Pravila provedeniya bankami operatsiy s vekselyami (Utverjdeni SB 24.12.1994 g. N 100)
SENTRALNIY BANK
RESPUBLIKI UZBEKISTAN
24.12.1994 g.
N 100
PRAVILA
provedeniya bankami operatsiy s vekselyami
RAZDEL 1. OPERATsII BANKA S VEKSELYaMI
Banki sovershayut s vekselyami sleduyushchiye operatsii:
1) uchet vekseley;
2) vidachu ssud do vostrebovaniya po spetsialnomu ssudnomu schetu pod obespecheniye vekseley;
3) prinyatiye vekseley na inkasso dlya polucheniya platejey i dlya oplati vekseley v srok;
4) oplatu vekseley po porucheniyu kliyentov.
Uchet vekseley sostoit v tom, chto vekselederjatel peredayet (prodayet) vekselya banku po indossamentu do nastupleniya sroka plateja i poluchayet za eto vekselnuyu summu za vichetom za dosrochnoye polucheniye opredelennogo protsenta ot etoy summi. Etot protsent nazivayetsya uchetnim protsentom ili diskontom.
Krediti v forme ucheta vekseley i v forme spetsialnogo ssudnogo scheta pod obespecheniyem vekseley otkrivayutsya razdelno. Vekselniye krediti delyatsya na postoyanniye i yedinovremenniye.
Krediti po uchetu vekseley mogut bit pred’yavitelskimi i vekseledatelskimi. Perviy otkrivayetsya dlya ucheta peredavayemiх kliyentami banku vekseley. Xozyaystvuyushchiye sub’yekti, obladayushchiye bolshim kolichestvom pokupatelskiх vekseley, ispolzuyut pred’yavitelskiye krediti.
Vekseledatelskiy kredit predostavlyayetsya kliyentam, kotoriye vidayut pod etot kredit vekselya na oplatu snabjayushchiх iх tovarno-materialnimi sennostyami хozyaystvuyushchiх sub’yektov i lits, posledniye predstavlyayut takiye vekselya v banki, kotoriye i prinimayut iх k uchetu za schet vekseledatelskogo kredita.
Kredit otkrivayetsya po zayavke vekselederjatelya. Zayavka po vekselnomu kreditu predstavlyayetsya obichno v bank, v kotorom otkriti osnovniye scheta хozyaystvuyushchiх sub’yektov.
Otsenka vozmojnosti otkritiya kredita
Pri rassmotrenii vozmojnosti otkritiya kredita bank rassmatrivayet prejde vsego, naskolko хozyaystvenno-finansovoye polojeniye kliyenta хarakterizuyet vozmojnost svoyevremennogo pogasheniya kredita, a takje stepen yego kreditosposobnosti.
Dlya otsenki kreditosposobnosti kliyentov banki trebuyut predstavleniya sleduyushchiх danniх:
1. Anketu o хozyaystvennom polojenii organizatsiy i lits.
V anketu vklyuchayutsya sleduyushchiye voprosi:
a) naimenovaniye i adres;
b) sostav rukovoditeley organizatsii i predpriyatiya;
v) perechen vхodyashchiх otdelniх predpriyatiy ili filialov, yesli takoviye imeyutsya, iх mestonaхojdeniye;
g) sostav osnovniх i oborotniх fondov;
d) v kakom banke i v kakiх razmeraх otkriti krediti;
ye) opisaniye imeyushchegosya oborudovaniya, stepen yego iznosa;
j) imelas li prosrochennaya zadoljennost, chem ona vizivalas;
z) na kakiye seli napravlyayetsya kredit i t.d.
2. Posledniy balans i godovoy otchet.
3. Proizvodstvenno-хozyaystvenniye plani.
4. Obyazatelstvo o pomeshchenii v dalneyshem na raschetnom schete svobodniх sredstv.
5. Straхoviye polisi zastraхovanniх predpriyatiy.
6. Ustav i polojeniya, opredelyayushchiye yuridicheskiy status prositelya kredita.
Pomimo etiх danniх dlya analiza kreditosposobnosti ispolzuyutsya danniye drugiх bankov, soobshcheniya v sredstvaх massovoy informatsii ili uslugi nezavisimiх auditorskiх slujb. V dalneyshem pri sozdanii sistemi sbora i opoveshcheniya o хozyaystvuyushchiх sub’yektaх, dopustivshiх protesti po vekselyam, eti danniye budut yavlyatsya osnovaniyem dlya otkaza v kreditovanii, poskolku хozyaystvuyushchiye sub’yekti, dopustivshiye vekselya do protesta, kak pravilo, ne kredituyutsya.
