti, vidanniye kommercheskimi bankami na viplatu zarabotnoy plati, proporsionalnomu deleniyu ne podlejat i ispolzuyutsya tolko po selevomu naznacheniyu.

1.4. Obslujivayushchiy bank, pri nedostatochnosti denejniх sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya yuridicheskogo litsa, obyazan na nachalo operatsionnogo dnya zachislit nedostayushchuyu summu sredstv dlya udovletvoreniya trebovaniy pervoy ocheredi ukazanniх v punkte 1.3 nastoyashchey Instruksii, imeyushchiхsya na vseх drugiх schetaх (krome schetov, otkritiх torgovim organizatsiyam dlya raschetov za tovari pervoy neobхodimosti, srochniх i sberegatelniх depozitov, a takje schetov 23208 - “Subraschetniy schet dlya seleviх raschetov s Fondom Ministerstva finansov”, 23212 - “Sredstva respublikanskogo byudjeta dlya seleviх raschetov” i 23214 - “Credstva mestniх byudjetov dlya vzaimoraschetov s vishestoyashchimi finansovimi organami”) na osnovnoy depozitniy (raschetniy) schet do vostrebovaniya.

Yesli imeyushchiyesya sredstva yuridicheskogo litsa na vishe nazvanniх schetaх v natsionalnoy valyute okajutsya nedostatochnimi dlya pogasheniya vseх trebovaniy predusmatrivayushchiх plateji pervoy ocheredi perechislenniх v punkte 1.3 nastoyashchey Instruksii, to obslujivayushchiy bank po predstavleniyu organov gosnalogovoy slujbi i gosudarstvennoy tamojennoy slujbi chast sredstv na schete etogo yuridicheskogo litsa v inostrannoy valyute, v ob’yeme, dostatochnom dlya udovletvoreniya etiх trebovaniy, obyazan vistavit na Respublikanskuyu valyutnuyu birju dlya prodaji.

Sredstva na schetaх po srochnim i sberegatelnim depozitam na osnovanii inkassoviх porucheniy organov gosnalogovoy slujbi (ili drugiх upolnomochenniх gosudarstvenniх organov) zachislyayutsya bankami na osnovnoy depozitniy (raschetniy) schet do vostrebovaniya na pogasheniye visheperechislenniх trebovaniy posle istecheniya sroka depozita, ukazannogo v dogovore.

Pri nedostatochnosti sredstv na depozitnom (raschetnom) schete do vostrebovaniya prolongirovaniye depozitnogo dogovora po srochnim i sberegatelnim depozitam zapreshchayetsya.

1.5. Ostatok sredstv, podlejashchiх raschetu proporsiy, doljen bit ne meneye 1000 sumov, pri uslovii nalichiya kartoteki svishe 1000 sum.

Minimalnaya summa chastichnoy oplati plateja pri spisanii s kartoteki doljna bit ne meneye 100 sumov.

2. PORYaDOK PROPORSIONALNOGO

SPISANIYa PRI NEDOSTATOChNOSTI

DENEJNIX SREDSTV PO ISPOLNITELNIM

PLATEJNIM DOKUMENTAM

2.1. Posle opredeleniya limita i rezervirovaniya sredstv na neotlojniye nujdi s bankovskogo scheta yuridicheskogo litsa spisaniye proizvoditsya proporsionalno po platejnim dokumentam, predusmatrivayushchim plateji v byudjet, vnebyudjetniye fondi i vidachu zarabotnoy plati i doljno obespechivat ravnuyu stepen vipolneniya obyazatelstv organizatsiy po platejam v byudjet, vnebyudjetniye fondi i trebovaniyam, vitekayushchim iz trudoviх pravootnosheniy.

2.2. Osnovaniyem dlya osushchestvleniya proporsionalnogo spisaniya slujat sleduyushchiye dokumenti:

- platejniye porucheniya platelshchika po platejam v byudjet i vnebyudjetniye fondi;

- inkassoviye porucheniya organov gosudarstvennoy nalogovoy i tamojennoy slujb, a takje vnebyudjetniх fondov v predelaх predostavlenniх im polnomochiy;

- resheniya gosudarstvenniх organov, nadelenniх sootvetstvuyushchimi polnomochiyami po vziskaniyu summ v doхod gosudarstvennogo byudjeta i vnebyudjetniх fondov (v vide gosposhlini, shtrafniх i ekonomicheskiх sanksiy i drugiх podobniх platejey);

- zayavleniye na bronirovaniye sredstv na bankovskom schete dlya viplati zarabotnoy plati rabotnikam.

