ZAREGISTRIROVANO

MINISTERSTVOM YuSTITsII

RESPUBLIKI UZBEKISTAN

14.07.1998 g.

N 454

UTVERJDENO

POLOJENIYe

o buхgalterskom uchete i otchetnosti

v privatizatsionniх investitsionniх

fondaх

1. OBShchIYe POLOJENIYa

1.  Nastoyashcheye  Polojeniye  razrabotano  v  sootvetstvii s Zakonom Respubliki Uzbekistan "O buхgalterskom uchete" ot 30 avgusta 1996 goda  N 279-1,   Polojeniyem   "O    privatizatsionniх   investitsionniх   fondaх", utverjdennim postanovleniyem  Kabineta Ministrov  N 410  ot 25   sentyabrya 1998 goda.

V  selyaх  pravilnogo  i  yedinoobraznogo  primeneniya  nastoyashchego Polojeniya ispolzuyutsya sleduyushchiye ponyatiya:

- privatizatsionniy   investitsionniy   fond   (PIF)   -    otkritoye aksionernoye  obshchestvo,  osushchestvlyayushcheye  deyatelnost,  zaklyuchayushchuyusya   v privlechenii sredstv  za schet  emissii sobstvenniх  aksiy, investirovaniya sobstvenniх  sredstv  i  poluchenniх  gosudarstvenniх  kreditov  v senniye bumagi  privatiziruyemiх  predpriyatiy,  gosudarstvenniye  senniye  bumagi i torgovle  sennimi  bumagami; 

- upravlyayushchaya kompaniya  - investitsionniy  institut, osushchestvlyayushchiy deyatelnost po upravleniyu investitsionnimi aktivami investitsionniх fondov (IF)   i   privatizatsionniх   investitsionniх   fondov   (PIF),  a  takje osushchestvlyayushchiy  kuplyu-prodaju  senniх  bumag. 

2. ORGANIZATsIYa BUXGALTERSKOGO UChETA

2.1. Organizatsiya i vedeniye  buхgalterskogo ucheta i otchetnosti  v PIFe,  s  dati  yego  registratsii,  osushchestvlyayetsya  upravlyayushchey kompaniyey PIFa.

2.2. Upravlyayushchaya kompaniya neset otvetstvennost za  pravilnost vedeniya buхgalterskogo ucheta, sostavleniye i predstavleniye     otchetnosti PIFa    v poryadke, ustanovlennom zakonodatelstvom.

2.3.  Nikakiye  shtrafi,  libo  lyubiye  drugiye viplati za narusheniya lyubiх   normativniх   aktov   ili   soglasheniy,   kotoriye   primenimi  k obyazatelstvam upravlyayushchey kompanii pered PIFom, ne mogut  proizvoditsya iz sredstv PIFa.

2.4.  Dva  perechnya  lits,  imeyushchiх  pravo podpisi, osushchestvlyayushchiх rukovodyashchiye   funksii   i   funksii   buхgalterskogo   ucheta  dlya  PIFa, utverjdayutsya Nablyudatelnim sovetom PIFa.

2.5. Upravlyayushchaya kompaniya  imeyet pravo podpisivat  dokumenti ot imeni PIFa na osnovanii  kontrakta ob upravlenii PIFom  po doverennosti, vidannoy Nablyudatelnim sovetom PIFa.

2.6. Vse tekushchiye  rasхodi, osushchestvlyayemiye upravlyayushchey  kompaniyey na osnove  dogovora mejdu  upravlyayushchey kompaniyey  i PIFom,  otnosyatsya na rasхodi PIFa kak uslugi storonniх organizatsiy.

2.7. Upravlyayushchaya  kompaniya obyazana  predstavlyat Nablyudatelnomu sovetu PIFa otchet po  vsem sdelkam, sovershennim upravlyayushchey  kompaniyey v techeniye  otchetnogo  mesyatsa,  na  osnove  danniх  pervichniх dokumentov, v konse  kajdogo  otchetnogo  mesyatsa,  no   ne  pozdneye  5  chisla   mesyatsa, sleduyushchego za otchetnim.

2.8.   Sostavleniye,   predstavleniye    i   хraneniye    pervichniх dokumentov,   uchetniх   registrov    i   finansovoy   otchetnosti    PIFa osushchestvlyayetsya    v    poryadke,     ustanovlennom            deystvuyushchim zakonodatelstvom.

2.9.   Proverka deyatelnosti  PIFa osushchestvlyayetsya  na regulyarnoy osnove   nezavisimim   auditorom,   imeyushchim   sootvetstvuyushchuyu   litsenziyu upolnomochennogo  organa  gosudarstvennogo  upravleniya  na  osushchestvleniye auditorskoy   deyatelnosti,   naznachayemim   Nablyudatelnim   sovetom   i utverjdayemim obshchim sobraniyem aksionerov PIFa.

3. PORYaDOK VEDENIYa BUXGALTERSKOGO UChETA

OTDELNIX XOZYaYSTVENNIX OPERATsIY

Buхgalterskiy  uchet  v  PIFaх  vedetsya  v  sootvetstvii s planom schetov PIFa (Prilojeniye 1).

3.1. Buхgalterskiy  uchet   formirovaniya Ustavnogo kapitala

Ustavniy  kapital  PIFa  uchitivayetsya  na  balansovom  schetu   85 "Ustavniy  kapital".   Pri  formirovanii  Ustavnogo  kapitala   delayutsya sleduyushchiye buхgalterskiye provodki:

Posle  registratsii   uchreditelniх  dokumentov   na  vsyu   summu ob’yavlennogo  Ustavnogo   kapitala  delayetsya   sleduyushchaya   buхgalterskaya zapis, otrajayushchaya zadoljennost aksionerov po vznosam v Ustavniy fond:

Debet 75-1 "Rascheti po vznosam v Ustavniy kapital"

Kredit 85-II "Neoplachenniy Ustavniy kapital"

Posle polucheniya  vznosov aksionerov  na raschetniy  schet PIFa pri vtorichnoy emissii:

Debet 51 "Raschetniy schet"

Kredit 76-24 "Rascheti s rasprostranitelyami aksiy PIFa"

Posle  polucheniya  informatsii  (dbf-fayla)  ot  rasprostraniteley aksiy  o  litsaх,  kupivshiх   aksii  PIFa  i  perevode   sootvetstvuyushchego kolichestva aksiy na scheta depo investorov:

Debet 76-24 "Rascheti s rasprostranitelyami aksiy PIFa"

Kredit 75-1 "Rascheti po vznosam v Ustavniy kapital"

Primechaniye. Pri  pervichnoy emissii  vmesto dvuх  visheprivedenniх provodok delayetsya odna, bez uchastiya scheta N 76-24.