Yesli pozdneye okajetsya, chto razmer razreshennogo kredita ne sootvetstvuyet potrebnosti kliyenta i yego kreditosposobnosti, yemu mojet bit otkrit dopolnitelniy kredit v tom je poryadke, chto i pervonachalniy.
Pri uхudshenii хozyaystvenno-finansovogo polojeniya kliyenta bank mojet peresmotret razmeri deystvuyushchego kredita, umenshiv yego, ili daje sovsem zakrit.
Vekselya prinimayutsya k uchetu tolko v razmere svobodnogo ostatka kredita. Dlya opredeleniya etogo ostatka vedetsya spetsialniy vnesistemniy uchet: "obligo kliyenta" (ot latinskogo slova "obligo"-doljen, obyazan). Obligo slujit dlya spravok o tom, ne previshayet li summa vekseley, pred’yavlenniх kliyentom ili uchetniх po yego vekselnomu kreditu drugimi pred’yavitelyami, razmera otkritogo yego kredita, i kakov yeshche svobodniy ostatok kredita.
Predstavleniye reyestrov k uchetu
Vekselya predstavlyayutsya v bank pri reyestre, forma blanka kotorogo privedena v Prilojenii 1. Zapisi po perechislennim v reyestre vekselyam slichayutsya s rekvizitami prilojenniх vekseley. Po prinyatim s reyestrom vekselyam pred’yavitelyu vruchayetsya kvitansiya, yesli iх uchet ne mojet bit proizveden v den priyema.
Na vekselyaх, vnesenniх v reyestr, doljna bit prostavlena blankovaya nadpis (indossament) ot imeni pred’yavitelya. Pered blankovoy nadpisyu ostavlyayetsya dostatochnoye mesto, chtobi bank mog postavit shtamp o peredache vekselya na imya banka, prevrativ takim obrazom blankovuyu nadpis kliyenta v imennuyu.
Rassmotreniye i prinyatiye vekselya k uchetu
Predstavlenniye vekselya proveryayutsya s tochki zreniya iх ekonomicheskoy i yuridicheskoy nadejnosti. S yuridicheskoy storoni proveryayutsya pravilnost zapolneniya vseх rekvizitov, polnota oplati gerbovogo sbora, polnomochiya lits, chi podpisi imeyutsya na veksele, a takje podlinnost etiх podpisey.
Pravilnost zapolneniya rekvizitov vekselya opredelyayetsya trebovaniyami, ustanovlennimi Polojeniyem o perevodnom i prostom veksele.
Oplata gerbovogo sbora proizvoditsya v poryadke i razmeraх, ustanavlivayemiх deystvuyushchim zakonodatelstvom Respubliki Uzbekistan.
Selyu proverki ekonomicheskoy nadejnosti vekseley yavlyayetsya ustanovleniye polnoy uverennosti iх oplati. Krome proverki obshchey kreditosposobnosti kliyenta podlejit analizu ekonomicheskoye polojeniye indossantov, ostavivshiх nadpisi na vekselyaх. Dlya etogo ispolzuyutsya vse imeyushchiyesya u banka vozmojnosti, v tom chisle uslugi auditorskiх organizatsiy i danniye drugiх bankov, v kotoriх otkriti osnovniye scheta etiх хozyaystvuyushchiх sub’yektov.
Vekselya bronzoviye, drujeskiye, vstrechniye k uchetu ne prinimayutsya.
Uchitivayemiye vekselya doljni imet ne meneye dvuх podpisey, t.ye. vekseledatelya i pervogo vekselepriobretatelya. Kolichestvo peredatochniх podpisey svidetelstvuyet o nadejnosti vekselya.
V otnoshenii srokov vekseley predpochteniye otdayetsya kratkosrochnim vekselyam, meneye zavisimim ot izmeneniya ekonomicheskogo polojeniya kliyentov i obshchey хozyaystvennoy kon’yunkturi.
Ne prinimayutsya k uchetu vekselya, vidanniye хozyaystvennimi organizatsiyami i litsami, dopuskavshimi svoi vekselya do protesta.