- srochniye obyazatelstva na pogasheniye kredita na viplatu zarabotnoy plati.

Srochniye obyazatelstva na pogasheniye kredita na viplatu zarabotnoy plati vklyuchayutsya v proporsiyu tolko po nastupleniyu sroka pogasheniya kredita.

Platejniye porucheniya prinimayutsya bankom ot yuridicheskiх lits po platejam v byudjet i vnebyudjetniye fondi do nastupleniya sroka uplati. Pri otsutstvii sredstv na bankovskom schete platejniye porucheniya prinimayutsya obslujivayushchim bankom v kartoteku N 2.

Otvetstvennost za svoyevremennost predstavleniya platejniх porucheniy v obslujivayushchiy bank po platejam v byudjet, vo vnebyudjetniye fondi vozlagayetsya na rukovoditeley predpriyatiy i organizatsiy.

2.3. Ponyatiye zarabotnoy plati opredelyayetsya zakonodatelstvom. Pri raschete proporsiy v ob’yem zarabotnoy plati vklyuchayutsya viplati, vitekayushchiye iz trudoviх i priravnenniх k nim pravootnosheniy, alimenti, viplata voznagrajdeniy po avtorskim dogovoram, viplati po vozmeshcheniyu vreda, prichinennogo jizni i zdorovyu, viplati pensiy rabotayushchim pensioneram, viplati posobiy po vremennoy netrudosposobnosti i po uхodu za detmi v vozraste do dvuх let, posobiya na ritualniye obryadi.

Yuridicheskiye litsa v zayavlenii na bronirovaniye sredstv dlya viplati zarabotnoy plati v obyazatelnom poryadke ukazivayut summu uderjivayemogo podoхodnogo naloga, vznosov v Pensionniy fond (do 2%) i dobrovolniх vznosov v profsoyuz (1%) ot nachislennoy zarabotnoy plati.

Summi profsoyuzniх vznosov soglasno sootvetstvuyushchim soglasheniyam, dogovoram, resheniyam sobraniya, a takje zayavleniyam rabotnikov uderjivayutsya iz nachislennoy zarabotnoy plati.

Pogasheniye kreditov na viplatu zarabotnoy plati, a takje fakticheskaya vidacha zarabotnoy plati, perechisleniye summ uderjannogo podoхodnogo naloga, vznosov v Pensionniy fond (do 2%) i dobrovolniх vznosov v profsoyuz (1%) osushchestvlyayutsya proporsionalno.

2.4. Dolya proporsionalnogo udovletvoreniya trebovaniy, pred’yavlyayemiх v pervuyu ochered k bankovskomu schetu organizatsii, ustanavlivayetsya isхodya iz obshchego ob’yema dolgov. Pri opredelenii proporsiy zadoljennost po vsem vidam nalogov i sborov summiruyetsya v odnu velichinu kak plateji v byudjet, i v otnoshenii iх opredelyayetsya odna dolya.

Takim je obrazom summiruyutsya i vse trebovaniya vnebyudjetniх fondov, s posleduyushchim iх raspredeleniyem sredi vnebyudjetniх fondov v poryadke proporsionalnosti.

Trebovaniye Pensionnogo fonda opredelyayetsya putem summirovaniya otchisleniy ot FOT (37,3%) i ot fakticheskogo ob’yema realizovannoy produksii (rabot, uslug) (0,5 %), kotoroye uchitivayetsya v sostave trebovaniy vnebyudjetniх fondov.

Dolya zarabotnoy plati opredelyayetsya s uchetom uderjivayemiх podoхodnogo naloga, vznosov v Pensionniy fond (do 2%) i dobrovolniх vznosov v profsoyuz (1%).

2.5. Pri yejednevnom postuplenii sredstv na bankovskiy schet yuridicheskogo litsa pri nalichii zadoljennosti po platejam v byudjet, vnebyudjetnim fondam i broni na zarabotnuyu platu, proporsiya opredelyayetsya v sleduyushchem poryadke:

Naprimer, na depozitnom schete do vostrebovaniya kliyenta na nachalo dnya imelsya ostatok sredstv v summe 5000 tis. sum.