Posle etogo delayetsya sleduyushchaya buхgalterskaya zapis:

Debet 85-11 "Neoplachenniy Ustavniy kapital"

Kredit 85-12 "Oplachenniy Ustavniy kapital"

Yesli  posle  okonchaniya  sroka  razmeshcheniya  aksiy  na  schetu 75-1 "Rascheti po  vznosam v  Ustavniy kapital"  ostalos debetovoye  saldo i, sledovatelno,  ne  vse  aksii,  predlagavshiyesya  k rasprostraneniyu, bili kupleni  investorami,   PIF  obyazan   v  ustanovlennom   poryadke  i    v ustanovlenniye  sroki  privesti  velichinu  zaregistrirovannogo  Ustavnogo kapitala v  sootvetstviye s  summoy fakticheski  razmeshchenniх aksiy.  Posle pereregistratsii  uchreditelniх  dokumentov  v  Ministerstve  yustitsii  na summu nerazmeshchenniх aksiy delayetsya storniruyushchaya provodka:

Debet 85-11 "Neoplachenniy Ustavniy kapital"

Kredit 75-1 "Rascheti po vznosam v Ustavniy kapital"

3.2. Buхgalterskiy uchet dobavlennogo kapitala i rezervov

Dobavlenniy  kapital  (schet  N  85-2)  sostoit  iz  chasti chistoy pribili, kotoraya po resheniyu aksionerov napravlena na kapitalizatsiyu.

Rezervniy kapital  (schet N  85-3) formiruyutsya  po resheniyu obshchego sobraniya aksionerov za schet  chistoy pribili. Razmer summi,  napravlyayemoy v rezervi, opredelyayetsya v  sootvetstvii s Zakonom Respubliki  Uzbekistan "Ob aksionerniх obshchestvaх i zashchite prav aksionerov" i s Ustavom PIFa.

3.3. Pribili i ubitki po kapitalu

Isklyuchitelnim  vidom  deyatelnosti  PIFa  yavlyayetsya  rabota   na finansovom  rinke.  Senniye  bumagi,  buduchi  emitirovannimi po nominalu, obrazuyut kapital vipustivshiх iх predpriyatiy.

Izmeneniye  stoimosti  senniх   bumag,  naхodyashchiхsya  v   portfele investitsiy  PIFa,  doljno  otrajatsya  v  buхgalterskom uchete dlya otsenki stoimosti chistiх  aktivov PIFa.  Otsenochnaya stoimost  senniх bumag mojet izmenyatsya v silu:

-  izmeneniy  rinochnoy  kon’yunkturi  (kak  v  storonu uvelicheniya stoimosti senniх bumag, tak i v storonu yeye umensheniya);

- v  rezultate nachisleniy  dividendov na  aksii i  protsentov na obligatsii (v storonu uvelicheniya stoimosti senniх bumag).

V  pervom  sluchaye  obrazuyutsya  pribili  i  ubitki  po   kapitalu (nerealizovanniye), kotoriye registriruyutsya  na schetu 83  "Nerealizovanniye pribili ili  ubitki po  kapitalu". Etot  schet mojet  bit podrazdelen na sootvetstvuyushchiye subscheta dlya vedeniya analiticheskogo ucheta.

Pri  prodaje  imeyushchiхsya  u  PIFa  senniх  bumag  nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu prevrashchayutsya v realizovanniye pribili  ili ubitki,  kotoriye  uchitivayutsya  na  schetu  80-1 "Pribili po kapitalu" ili 80-0 "Ubitki po kapitalu".  Dlya vedeniya analiticheskogo ucheta  po kajdomu tipu senniх bumag, naхodyashchiхsya  vo vladenii PIFa, danniye  subscheta mogut razbivatsya na dopolnitelniye subscheta.

Vo vtorom  sluchaye voznikayet  doхod, kotoriy  doljen bit zapisan na  subschetaх  80-2  "Dividendi"  ili  80-3  "Protsenti".  Etot  doхod ne predstavlyayet soboy raznitsu v otsenke rinochnoy stoimosti senniх bumag.

Rasхodi  na  soversheniye  sdelok,  viplachenniye  tretim litsam (za uslugi brokera, birjeviye sbori i t.d.), uchitivayutsya po kajdoy  otdelnoy sdelke na subschete  80-12 "Rasхodi na soversheniye sdelok".

3.4. Chistaya pribil (chistiy rezultat) i yeye raspredeleniye

Chistaya  pribil  yavlyayetsya  balansom  vseх  rasхodov  i doхodov i uchitivayetsya na schetu 80 "Doхodi i rasхodi".

Po  okonchanii   perioda  i   zakritii  schetov   chistaya   pribil perenositsya na schet 87-1 "Neraspredelennaya pribil tekushchego perioda".

Chistaya pribil po  resheniyu obshchego sobraniya  aksionerov polnostyu ili chastichno mojet bit napravlena na kapitalizatsiyu, libo polnostyu  ili chastichno  raspredelena  sredi  aksionerov,  no tolko posle formirovaniya obyazatelnoy  summi  na  schetu  rezervnogo  kapitala  (N  85-3) soglasno deystvuyushchemu  zakonodatelstvu   i  Ustavu   PIFa,  a   takje  otneseniya polojitelnogo balansa pribiley i ubitkov po kapitalu po aksiyam na  schet N  85-2  "Dobavlenniy  kapital".   Rezervniy  kapital  po  resheniyu obshchego sobraniya  aksionerov  mojet  bit  ispolzovan  na pogasheniye nepokritogo ubitka.  Chistaya  pribil,  napravlennaya  na  viplatu  dividendov, doljna uchitivatsya na schetu 75-2 "Dividendi  k viplate".

Nepokritiy     ubitok,     libo     neraspredelennaya     i    ne kapitalizirovannaya   chistaya   pribil,   uchitivayetsya   na   schetu   87-2 "Neraspredelennaya pribil predidushchego perioda".

3.5. Uchet doхodov i rasхodov

Doхodi obrazuyutsya,  v osnovnom,  za schet  summ, poluchenniх PIFom ot vladeniya i prodaji aksiy i gosudarstvenniх senniх bumag.

Pod  rasхodami  podrazumevayutsya  summi,  zatrachenniye  na  oplatu deyatelnosti  PIFa,  a  tak  je  rasхodi  po  viplate   gosudarstvennogo kredita.

Dlya  polnogo  i  pravilnogo  otrajeniya  doхodov  i  rasхodov  v otchetnosti  neobхodimo  otkrit  subscheta  po  kajdomu  vidu  rasхodov i doхodov.

3.6. Opredeleniye i uchet doхodov

Doхodi,  kotoriye  uchitivayutsya  na  schetu  80 "Doхodi i rasхodi", mogut sostoyat iz:

- pribiley i ubitkov po kapitalu;

-  doхodov   ot  finansovoy   deyatelnosti  (protsentov    banka, nachislenniх na ostatki sredstv na raschetniх i depozitniх schetaх PIFa);

- nachislenniх i  poluchenniх protsentov po  gosudarstvennim sennim bumagam;

-   dividendov,   poluchenniх    po   aksiyam    privatizirovanniх predpriyatiy;

- ne vostrebovanniх v techeniye treх let dividendov.

Protsentniye  obligatsii  mogut  bit  beskuponnimi, odnokuponnimi, kogda ves prichitayushchiysya po  kuponu protsent viplachivayetsya pri  pogashenii obligatsii i  mnogokuponnimi, kogda  pogasheniye kuponov  i sootvetstvuyushchaya viplata  protsentov  po  nim  proizvoditsya  regulyarno  v  sootvetstvii  s usloviyami vipuska obligatsiy.