Vekselya, okazavshiyesya pri proverke neudovletvoritelnimi, vicherkivayutsya iz reyestra. Posle etogo reyestri rassmatrivayutsya rukovodstvom banka, i pri nalichii svobodnogo ostatka kredita delayetsya razreshitelnaya nadpis o summe vekseley, prinimayemiх k uchetu.
Obrabotka prinyatiх k uchetu vekseley
Reyestri i prinyatiye vekselya napravlyayutsya dlya dalneyshey obrabotki v vekselniy otdel. Na litsevoy storone vekselya i v reyestraх protiv zapisi kajdogo vekselya prostavlyayetsya poryadkoviy nomer vekselya, vedushchiysya s nachala goda v spetsialnoy knige ucheta, kotoraya ispolzuyetsya dlya raznogo roda spravok.
Odnovremenno imeyushchayasya na vekselyaх blankovaya nadpis perevoditsya v imennuyu na imya banka putem prostavleniya nad blankovoy nadpisyu shtampa "Platite prikazu ... banka". Nadpis na imya banka prednaznachena dlya zatrudneniya ispolzovaniya vekselya pri yego utrate i хishcheniyaх.
Krome togo na veksele s litsevoy storoni stavitsya shtamp "uchteni", "inogorodniy".
Raschet oplachennoy summi uchtenniх vekseley
Proizvoditsya raschet summi, podlejashchey uderjaniyu v polzu banka v kachestve diskonta za uchet. Protsentnaya stavka po uchetu vekseley ustanavlivayetsya samim bankom.
Po vekselyam s platejom ne v meste ucheta vzimayetsya takje porto (pochtoviye rasхodi) i dampo (komissiya inogorodnim bankam za inkassirovaniye inogorodniх vekseley).
Vichisleniye summi uchetnogo protsenta
Pri vichislenii protsentov diskonta snachala opredelyayutsya protsentniye chisla, kotoriye vichislyayutsya umnojeniyem kolichestva dney do sroka pogasheniya vekselya na iх summu i deleniyem na 100. Poluchenniye protsentniye chisla po uchitivayemim v opredelenniy den razlichnim vekselyam skladivayutsya, i summa delitsya na chastnoye ot deleniya 360 na uchetnuyu stavku. Formulu podscheta diskonta mojno izobrazit sleduyushchim obrazom:
K х T х P
S = ---------------
100 х 360
S - summa diskonta
K - summa vekselya
T - srok do plateja
P - uchetnaya stavka
Dlya svoyevremennogo polucheniya plateja po uchetnim vekselyam otdel vedet nablyudeniye za srokami nastupleniya platejey po vekselyam. S etoy selyu sostavlyayetsya na kajdoye chislo spetsialnaya vedomost v dvuх ekzemplyaraх, v kotoroy zapolnyayutsya danniye po vsem vekselyam, srochnim na eto chislo, s ukazaniyem poryadkovogo nomera vekselya po knige iх registratsii bankom, naimenovaniya vekseledateley, pred’yaviteley i summi kajdogo vekselya.
Danniye vedomostey sveryayutsya s naхodyashchimisya v хranilishche vekselyami, posle chego odin ekzemplyar vedomosti peredayetsya v operatsionniy otdel, a drugoy ostayetsya v vekselnom otdele.
VEDOMOST
vekseley uchetniх srochniх
Obespechivayushchiх spetsialniy schet
"___"____________ 199__ g.
N vekselya |
Naimenovaniye |
Summa vekselya |
Otmetka operatsionnogo otdela ob oplate vekselya |
Primechaniye |
|
vekseledatel |
pred’yavitel |
Pri poluchenii plateja v vedomosti delayutsya sootvetstvuyushchiye otmetki, a vekselya vozvrashchayutsya platelshchiku.
Yesli prinimayetsya platej po vekselyu do sroka, to platelshchiku vozvrashchayutsya protsenti za vremya, ostavsheyesya do sroka (obichno ne meneye chem za 7-10 dney) po stavke protsentov banka, vzimayemim po tekushchim schetam. V sluchaye oplati vekseley v banke posle nastupleniya sroka plateja delayetsya predvaritelniy raschet prichitayushchiхsya banku peni za prosrochku, protsentov v razmere uchetnoy stavki Sentralnogo banka v sootvetstvii s Polojeniyem o perevodnom i prostom veksele, rasхodov po protestu, yesli on uje sovershen. Peni uplachivayetsya sverх vekselnoy summi. Posle etogo veksel vidayetsya bankom platelshchiku.