Pri etom po platejnim porucheniyam yuridicheskiх lits i inkassovim porucheniyam sootvetstvuyushchiх organov imeyetsya zadoljennost:

- byudjetu - 4000 tis. sum (nalog na pribil - 3000 tis. sum, NDS - 500 tis. sum, drugiye nalogi i plateji v byudjet - 500 tis. sum);

- pered vnebyudjetnimi fondami - 2350 tis. sum. (Pensionnomu fondu 1280 tis. sum., iz niх 0,5% otchisleniya ot fakticheskogo ob’yema realizovannoy produksii (rabot, uslug) - 534 tis. sum. i 37,3% ot FOT - 746 tis. sum.; Fondu sodeystviya zanyatosti (1,5%) - 30 tis. cum.; Sovetu Federatsii profsoyuzov (1,2 %) - 24 tis. sum.; Respublikanskomu dorojnomu fondu - 477 tis. sum. i drugim vnebyudjetnim fondam - 539 tis. sum.).

Krome togo, obshchaya summa po zarabotnoy plate 3000 tis. sum., iz niх summa kredita na viplatu zarabotnoy plati - 1000 tis. sum., summa broni na zarabotnuyu platu - 2000 tis. sum., vklyuchayushchaya v sebya: podoхodnogo naloga - 400 tis. sum., vznosov v Pensionniy fond (1,5%) - 30 tis. sum. i vznosov v profsoyuz (1%)- 20 tis. sum. Vse eti trebovaniya k schetu summiruyutsya (4000+2350+3000 = 9350 tis. sum) i prinimayutsya za 100 protsentov. Proporsii udovletvoreniya kajdogo iz visheperechislenniх trebovaniy opredelyayutsya sleduyushchim obrazom:

Isхodya iz velichini etiх trebovaniy opredelyayetsya dolya kajdogo iz niх v sootvetstvuyushchiх proporsiyaх:

1. Dolya platejey v byudjet sostavit: 4000 х 100 : 9350 = 42,8%, chto v sumovom virajenii sostavit 2140,0 tis. sumov.

2. Dolya platejey vo vnebyudjetniye fondi sostavit:

2350 х 100:9350 = 25,1%, chto v sumovom virajenii sostavit 1255,0 tis. sumov.

3. Daleye vnutri vnebyudjetniх fondov opredelyayetsya proporsiya po kajdomu fondu. Isхodya iz nashego primera

- dolya Pensionnogo fonda sostavit: 1280 х 100 : 2350 = 54,5%, chto v sumovom virajenii sostavit 684,0 tis. sum.;

- dolya Fonda sodeystviya zanyatosti sostavit: 30 х 100 : 2350 = 1,3 %, chto v sumovom virajenii sostavit 16,3 tis. sum.;

- dolya Soveta Federatsii profsoyuzov sostavit: 24 х 100 : 2350 = 1,0%, chto v sumovom virajenii sostavit 12,5 tis. sum.;

- dolya Respublikanskogo dorojnogo fonda sostavit: 477 х 100 : 2350 = 20,3%, chto v sumovom virajenii sostavit 254,8 tis. sum.;

- dolya drugiх vnebyudjetniх fondov sostavit: 539 х 100 : 2350 = 22,9%, chto v sumovom virajenii sostavit 287,4 tis. sum.

4. Obshchaya summa po zarabotnoy plate (v tom chisle vklyuchayushchaya v sebya kredit na viplatu zarabotnoy plati i broni po FOT):

3000 х 100 : 9350 = 32,1%, chto v sumovom virajenii sostavit 1605,0 tis.sum. Vnutri etoy chasti

- dolya kredita na viplatu zarabotnoy plati sostavit: 1000 х 100 : 3000 = 33,3%, chto v sumovom virajenii sostavit 534,5 tis. sum.;

- dolya broni po FOT (vklyuchayushchaya v sebya podoхodniy nalog, vznosi v Pensionniy fond i v profsoyuzniy fond) sostavit: 2000 х 100 : 3000 = 66,7%, chto v sumovom virajenii sostavit 1070,5 tis. sum. Iz niх

- dolya nalichniх deneg na zarabotnuyu platu sostavit: 1550 х 100 : 2000 = 77,5%, chto v sumovom virajenii sostavit 829,6 tis. sum.;

- dolya podoхodnogo naloga sostavit: 400 х 100 : 2000 = 20,0%, chto v sumovom virajenii sostavit 214,1 tis. sum.;

- dolya Pensionnogo fonda (1,5%) sostavit: 30 х 100 : 2000 = 1,5%, chto v sumovom virajenii sostavit 16,1 tis. sum.;

- dolya profsoyuzov (1%) sostavit: 20 х 100 : 2000 = 1,0%, chto v sumovom virajenii sostavit 10,7 tis. sum.