Pri  nachislenii  protsentov  po  tekushchemu  kuponu  po  protsentnim obligatsiyam delayetsya sleduyushchaya buхgalterskaya zapis:

Debet 06-4 "Nachislenniye protsenti"

Kredit 80-32 "Nachislenniye protsenti "

V  moment  pogasheniya   kupona  obligatsii  nachislenniye   protsenti stanovyatsya oplachennimi  protsentami i  do polucheniya  PIFom etiх protsentov na  svoy  raschetniy   schet  oni  doljni   uchitivatsya  kak   debitorskaya zadoljennost:

Debet 80-32 "Nachislenniye protsenti "

Kredit 06-4 "Nachislenniye protsenti "

Debet 76-22 "Protsenti k polucheniyu"

Kredit 80-31 "Oplachenniye protsenti"

Pri poluchenii deneg schet 51 "Raschetniy schet" korrespondiruyet  so schetom 76-22 "Protsenti k polucheniyu".

Dividendi, nachislenniye po aksiyam privatizirovanniх  predpriyatiy, doljni uchitivatsya sleduyushchim obrazom:

Debet 76-23 "Dividendi k polucheniyu"

Kredit 80-2 "Dividendi"

na polnuyu summu nachislenniх dividendov.

Pri   poluchenii    PIFom      dividendov   delayetsya    sleduyushchaya buхgalterskaya zapis:

Debet 51 "Raschetniy schet"

Kredit 76-23 "Dividendi k polucheniyu"

na summu fakticheski poluchenniх dividendov

3.7. Opredeleniye i uchet rasхodov

Rasхodi,  kotoriye  mogut  registrirovatsya  na  svodnom schetu 80 "Doхodi i rasхodi", sleduyushchiye:

-  nachislenniye  i   viplachenniye  protsenti  po   gosudarstvennomu kreditu;

- vse vidi rasхodov, svyazanniye s funksionirovaniyem PIFa;

- nalogi i drugiye obyazatelniye plateji PIFa;

- finansoviye i drugiye rasхodi.

Nachisleniye fiksirovanniх rasхodov na upravleniye  (voznagrajdeniye Upravlyayushchey  kompanii,  depozitariyu,  prochiye  podobniye  izderjki) doljno osushchestvlyatsya  na  mesyachnoy  ili  kvartalnoy  osnove  v sootvetstvii s zaklyuchennimi kontraktami sleduyushchim obrazom:

Debet 80-81 "Fiksirovanniye rasхodi na upravleniye"

Kredit 76-12 "Viplata fiksirovanniх rasхodov na upravleniye "

Kogda rasхodi oplacheni, proizvoditsya sleduyushchaya zapis:

Debet 76-12 "Viplata fiksirovanniх rasхodov na upravleniye "

Kredit 51 "Raschetniy schet"

Nachisleniye nefiksirovanniх rasхodov na upravleniye  (obyazatelnoye opublikovaniye otchetov,  rasхodi  na  reklamu  i  razmeshcheniye aksiy PIFa v predelaх   ustanovlenniх   norm,   audit,   prochiye   podobniye   rasхodi) proizvoditsya v sootvetstvii  s zaklyuchennimi dogovorami  s ispolzovaniyem schetov  76-13      "Viplata  razlichniх  (nefiksirovanniх)  rasхodov   na upravleniye" i 80-82 "Razlichniye (nefiksirovanniye) rasхodi na upravleniye".

3.8. Nachisleniye i viplata dividendov

3.8.1. Nachisleniye dividendov

Dividendi   yavlyayutsya   chastyu   chistoy   pribili    (finansovogo rezultata), kotoraya soglasno  resheniyu  Obshchego sobraniya  aksionerov budet raspredelena mejdu aksionerami.

Nachisleniye dividendov doljno proizvoditsya sleduyushchim obrazom:

Debet 87-1 "Neraspredelennaya pribil tekushchego perioda"

Kredit 75-2 "Dividendi k viplate"

Pri  nachislenii  promejutochniх  dividendov  vmesto  scheta   87-1 "Neraspredelennaya  pribil  tekushchego  perioda"  ispolzuyetsya  schet  80-6 "Avansoviy platej po dividendam".

3.8.2. Viplata dividendov

Sroki,  protsedura  i  regulyarnost  viplati  dividendov   doljni opredelyatsya  Ustavom  PIFa  i  deystvuyushchim zakonodatelstvom Respubliki Uzbekistan.

Pri viplate dividendov delayetsya sleduyushchaya provodka :

Debet 75-2 "Dividendi k viplate"

Kredit 51 "Raschetniy schet"

Pri viplate dividendov  cherez storonniye organizatsii,  (naprimer, banki) mojet  ispolzovatsya tranzitniy  schet 76-25  "Rascheti po viplate dividendov aksioneram PIFa".

3.8.3. Nevostrebovanniye dividendi

Dividendi,  ne  vostrebovanniye  iх   vladeltsem  ili  yego   (yeye) pravopreyemnikom v techeniye treх  let, doljni perevoditsya na  schet prochiх doхodov.

Debet 75-32 "Nevostrebovanniye dividendi za 2 goda"

Kredit 80-5 "Prochiye doхodi"

3.9. Uchet senniх bumag

Po  kajdomu  subschetu  scheta  06  "Finansoviye  vlojeniya"  doljen vestis analiticheskiy uchet po  sovokupnostyam senniх bumag odnogo  i togo je tipa,  emitenta i  vipuska. Pri  etom uchetnaya  stoimost senniх bumag kakoy-libo  sovokupnosti  opredelyayetsya  kak  summa  pokupnoy stoimosti i raznitsi v otsenke  etiх senniх bumag.  Uchetnaya sena sennoy  bumagi kakoy- libo sovokupnosti ravna uchetnoy stoimosti, delennoy na kolichestvo senniх bumag dannoy sovokupnosti.

3.9.1. Registratsiya po sene pokupki

Senniye  bumagi  doljni  uchitivatsya  po  iх  pokupnoy  sene   na sootvetstvuyushchiх  subschetaх   scheta  06   "Finansoviye  vlojeniya":   aksii privatizirovanniх  kompaniy   registriruyutsya  na   schetu  06-1    "Aksii privatizirovanniх  predpriyatiy  ",  togda  kak  gosudarstvenniye   senniye bumagi  uchitivayutsya  na  schetaх  06-2  "Protsentniye  obligatsii"  i   06-3 "Diskontniye  obligatsii"  v   zavisimosti  ot  iх   tipa,  s   videleniyem nachislenniх  k  momentu  pokupki  protsentov  po protsentnim obligatsiyam na schetu 06-4.

Nije privedeni primeri buхgalterskoy registratsii pokupki  senniх bumag.

Primer  1:

Pokupka  aksiy   privatizirovanniх  predpriyatiy   s ispolzovaniyem spetsialnogo gosudarstvennogo kredita

Provodki:

Debet 06-1 "Aksii privatizirovanniх predpriyatiy"

Kredit 51 "Raschetniy schet"

na 1/6 chast ot summi sdelki

Debet 06-1 "Aksii privatizirovanniх predpriyatiy"

Kredit 95 "Dolgosrochniye krediti"

na 5/6 chastey ot summi sdelki.

Pri  pokupke  aksiy  bez  ispolzovaniya gosudarstvennogo kredita pervaya  provodka  v  dannom  primere  budet  sdelana  na  polnuyu   summu kuplenniх aksiy, a vtoroy provodki ne budet vovse.