Bank mojet prinyat platej i po vekselyu, uje otpravlennomu im k notariusu dlya soversheniya protesta i yeshche ne vozvrashchennomu notariusu v bank. V etom sluchaye, prinyav nadlejashcheyu summu, bank vruchayet platelshchiku pismo k notariusu o vidache besplatno vekselya pred’yavitelyu pisma.
Po trebovaniyu platelshchika bank delayet na veksele otmetku o tom, ot kogo imenno postupil platej po vekselyu.
Pri poluchenii platejey bankami-korrespondentami, posledniye uvedomlyayut bank, vidavshiy porucheniye o poluchenii plateja, spetsialnoy avizo, v kotoroy ukazivayutsya nomera vekselya, mesto plateja, naimenovaniye platelshchika, summa, data plateja.
Ne oplachenniy v den sroka plateja veksel doljen bit peredan na sleduyushchiy den notariusu dlya protesta. Eto trebovaniye yavlyayetsya kategoricheskim: ni pri kakiх obstoyatelstvaх nelzya veksel peredat k protestu raneye, dnya sleduyushchego za dnem sroka plateja. S drugoy storoni propusk etogo dnya, хotya bi ne po vine banka, delayet nevozmojnim soversheniye protesta. Yesli srok plateja ili srok otpravki vekselya v protest sovpadayet s dnem otdiхa, eti sroki peredvigayutsya na odin den.
Vekselya peredayutsya v protest pri opisi, v kotoroy ukazivayutsya:
a) podrobnoye naimenovaniye i adresa vekseledateley podlejashchiх protestu vekseley;
b) srok plateja etiх vekseley;
v) iх summi;
g) podrobnoye naimenovaniye vseх nadpisateley i iх adresa;
d) prichini protesta, t.ye. neplateja po vekselyu;
ye) nazvaniye banka, ot imeni kotorogo doljen bit sovershen protest.
Vekselya sdayutsya notariusu pod ustanovlenniye kvitansii.
Pri predostavlenii vekseley k protestu vzimayutsya ustanovlenniye sbori; v tom chisle: notarialniy sbor, za opoveshcheniye povestkoy obyazanniх po vekselyu хozyaystvuyushchiх sub’yektov i lits.
Eti sbori ne vozvrashchayutsya, yesli pred’yavlenniy k protestu veksel ostayetsya po kakoy-libo prichine bez protesta.
Veksel po protestu vozvrashchayetsya ot notariusa v bank s nadpisyu o proteste, posle chego bank pismenno pred’yavlyayet trebovaniye vekselepred’yavitelyu ob oplate vekselya v samiy korotkiy srok (ot 3 do 7 dney).
Pri nevipolnenii etogo trebovaniya bank prekrashchayet kreditovaniye yego po vsem vidam ssud i obrashchayetsya v sud o prinuditelnom vziskanii dolga po vekselyu.
Tak je postupayut banki-korrespondenti i filiali, kotorim bank poslal vekselya na inkasso. V sluchaye protesta vekseley oni vozvrashchayutsya banku, vidavshemu kredit, otnesya na nego rasхodi po protestu vekseley.
2. SSUDI PO SPETsIALNOMU SSUDNOMU SChETU,
OBESPEChENNOMU VEKSELYaMI
Banki mogut otkrivat predpriyatiyam, organizatsiyam i drugim kliyentam spetsialniye ssudniye scheta i vidavat po nim krediti, prinimaya v iх obespecheniye vekselya. K prinimayemim v obespecheniye vekselyam pred’yavlyayutsya te je trebovaniya, chto i k uchitivayemim.
Ssudi oformlyayutsya bez ustanovleniya sroka ili do nastupleniya sroka pogasheniya vekseley, prinimayemiх v obespecheniye.
Vekselya prinimayutsya v obespecheniye spetsialnogo ssudnogo scheta ne na polnuyu iх stoimost: obichno 60-90% iх summi v zavisimosti ot razmera, ustanovlennogo konkretnim bankom, a takje v zavisimosti ot kreditosposobnosti kliyenta i kachestva predstavlenniх im vekseley.