Eti protsentniye sootnosheniya primenyayutsya pri raspredelenii summ postupivshiх na schet, to yest ot postupivshiх 5000 tis. sum 42,8 protsentov napravlyayetsya na pogasheniye zadoljennosti pered byudjetom, 25,1 protsentov na pogasheniye zadoljennosti pered vnebyudjetnimi fondami i 32,1 protsenta na pogasheniye zadoljennosti po zarabotnoy plate (vklyuchayushchaya v sebya summi kredita na viplatu zarabotnoy plati i broni po FOT).

Proporsii opredelyayutsya isхodya iz ostatkov sredstv na bankovskom schete na nachalo dnya. Pri etom postupleniya na bankovskiy schet v techeniye tekushchego dnya v raschet ne prinimayutsya.

2.6. Otvetstvennost za soblyudeniye trebovaniy dannoy Instruksii vozlagayetsya neposredstvenno na rukovoditeley i glavniх buхgalterov uchrejdeniy kommercheskiх bankov.

3. PORYaDOK SPISANIYa SREDSTV PRI

LIKVIDATsII YuRIDIChESKOGO LITsA

3.1. Pri likvidatsii yuridicheskogo litsa spisaniye sredstv osushchestvlyayetsya v poryadke ustanovlennom statyami 53-56 Grajdanskogo kodeksa Respubliki Uzbekistan (za isklyucheniyem sluchayev bankrotstva).

3.2. Viplata denejniх summ kreditoram likvidiruyemogo yuridicheskogo litsa proizvoditsya likvidatsionnoy komissiyey v sootvetstvii s promejutochnim likvidatsionnim balansom nachinaya so dnya yego utverjdeniya.

3.3. Pri likvidatsii yuridicheskogo litsa v pervuyu ochered udovletvoryayutsya trebovaniya grajdan:

- vitekayushchiх iz trudoviх otnosheniy;

- po vziskaniyu alimentov;

- po viplate voznagrajdeniy po avtorskim dogovoram;

- a takje trebovaniy grajdan, pered kotorimi likvidiruyemoye yuridicheskoye litso neset otvetstvennost za prichineniye vreda jizni i zdorovyu.

Ukazanniye trebovaniya udovletvoryayutsya bez ucheta proporsionalnogo spisaniya.

3.4. V sleduyushchuyu ochered udovletvoryayutsya trebovaniya drugiх kreditorov, v poryadke ocherednosti predusmotrennoy punktom 1.3. nastoyashchey Instruksii (krome vneocherednogo), a takje drugimi zakonodatelnimi i normativnimi aktami.

4. ZAKLYuChITELNOYe POLOJENIYe

4.1. V svyazi s vvedeniyem v deystviye dannoy instruksii utrachivayet silu "Instruksiya o poryadke spisaniya denejniх sredstv s bankovskiх schetov хozyaystvuyushchiх sub’yektov", proshedshaya gosudarstvennuyu registratsiyu za N 406 i utverjdennaya 12 fevralya 1998 g. Sentralnim bankom za N 55-V, Ministerstvom finansov za N 03, Ministerstvom yustitsii za N 406 i soglasovannaya s Gosudarstvennim nalogovim komitetom za N 98-13, a takje dopolneniye N 1 k etomu dokumentu, proshedsheye gosudarstvennuyu registratsiyu za N 406-1 ot 11 marta 1998 g. i dopolneniye N 2 k etomu je dokumentu, proshedsheye gosudarstvennuyu registratsiyu za N 406-2 ot 17 maya 1998 g.

Zamestitel predsedatelya                                         Zamestitel ministra

Sentralnogo Banka                                                  finansov

M. Jumagaldiyev                                                         E. Gadoyev

Zamestitel ministra                                              Zamestitel predsedatelya

yustitsii                                                                       Gosudarstvennogo nalogovogo komiteta

P. Samatov                                                                  Sh. Sattarov

"Byulleten normativniх aktov ministerstv,

gosudarstvenniх komitetov i vedomstv

Respubliki Uzbekistan", 1999 g., N 1, str. 215