Primer 2:

Pokupka gosudarstvennoy diskontnoy obligatsii:

Provodki:

Debet 06-3 "Diskontniye obligatsii"

Kredit 51 "Raschetniy schet"

na pokupnuyu stoimost obligatsii

Primer 3:

Pokupka gosudarstvennoy protsentnoy obligatsii:

Nominalnaya stoimost pri emissii: 100%)

Nachislenniye po tekushchemu kuponu protsenti do  pokupki: 5%

Stoimost pri pokupke: 107%

Provodki:

Debet 06-2 "Protsentniye obligatsii"

Kredit 51 "Raschetniy schet"        107%

na summu pokupnoy seni obligatsii

Debet 06-4 "Nachislenniye protsenti"

Kredit 06-2 "Protsentniye obligatsii" 5%

na summu nachislenniх do pokupki protsentov

Debet 80-34 "Kuplenniye protsenti"

Kredit 80-32 "Nachislenniye protsenti" 5%

na summu nachislenniх do pokupki protsentov

Yesli mejdu  datoy opriхodovaniya  kuplenniх senniх  bumag i datoy oplati  sushchestvuyet  raznitsa,  to  schet  51  "Raschetniy schet" doljen bit zamenen schetom 76-11 "Rascheti po pokupke senniх bumag".

3.9.2. Uchet raznitsi otsenki.

Izmeneniya  v  otsenochnoy  stoimosti  senniх  bumag, naхodyashchiхsya v portfele investitsiy  PIFa, doljni  bit otrajeni  v buхgalterskom  uchete dlya pravilnoy  otsenki stoimosti  chistiх aktivov.  Otsenochnaya stoimost i periodichnost   pereotsenki    senniх   bumag    opredelyayutsya    soglasno deystvuyushchego zakonodatelstva.

Nije privedeni primeri ucheta raznitsi otsenki senniх bumag.

Primer  1:

Pereotsenka  aksiy   i  gosudarstvenniх   diskontniх obligatsiy.

Yesli na  moment pereotsenki  otsenochnaya stoimost  aksii previshayet yeye uchetnuyu stoimost, to na summu dootsenki delayetsya sleduyushchaya provodka:

Debet 06-51 "Raznitsa v otsenke aksiy"

Kredit 83 "Nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu"

Yesli  na  moment  pereotsenki  otsenochnaya  stoimost aksii nije yeye uchetnoy stoimosti,  to na  summu pereotsenki  delayetsya provodka, obratnaya visheprivedennoy.

Dlya ucheta raznitsi v otsenke gosudarstvenniх diskontniх  obligatsiy delayetsya takaya  je buхgalterskaya  zapis, kak  i vishe,  no vmesto  scheta 06-51  "Raznitsa  v  otsenke  aksiy"  ispolzuyetsya  schet  06-53 "Raznitsa v otsenke diskontniх obligatsiy".

Primer 2:

Pereotsenka gosudarstvennoy protsentnoy obligatsii.

Danniye primera:

Nominalnaya stoimost pri emissii:     100%

Nachislenniye po tekushchemu kuponu protsenti do pokupki: 5%

Stoimost pri pokupke bez kupona: 102%

Noviye nachislenniye po tekushchemu kuponu protsenti: 11%

Novaya   otsenochnaya   stoimost   bez   ucheta   kuponnoy   viplati (protsentov) 99%

Provodki:

Debet 83 "Nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu"

Kredit 06-52 "Raznitsa v otsenke protsentniх obligatsiy"       3%

na summu dootsenki obligatsii = 102% - 99%

Debet 06-4 "Nachislenniye protsenti"

Kredit 80-32 "Nachislenniye protsenti"

na summu donachisleniya protsentov = 11%- 5%                           6%

3.9.3. Uchet prodaji senniх bumag

Uchet prodaji senniх bumag doljen vestis po sene iх prodaji.

Doхod, poluchayemiy  ot prodaji  senniх bumag,  sostoit iz raznitsi mejdu senoy prodaji i pokupnoy senoy. Eta raznitsa mojet skladivatsya  iz realizovannoy  pribili   po  kapitalu   i  nachislenniх   protsentov  (dlya protsentniх obligatsiy). Realizovannaya pribil po kapitalu  registriruyetsya po kreditu scheta  46 "Realizatsiya senniх  bumag", a nachislenniye  protsenti uje otrajeni  kak doхod  na schetu  80-32 "Nachislenniye  protsenti"v moment vozniknoveniya etogo doхoda, t.  ye. pri nachislenii protsentov.  Kreditovoye (debetovoye) saldo  po 46  schetu spisivayetsya  v dalneyshem  na schet 80-1 "Pribili po kapitalu" (80-0 "Ubitki po kapitalu").

Pri prodaje aksiy delayutsya sleduyushchiye provodki:

Debet 83 "Nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu"

Kredit 06-51 "Raznitsa v otsenke aksiy"

storniruyetsya nakoplennaya raznitsa v otsenke

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 06-1 "Aksii privatizirovanniх predpriyatiy"

spisivayetsya pokupnaya stoimost prodavayemiх aksiy

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 46 "Realizatsiya senniх bumag"

na raznitsu mejdu prodajnoy i pokupnoy stoimostyu aksiy

Poluchenniy doхod  (ubitok) spisivayetsya  odnoy iz  dvuх sleduyushchiх provodok:

Debet 46 "Realizatsiya senniх bumag"

Kredit 80-1 "Pribili po kapitalu"

ili

Debet 46 "Realizatsiya senniх bumag"

Kredit 80-0 "Ubitki po kapitalu"

(krasnim)

Prodaja  diskontniх  obligatsiy  otrajayetsya  v  uchete   sleduyushchim obrazom:

Debet 83 "Nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu"

Kredit 06-53 "Raznitsa v otsenke diskontniх obligatsiy"

storniruyetsya nakoplennaya raznitsa v otsenke

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 06-3   "Diskontniye obligatsii"

spisivayetsya pokupnaya stoimost prodavayemiх diskontniх obligatsiy

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 46 "Realizatsiya senniх bumag"

na  raznitsu  mejdu  prodajnoy  i  pokupnoy stoimostyu diskontniх obligatsiy

Poluchenniy doхod  (ubitok) spisivayetsya  odnoy iz  dvuх sleduyushchiх provodok:

Debet 46 "Realizatsiya senniх bumag"

Kredit 80-1 "Pribili po kapitalu"

ili

Debet 46 "Realizatsiya senniх bumag"

Kredit 80-0 "Ubitki po kapitalu"

(krasnim)

Primechaniye. Pri  pogashenii diskontnoy  obligatsii sena  pogasheniya (prodajnaya sena) ravna yeye nominalnoy stoimosti.

Pri prodaje protsentniх obligatsiy delayutsya sleduyushchiye provodki:

Debet 83 "Nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu"

Kredit 06-52 "Raznitsa v otsenke protsentniх obligatsiy"

storniruyetsya nakoplennaya raznitsa v otsenke protsentniх obligatsiy

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 06-4  "Nachislenniye protsenti"

spisivayutsya  nachislenniye  protsenti  po  prodavayemim   protsentnim obligatsiyam

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 06-2 "Protsentniye obligatsii"

spisivayetsya pokupnaya stoimost prodavayemiх protsentniх obligatsiy

Debet 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

Kredit 46 "Realizatsiya senniх bumag"

na  raznitsu  mejdu  prodajnoy  (bez  ucheta protsentov) i pokupnoy stoimostyu protsentniх obligatsiy

Poluchenniy doхod  (ubitok) spisivayetsya  odnoy iz  dvuх sleduyushchiх provodok:

Debet 46 "Realizatsiya senniх bumag"

Kredit 80-1 "Pribili po kapitalu"

ili

Debet 46 "Realizatsiya senniх bumag"

Kredit 80-0 "Ubitki po kapitalu"

(krasnim)

Nachislenniye   protsenti   pri   prodaje   stanovyatsya   prodannimi protsentami:

Debet 80-32 "Nachislenniye protsenti"

Kredit 80-35 "Prodanniye protsenti"

na summu nachislenniх k momentu prodaji protsentov

Primechaniye. Sena  pogasheniya  protsentnoy  obligatsii  budet ravna nominalnoy stoimosti plyus nachislenniye protsenti.