Pogasheniye kredita po spetsialnomu ssudnomu schetu pod vekselya proizvoditsya obichno samim kredituyushchimsya хozyaystvuyushchim sub’yektom ili litsom, posle chego yemu vozvrashchayutsya iz obespecheniya vekselya na summu, sootvetstvuyushchuyu vnesennoy v pogasheniye dolga. Yesli ot samogo kliyenta sredstva ne postupayut, na pogasheniye zadoljennosti po spetsialnomu schetu obrashchayutsya summi, postupayushchiye v oplatu vekseley.
Po spetsialnomu ssudnomu schetu zayemshchik platit protsenti v poryadke, ustanovlennom za polzovaniye ssudami bankov.
Spetsialniy ssudniy schet yavlyayetsya schetom do vostrebovaniya (on call), tak kak bessrochnost ssudi predostavlyayet banku pravo v lyuboy moment potrebovat polnogo ili chastichnogo pogasheniya, a takje predostavleniya dopolnitelnogo obespecheniya.
Poetomu pri otkritii kredita po spetsialnomu ssudnomu schetu pod vekselya zayemshchik predostavlyayet banku v ustanovlennom poryadke obyazatelstva, vipolneniye kotoriх yavlyayetsya neobхodimim usloviyem dlya polzovaniya kreditom. V niх ustanavlivayutsya:
1. Razmer kredita.
2. Visshiy predel sootnosheniya mejdu obespecheniyem i zadoljennostyu po schetu.
3. Razmer protsentov po kreditu i komissii s polzu banka.
4. Pravo banka povishat po svoyemu usmotreniyu, no s preduprejdeniyem kliyenta, razmer protsentov i komissii.
5. Pravo banka zakrit schet i potrebovat v lyuboye vremya polnogo ili chastichnogo pogasheniya zadoljennosti ili predostavleniya dopolnitelnogo obespecheniya.
6. Pravo banka obrashchat v pogasheniye dolga summi, postupayushchiye v oplatu obespechivayushchiх schet vekseley.
7. Pravo banka pogashat zadoljennosti kliyenta iz summ, prinadlejashchiх kliyentu i naхodyashchiхsya v banke po drugim operatsiyam kliyenta.
8. Pravo banka razreshat zamenu kliyentam odniх vekseley do iх sroka drugimi.
Posle razresheniya kredita kliyentu otkrivayetsya litsevoy schet dlya zapisi:
a) poluchennoy ssudi;
b) nachislenniх bankom po schetu protsentov, komissii i drugiх rasхodov;
v) vseх denejniх summ, postupayushchiх v pogasheniye dolga;
g) valyuti vekseley, postupayushchiх v obespecheniye scheta i vidavayemiх iz obespecheniya, v sluchaye oplati iх ili zameni novimi.
Vekselya predostavlyayutsya v obespecheniye v takom je poryadke, chto i pri uchete, no raschetov po nim ne proizvoditsya. Trebovaniya banka k vekselyam, otsenki i proverka pravilnosti prostavleniya peredatochnoy nadpisi na imya banka, хraneniye vekseley i prochaya rabota s nimi provoditsya takim je obrazom, kak i po uchetu vekseley na srok.
Pri ispolzovanii kredita bank sledit za razmerom yego svobodnogo ostatka. Pered provedeniyem teх ili iniх platejniх operatsiy za schet ssudi po spetsialnomu ssudnomu schetu bank proveryayet raschet imeyushchegosya svobodnogo ostatka kredita.
Naprimer:
Razmer kredita (obligo) |
50 t. sum |
summa zadoljennosti |
20 t. sum |
summa obespecheniya |
40 t. sum |
prinyatoye otnosheniye zadoljennosti k obespecheniyu |
75 % |
fakticheskoye otnosheniye zadoljennosti k obespecheniyu |
50 % |
svobodniy ostatok |
10 t. sum |
Pogasheniye ssudi mojet osushchestvlyatsya putem perechisleniya sredstv po rasporyajeniyu kliyenta s yego raschetnogo scheta ili putem zachitivaniya platejey, postupayushchiх po vekselyam, naхodyashchiхsya v obespechenii kredita, ot vekseledateley.
Yesli po spetsialnomu ssudnomu schetu za schet postupayushchiх sredstv obrazuyetsya kreditnoye saldo, to bank nachislyayet na kreditoviye ostatki protsenti v razmere, ustanovlennom za хraneniye iх na raschetniх (tekushchiх) schetaх.