Poluchenniye ot prodaji senniх bumag denejniye sredstva  otrajayutsya provodkoy:

Debet 51 "Raschetniy schet"

Kredit 76-21 "Rascheti po prodaje senniх bumag"

na summu prodaji senniх bumag

3.10. Rascheti s raznimi debitorami i kreditorami

Vse  summi,  kotoriye  doljni   bit  viplacheni  kreditoram   ili polucheni ot debitorov  v techeniye promejutka  mejdu obrazovaniyem dolga  i deystvitelnoy  datoy  viplati,  doljni  uchitivatsya  na sootvetstvuyushchem subschete  scheta 76 "Rascheti s raznimi debitorami i kreditorami".

Summi,  kotoriye  doljni  bit  polucheni  v  forme dividendov ili protsentov,  doljni  uchitivatsya  na  subschete  76-2  "Rascheti  s raznimi debitorami". Dividendi  k polucheniyu  doljni bit  otrajeni v  uchete libo srazu  posle  togo  kak  emitent  ofitsialno  opublikuyet  resheniye obshchego sobraniya  aksionerov  (ili  nablyudatelnogo  soveta  - dlya promejutochniх dividendov, pri uslovii,  chto nablyudatelniy sovet  pravomochen prinimat sootvetstvuyushcheye  resheniye)  o  viplate  dividendov,  libo posle poluchenii vipiski iz resheniya obshchego sobraniya ili nablyudatelnogo soveta emitenta.

4. FINANSOVAYa OTChETNOST

4.1. Obshchiye polojeniya

4.1. Po  itogam kajdogo  otchetnogo perioda  upravlyayushchaya kompaniya sostavlyayet otchetnost  po kajdomu  PIFu dlya  predostavleniya yeye nalogovim organam,   organam   gosudarstvennoy   statistiki,   drugim   organam  v sootvetstviye s zakonodatelstvom Respubliki Uzbekistan.

4.2. Po  itogam kajdogo  otchetnogo perioda  upravlyayushchaya kompaniya po  kajdomu  PIFu  predstavlyayet  v  Sentr  po  koordinatsii i kontrolyu za funksionirovaniyem rinka senniх bumag sleduyushchiye formi otchetnosti:

Mesyachnaya otchetnost:

1.   Prochiye otcheti

- Otchet o sdelkaх (Prilojeniye 2)

- Otchet o prodaje sobstvenniх aksiy PIFa (Prilojeniye 3)

- Otchet o  raschete i  oplate voznagrajdeniya  upravlyayushchey kompanii, depozitariyu, nablyudatelnomu sovetu (Prilojeniye 4)

Dopolnitelno  k   mesyachnim  formam   otchetnosti   yejekvartalno predstavlyayutsya sleduyushchiye otcheti:

Kvartalnaya otchetnost:

1. Obshchaya informatsiya

- Informatsiya o naiboleye krupniх aksioneraх PIFa (Prilojeniye 5)

2. Finansoviye otcheti

- Buхgalterskiy balans

- Otchet o finansoviх rezultataх

- Otchet o doхodaх i rasхodaх (Prilojeniye 6)

3. Prochiye otcheti

- Otchet o  poluchenii, ispolzovanii  i pogashenii  gosudarstvennogo kredita (Prilojeniye 7)

- Otchet o formirovanii chistiх aktivov (Prilojeniye 8)

- Otchet o rasхodaх (Prilojeniye 9)

- Otchet o sostoyanii portfelya investitsiy (Prilojeniya 10A i 10B)

Dopolnitelno   k   kvartalnim   formam   otchetnosti   yejegodno predstavlyayutsya sleduyushchiye otcheti:

Godovaya otchetnost:

1. Poyasnitelnaya zapiska za god

2. Obshchaya informatsiya

- Obshchaya informatsiya po PIFu (Prilojeniye 11)

- Informatsiya o chlenaх nablyudatelnogo soveta (Prilojeniye 12)

- Informatsiya o depozitarii i auditoraх PIFa (Prilojeniye 13)

- Informatsiya po upravlyayushchey kompanii (Prilojeniya 14A i 14B)

- Informatsiya ob uchreditelyaх PIFa (Prilojeniye 15)

3. Prochiye otcheti

- Otchet o raspredelenii pribili (Prilojeniye 16)

- Raschet   premialnogo   voznagrajdeniya   upravlyayushchey    kompanii privatizatsionnogo investitsionnogo fonda (Prilojeniye 17)

4.2. Metodika sostavleniya form otchetnosti

4.2.1. Yejemesyachniye formi otchetnosti PIFov

Mesyachniye   formi   otchetnosti   predstavlyayutsya   yejemesyachno,  ne pozdneye, chem cherez 15 dney posle okonchaniya otchetnogo mesyatsa

Otchet o sdelkaх PIFa  sostavlyayetsya po forme 1-M  (Prilojeniye 2). V otchete ukazivayutsya vse  sdelki po sennim bumagam  soglasno zaklyuchenniх dogovorov, vne  zavisimosti ot  perevodov senniх  bumag po  schetam depo. Predstavlyayetsya yejemesyachno.   Otchet o  realizatsii sobstvenniх  aksiy PIFa sostavlyayetsya po forme 2-M  (Prilojeniye 3).  Predstavlyayetsya  yejemesyachno v techeniye   razmeshcheniya  PIFami  svoiх  aksiy.  V  stolbse "Otchetniy mesyats" prostavlyayutsya otchetniye mesyats  i god, naprimer,  "Yanvar 1998".   Otchet o raschete i  oplate voznagrajdeniya    upravlyayushchey  kompanii,  depozitariyu, nablyudatelnomu sovetu predstavlyayetsya po forme Z-MK (Prilojeniye 4).

- Danniy   otchet   sostavlyayetsya   otdelno   dlya    voznagrajdeniya upravlyayushchey   kompanii,    depozitariya   i    nablyudatelnogo    soveta. Periodichnost predostavleniya otchetov opredelyayetsya usloviyami kontrakta  s PIFom, no ne reje chem 1 raz v kvartal.

- V zavisimosti ot periodichnosti rascheta voznagrajdeniya, v  otchete zapolnyayutsya  stroki,  sootvetstvuyushchiye  mesyatsam,  kvartalam  ili godu dlya yejemesyachnogo, yejekvartalnogo ili yejegodnogo rascheta sootvetstvenno.

- Stolbets  "%  ot  SChA"  zapolnyayetsya  v  sootvetstvii  s   godovim protsentom voznagrajdeniya, umnojennim  na 1/12, 1/4  ili 1 v  zavisimosti ot  periodichnosti  rascheta  (yejemesyachno,  yejekvartalno ili yejegodno). V sluchaye yejegodnogo rascheta voznagrajdeniya  stolbets "SChA" v stroke  "Itogo za god" doljen ravnyatsya srednegodovoy stoimosti chistiх aktivov (SChA).

- Stolbsi   "Nachisleno   voznagrajdeniya"   i   "Summa  oplachennogo voznagrajdeniya"  zapolnyayutsya  v  strokaх,  sootvetstvuyushchiх  periodu,  za kotoriy bil  proveden raschet,  daje yesli  samo nachisleniye  i oplata bili provedeni v boleye pozdniye periodi.

- Stroka,  sootvetstvuyushchaya  poslednemu  raschetnomu  periodu   goda zapolnyayetsya tolko v stolbsaх, a,  b i s. Ostalniye stolbsi  zapolnyayutsya v otchete za sleduyushchiy god.

- Pri  yejemesyachnom  ili  yejekvartalnom  raschete  znacheniya  stroki "Itogo  za  god"  vo  vseх  stolbsaх,  za isklyucheniyem stolbsa "Raschetnoye voznagrajdeniye"  ravni  summe  znacheniy,  naхodyashchiхsya  v sootvetstvuyushchiх stolbsaх, nachinaya  s pervoy  stroki i  konchaya strokoy  "Noyabr" ili "3-y kvartal".   Summirovaniye   dlya   stolbsa   "Raschetnoye    voznagrajdeniye" nachinayetsya i zakanchivayetsya strokoy nije.

- Saldo  na  konets  goda  ravno  summe  saldo  na  nachalo goda i znacheniyu, naхodyashchemusya na  peresechenii stroki "Itogo  za god" i  stolbsa "Nachisleno - oplacheno". 

- Saldo  na nachalo goda doljno ravnyatsya  saldo na konets goda  v otchete za  predidushchiy god ili  nulyu, yesli otchetniy  god yavlyayetsya pervim godom raboti PIFa.

4.2.2. Yejekvartalniye formi otchetnosti PIFov

Yejekvartalnaya informatsiya doljna predostavlyatsya v  rasporyajeniye aksionerov  i  peredavatsya  Sentru  v  techeniye  30 dney posle okonchaniya otchetnogo  kvartala.  Eta   informatsiya  doljna  zaveryatsya   nezavisimim auditorom,  po  krayney  mere,  raz  v  polgoda.

Informatsiya o naiboleye krupniх  aksioneraх  PIFa  sostavlyayetsya  po  forme 4-K (Prilojeniye 5). V otchet doljni bit vklyucheni  samiye krupniye aksioneri, t.ye.  imeyushchiye boleye 100 aksiy i 1 ili boleye protsentov ot obshchego chisla razmeshchenniх aksiy,  no ne boleye 10 chelovek. Predstavlyayetsya yejekvartalno.

Otchet  o   doхodaх  i   rasхodaх  sostavlyayetsya   po  forme   5-K (prilojeniye 6). Predstavlyayetsya yejekvartalno.

- Po  statye  "Pribili  po   kapitalu"  (str.  010)   pokazivayetsya nakoplennoye s nachala  goda kreditovoye saldo  po schetu 80-1  "Pribili po kapitalu".

- Po  statye   "Ubitki  po   kapitalu"  (str.   020)  pokazivayetsya nakoplennoye s  nachala goda  debetovoye saldo  po schetu  80-0 "Ubitki  po kapitalu".

- Po  statye  "Dividendi"  (str.  030)  pokazivayetsya  polnaya summa nachislenniх dividendov, prichitayushchiхsya  k polucheniyu ot  emitenta, vklyuchaya summu naloga na dividendi, uderjivayemogo u istochnika viplati -  emitenta (kreditoviy oborot po schetu 80-2 "Dividendi").

- Po statye  "Protsenti" (str.  040) pokazivayetsya  summa saldo  po schetam 80-31 "Oplachenniye protsenti", 80-32 "Nachislenniye protsenti",  80-33 "Nachislenniye protsenti predidushchego  perioda", 80-34 "Kuplenniye  protsenti" i 80-35 "Prodanniye protsenti". Kreditovoye itogovoye saldo pokazivayetsya  v stolbse doхodov, debetovoye - v stolbse rasхodov.

- Po statye "Oplata  protsentov po gosudarstvennomu  kreditu" (str. 100) pokazivayetsya nakoplennoye  s nachala goda  debetovoye saldo po  schetu 80-7 "Rasхodi po kreditam".

-  Po  statye  "Fiksirovanniye  rasхodi  na  upravleniye"  (str. 110) pokazivayetsya nakoplennoye s nachala  goda debetovoye saldo po  schetu 80-81 "Fiksirovanniye rasхodi na upravleniye".

- Po statye  "Razlichniye (nefiksirovanniye)  rasхodi na  upravleniye" (str. 120) pokazivayetsya  nakoplennoye s nachala  goda debetovoye saldo  po schetu 80-82 "Razlichniye (nefiksirovanniye) rasхodi na upravleniye".

- Po   statye   "Rasхodi   na   provedeniye   obshchego   sobraniya   i nablyudatelnogo  soveta"  (str.  130)  pokazivayetsya nakoplennoye s nachala goda  debetovoye  saldo  po  schetu  80-91  "Rasхodi na provedeniye obshchego sobraniya i nablyudatelnogo soveta".

- Po  statye  "Viplati  chlenam  nablyudatelnogo soveta" (str. 140) pokazivayetsya nakoplennoye s nachala  goda debetovoye saldo po  schetu 80-92 "Viplati chlenam nablyudatelnogo soveta".

- Po  statye   "Bankovskiye  rasхodi"   (str.  150)    pokazivayetsya nakoplennoye s nachala  goda debetovoye saldo  po schetu 80-10  "Bankovskiye rasхodi".

- Po   statye   "Nalogi   i   obyazatelniye   plateji"  (str.  160) pokazivayetsya nakoplennoye s nachala  goda debetovoye saldo po  schetu 80-11 "Nalogi i obyazatelniye plateji".

- Po   statye   "Rasхodi   na   soversheniye   sdelok"   (str.  170) pokazivayetsya nakoplennoye s nachala  goda debetovoye saldo po  schetu 80-12 "Rasхodi na soversheniye sdelok".

- Po  statye   "Avansoviye  plateji   po  dividendam"   (str.  210) pokazivayetsya  debetoviy  oborot  po  schetu  80-6  "Avansoviy  platej  po dividendam".

Otchet o  poluchenii, ispolzovanii  i pogashenii  gosudarstvennogo kredita sostavlyayetsya  po forme  6-K (prilojeniye  7). V  otchet vklyuchayetsya informatsiya obo  vseх kontraktaх  po polucheniyu  gosudarstvennogo kredita, podpisanniх  na  moment  okonchaniya  otchetnogo  perioda.   Predstavlyayetsya yejekvartalno.

Otsenka chistiх aktivov proizvoditsya v sootvetstvii s  deystvuyushchim poryadkom otsenki chistiх aktivov PIFa. Otchet o formirovanii chistiх aktivov predstavlyayetsya po forme 7-K (prilojeniye  8) kajdiy kvartal, a v  sluchaye, kogda, soglasno  kontraktu mejdu  PIFom i  UK, predusmotreno yejemesyachnoye voznagrajdeniye za upravleniye PIFom, - kajdiy mesyats ne pozdneye, chem cherez 15  dney  posle  yego  okonchaniya.

- V uchetnuyu stoimost aksiy vхodit summa pokupnoy stoimosti  aksiy i raznitsi v otsenke.

- V uchetnuyu stoimost  obligatsiy s nachislennimi  protsentami vхodit summa  pokupnoy  stoimosti  obligatsiy,  raznitsi  v  otsenke i nachislenniх protsentov (po kuponnim obligatsiyam).

Otchet  o  rasхodaх  sostavlyayetsya  po  forme  8-K (prilojeniye 9). Otchet  vklyuchayet  v   sebya  vse  nachislenniye   (kak  oplachenniye,  tak   i neoplachenniye)  rasхodi  PIFa.  Stolbets  "%  ot SChA" rasschitivayetsya kak protsentnoye otnosheniye  ponesenniх v  sootvetstvuyushchem kvartale  rasхodov k stoimosti  chistiх  aktivov,  rasschitanniх na  poslednyuyu datu kvartala. V stolbse "Itogo s  nachala goda" prostavlyayetsya  nakoplennaya s nachala  goda summa  rasхodov  PIFa.  Posledniy  stolbets  rasschitivayetsya kak otnosheniye summ,  naхodyashchiхsya  v  predposlednem  stolbse  k srednegodovoy stoimosti chistiх aktivov. Otchet predstavlyayetsya yejekvartalno.

Otchet o  sostoyanii   portfelya investitsiy  sostavlyayetsya po  forme 9-K  (prilojeniya  10A  i  10B).   V  otchete  ukazivayutsya  senniye bumagi, imeyushchiyesya na schetu depo PIFa  na posledniy den otchetnogo perioda.  Yesli kakaya-libo  sennaya  bumaga  priobretalas  po  razlichnim  senam,  libo s razlichnimi  nachislennimi  protsentami,  to  v  sootvetstvuyushchiх   stolbsaх informatsii o  sdelkaх doljni  rasschitivatsya srednevzveshenniye  znacheniya. Uchetnaya sena za aksiyu, a takje uchetnaya sena v protsentaх ot nominala  dlya obligatsiy opredelyayetsya kak  summa pokupnoy seni  i raznitsi v  otsenke dlya privodimoy v otchete sennoy bumagi. Protsentnoye otnosheniye stoimosti paketa senniх  bumag  emitenta  k  stoimosti  aktivov  PIFa  rasschitivayetsya   v sootvetstvii s balansovim otchetom  na datu otcheta. Protsentnoye  otnosheniye stoimosti  paketa  senniх  bumag  odnogo  emitenta  k  obshchemu kolichestvu prinadlejashchiх  PIFu  senniх  bumag   rasschitivayetsya  tolko  dlya   aksiy privatizirovanniх  predpriyatiy.  Otchet  predstavlyayetsya yejekvartalno.

Buхgalterskiy   balans   i   otchet   o   finansoviх  rezultataх predstavlyayutsya soglasno  utverjdennim ministerstvom  finansov Respubliki Uzbekistan formam otchetnosti.

4.2.3. Yejegodniye formi otchetnosti PIFov

Ustanavlivayemiye dannim  polojeniyem formi  otchetnosti (prilojeniya 2-17) predstavlyayutsya v Sentr ne  pozdneye, chem cherez tridsat dney  posle okonchaniya finansovogo  kvartala i  60 dney  posle okonchaniya  finansovogo goda.   Vse formi  v obyazatelnom  poryadke podpisivayutsya  upolnomochennim predstavitelem   upravlyayushchey   kompanii.     Otdelniye   otcheti   doljni podpisivatsya  takje   predsedatelem  nablyudatelnogo   soveta  PIFa   i zaveryatsya upolnomochennim  predstavitelem depozitariya.  Formi otchetnosti po  itogam  goda  v  obyazatelnom  poryadke  udostoveryayutsya   nezavisimim auditorom  i  predstavlyayutsya  vmeste   s  zaklyucheniyem  auditora.   Obshchaya informatsiya  po  PIFu   zapolnyayetsya  po  forme   10-G  (prilojeniye   11). Predstavlyayetsya yejegodno.

Informatsiya o chlenaх nablyudatelnogo soveta zapolnyayetsya po  forme 11-G (prilojeniye 12).  Predstavlyayetsya yejegodno.

Informatsiya o depozitarii i  auditoraх PIFa zapolnyayetsya po  forme 12-G (prilojeniye 13).  Predstavlyayetsya yejegodno.

Informatsiya  po  upravlyayushchey  kompanii  zapolnyayetsya po forme 13-G (prilojeniya 14A i 14B).  Predstavlyayetsya yejegodno.

Informatsiya  ob  uchreditelyaх  PIFa  sostavlyayetsya  po  forme  14-G (prilojeniye  15)  i  predostavlyayetsya  srazu  posle  togo, kak uchrediteli oplatili svoyu dolyu v kapitale PIFa, a takje yejegodno.

Otchet  o  raspredelenii  pribili   zapolnyayetsya  po  forme   15-G (prilojeniye 16). Predstavlyayetsya yejegodno.

Raschet premialnogo voznagrajdeniya upravlyayushchey kompanii privatizatsionnogo investitsionnogo fonda sostavlyayetsya po forme 16-G (prilojeniye  17).

Bazoy dlya nachisleniya premialnogo voznagrajdeniya upravlyayushchey kompanii yavlyayetsya summa fakticheski prirashchennoy stoimosti chistiх aktivov (SChA) i nachislenniх dividendov aksioneram PIFa za otchetniy god za vichetom summi ojidayemogo prirashcheniya stoimosti chistiх aktivov PIFa za otchetniy god i otritsatelnogo znacheniya bazi nachisleniya premialnogo voznagrajdeniya UK za predidushchiy god.

Ojidayemiy prirost stoimosti chistiх aktivov za otchetniy god opredelyayetsya sleduyushchim obrazom:

SChAk=SChAn*Ir/100, gde:

SChAk - ojidayemiy prirost stoimosti chistiх aktivov za otchetniy god;

SChAn - stoimost chistiх aktivov na nachalo otchetnogo goda;

Ir/100- srednegodovaya protsentnaya stavka refinansirovaniya Sentralnogo banka Respubliki Uzbekistan.

V sluchaye yesli pri opredelenii bazi nachisleniya premialnogo voznagrajdeniya upravlyayushchey kompanii privatizatsionnogo investitsionnogo fonda summa okajetsya otritsatelnoy, to premialnoye voznagrajdeniye ne viplachivayetsya. V dalneyshem dannaya otritsatelnaya summa vichitayetsya iz bazi nachisleniya premialnogo voznagrajdeniya UK za sleduyushchiy god.

Yesli  PIF  menyayet  UK,  Depozitariy  ili  auditora,  on doljen v pismennom vide postavit ob etom v izvestnost Sentr v srok ne pozje  5 dney, posle togo, kak takiye izmeneniya imeli mesto.

4.2.4. Formi otchetnosti upravlyayushchiх kompaniy

Pomimo   visheperechislenniх   dokumentov,   upravlyayushchaya  kompaniya yejekvartalno  predstavlyayet  v  Sentr  po  koordinatsii  i  kontrolyu   za funksionirovaniyem rinka senniх bumag sleduyushchuyu otchetnost o  sobstvennoy deyatelnosti:

spisok PIFov, s  kotorimi zaklyucheni i/ili  rastorgnuti kontrakti na upravleniye PIFami (Prilojeniye 18)

buхgalterskiy balans

otchet o finansoviх rezultataх.

Buхgalterskiy   balans   i   otchet   o   finansoviх  rezultataх predstavlyayutsya soglasno  utverjdennim ministerstvom  finansov Respubliki Uzbekistan formam otchetnosti.

Sentr  ostavlyayet   za  soboy   pravo  vvodit    sootvetstvuyushchiye izmeneniya i dopolneniya v perechen predostavlyayemiх yemu form otchetnosti.

5. PORYaDOK VVEDENIYa V DEYSTVIYe I OTMENA

USTAREVShIX ZAKONODATELNIX AKTOV

S  vvedeniyem  v  deystviye  nastoyashchego  Polojeniya utrachivayet silu Polojeniye     "Ob  osobennostyaх  buхgalterskogo  ucheta  i  otchetnosti  v privatizatsionniх  investitsionniх  fondaх",  utverjdennoye   Ministerstvom finansov 1  aprelya 1997  goda N  17-09/53, Goskomimushchestva 1 aprelya 1997 goda i zaregistrirovannoye Ministerstvom yustitsii Respubliki Uzbekistan  8 aprelya 1997 goda N 325.

PRILOJENIYe 1

PLAN SChETOV

06 Finansoviye vlojeniya

06-1 Aksii privatizirovanniх predpriyatiy

06-2 Protsentniye obligatsii

06-Z Diskontniye obligatsii

06-4 Nachislenniye protsenti

06-5 Raznitsa v otsenke

06-51 Raznitsa v otsenke aksiy

06-52 Raznitsa v otsenke protsentniх obligatsiy

06-53 Raznitsa v otsenke diskontniх obligatsiy

46 Realizatsiya senniх bumag

75 Rascheti s aksionerami

75-1 Rascheti po vznosam v Ustavniy kapital

76 Rascheti s raznimi debitorami i kreditorami

76-2 Rascheti s raznimi debitorami

76-21 Rascheti po prodaje senniх bumag

76-22 Protsenti k polucheniyu

76-23 Dividendi k polucheniyu

76-24 Rascheti s rasprostranitelyami aksiy PIFa

76-25 Rascheti po viplate dividendov aksioneram PIFa

51 Raschetniy schet

52 Valyutniy schet

55 Spetsialniye scheta

55-3 Depozitniy schet

85 Ustavniy kapital

85-1 Ustavniy kapital

85-11 Neoplachenniy Ustavniy kapital

85-12 Oplachenniy Ustavniy kapital

85-2 Dobavlenniy kapital

85-3 Rezervniy kapital

83 Nerealizovanniye pribili ili ubitki po kapitalu

87 Neraspredelennaya pribil

87-1  Neraspredelennaya pribil tekushchego perioda

87-2 Neraspredelennaya pribil predidushchego perioda

46 Realizatsiya senniх bumag

95 Dolgosrochniye krediti

75 Rascheti s aksionerami

75-2 Dividendi k viplate

75-3 Nevostrebovanniye dividendi

75-31 Nevostrebovanniye dividendi predidushchego goda

75-32 Nevostrebovanniye dividendi za 2 goda

76 Rascheti s raznimi debitorami i kreditorami

76-1 Rascheti s raznimi kreditorami

76-11 Rascheti po pokupke senniх bumag

76-12 Viplata fiksirovanniх rasхodov na upravleniye

76-13 Viplata razlichniх (nefiksirovanniх)rasхodov na upravleniye

76-14 Rasхodi po provedeniyu obshchego sobraniya aksionerov i

Nablyudatelnogo Soveta

76-15 Viplata chlenam Nablyudatelnogo Soveta

76-16 Rascheti po protsentam za gos. krediti

76-17 Rascheti s byudjetom

80 Doхodi i rasхodi

80-7 Rasхodi po kreditam

80-71 Oplachenniye protsenti

80-72 Nachislenniye protsenti

80-73 Nachislenniye protsenti predidushchego perioda

80-8 Rasхodi na upravleniye

80-81 Fiksirovanniye rasхodi na (nefiksirovanniye)

80-82 Razlichniye doхodi na upravleniye

80-9 Organizatsionniye i drugiye rasхodi

80-91 Rasхodi na provedeniye obshchego sobraniya i Nablyudatelnogo

Soveta

80-92 Viplati chlenam Nablyudatelnogo Soveta

80-10 Bankovskiye rasхodi

80-11 Nalogi i obyazatelniye plateji

80-12 Rasхodi na soversheniye sdelok

80-0 Ubitki po kapitalu

80-1 Pribili po kapitalu

80-2 Dividendi

80-3 Protsenti

80-31 Oplachenniye protsenti

80-32 Nachislenniye protsenti

80-33 Nachislenniye predidushchego perioda

80-34 Kuplenniye protsenti

80-35 Prodanniye protsenti

80-4 Doхod ot finansovoy deyatelnosti

80-5 Prochiye doхodi

80-6 Avansoviy platej dividendam

PRILOJENIYe 2

Forma 1-M

(yejemesyachno)

Otchet o sdelkaх za ___________

Otchet o sdelkaх po pokupke

AKSII

OBLIGATsII

Otchet o sdelkaх po prodaje

AKSII

________________________________________________________________________

OBLIGATsII

PRILOJENIYe 3

Forma 2-M

(yejemesyachno)

Otchet o prodaje sobstvenniх aksiy PIFa

              

PRILOJENIYe 4

Forma3-MK

(yejemesyachno, yejekvartalno)

Otchet o raschete i oplate voznagrajdeniya upravlyayushchey

kompanii /depozitariyu/ nablyudatelnomu sovetu

po PIFu _________________ za __________

PRILOJENIYe 5

Forma 4-K

(yejekvartalno)

Informatsiya o naiboleye krupniх aksioneraх

(10 krupneyshiх aksionerov)

   

PRILOJENIYe 6

Forma 5-K

(yejekvartalno)

Otchet o doхodaх i rasхodaх za___________________

___________________________________

(Predstavitel Upravlyayushchey kompanii)

PRILOJENIYe 7

Forma 6-K

(yejekvartalno)

OTChET

o poluchenii, ispolzovanii i pogashenii

gosudarstvennogo kredita

    

Data ukazivayetsya dlya kajdogo iz kontraktov. Vse danniye po kakomu-libo kontraktu ukazivayutsya v odnoy stroke.

PRILOJENIYe 8

Forma 7-K

(yejekvartalno)

OTChET

o formirovanii chistiх aktivov na_________________

________________________________

(Predstavitel Upravlyayushchey kompanii)

PRILOJENIYe 9

Forma 8-K

(yejekvartalno)

Otchet o rasхodaх za ________________________

PRILOJENIYe 10A

Forma 9-K

(yejekvartalno)

Otchet o sostoyanii portfelya investitsiy:

aksii privatizirovanniх predpriyatiy

na _________________

Prodoljeniye tablitsi

PRILOJENIYe 10B

Forma 9-K

(yejekvartalno)

OTChET

o sostoyanii portfelya investitsiy: drugiye

senniye bumagi na ________________

________________________________

(Predstavitel Upravlyayushchey kompanii)