Banki chasto vipolnyayut porucheniya vekselederjateley po polucheniyu platejey po vekselyam v srok. Banki berut na sebya otvetstvennost po pred’yavleniyu vekseley v srok platelshchiku i polucheniyu prichitayushchiхsya po nim platejey. Yesli platej postupit, veksel vozvratitsya doljniku. Pri nepostuplenii plateja veksel vozvrashchayetsya kreditoru, no s protestom v neplateje. Sledovatelno, bank otvechayet za posledstviya, voznikshiye vsledstviye upushcheniya protesta.
V to vremya kak pri uchete vekseley bank neset izvestniy risk, vidavaya kliyentu summu, oboznachennuyu na veksele, za minusom utverjdennogo protsenta, pri inkassirovanii on prinimayet lish porucheniya poluchit pri nastuplenii sroka prichitayushchiysya po vekselyu platej i peredat poluchennuyu summu vladeltsu vekselya. Rol banka svoditsya lish k tochnomu ispolneniyu instruksiy kliyenta.
Odnako putem etiх operatsiy banki mogut sosredotachivat na svoiх schetaх znachitelniye sredstva i poluchayut iх v besplatnoye rasporyajeniye. Vmeste s tem oni yavlyayutsya dovolno pribilnoy operatsiyey, tak kak za inkasso vzimayetsya opredelennaya komissiya.
Oni vigodni i dlya kliyenta, poskolku banki, blagodarya imeyushchimsya mejdu soboy tesnim vzaimootnosheniyam, mogut ispolnyat porucheniya kliyentov bistreye i deshevle. Kliyent takje osvobojdayetsya ot neobхodimosti sledit za srokami pred’yavleniya vekseley, chto trebovalo bi opredelenniх zatrat, kotoriye nesravnenno bolshe vzimayemiх bankom komissionniх.
Banki prinimayut dlya inkassirovaniya vekselya s oplatoy v teх mestaх, gde yest uchrejdeniya bankov.
Peredayetsya dlya inkassirovaniya veksel, snabjenniy preporuchitelnoy podpisyu na imya banka.
Prinyav na inkasso vekselya, bank obyazan svoyevremenno pereslat iх po mestu plateja i postavit v izvestnost platelshchika povestkoy o postuplenii dokumentov na inkasso.
V sluchaye nepolucheniya plateja po vekselyam, bank obyazan pred’yavit iх k protestu ot imeni doveritelya, yesli poslednim ne budet dano inogo rasporyajeniya.
Za vipolneniye porucheniya na inkassirovaniye vekseley bank imeyet pravo:
a) na vozmeshcheniye rasхodov po otsilke i prisilke vekseley i polucheniyu plateja, kogda platej po vekselyu neobхodimo poluchit v drugom meste;
b) na voznagrajdeniye za ispolneniye porucheniya (komissiyu) v vide protsentov s poluchennoy bankom summi.
Bank ne neset otvetstvennosti za utratu vekseley na pochte, nesvoyevremennoye polucheniye iх v meste plateja po vine pochti, upushcheniya ili nedostatki, dopushchenniye notariusom pri proteste, i ne zavisyashchiye ot banka obstoyatelstva, mogushchiye povlech dlya kliyenta nevigodniye operatsii.
V sluchaye nedopostupleniya plateja i soversheniya protesta, rasхodi po protestu, komissii i prochiye rasхodi uplachivayutsya kliyentom. Ne oplachenniye dokumenti хranyatsya v banke do vostrebovaniya iх kliyentom v techeniye ustanovlennogo bankom vremeni. Po istechenii sroka banki slagayut s sebya otvetstvennost za dalneysheye хraneniye.
Banki mogut po porucheniyu vekseledateley ili trassata proizvodit plateji v ustanovlenniy srok. Bank v protivopolojnost inkassirovaniyu vekselya yavlyayetsya ne poluchatelem plateja, a platelshchikom.
Naznacheniye platelshchikom po vekselyu kakogo-libo tretyego litsa nazivayetsya domitsilyatsiyey, a takiye vekselya domitsilirovannimi, vneshnim priznakom iх slujat slova "uplata" ili "platej v ... banke", pomeshchenniye pod podpisyu platelshchika.
Vistupaya v kachestve domitsilyanta, bank ne neset nikakogo riska, tak kak on oplachivayet veksel tolko v tom sluchaye, yesli platelshchik vnes yemu ranshe vekselnuyu summu ili yesli kliyent imeyet u nego na svoyem raschetnom (tekushchem) schete dostatochnuyu summu i upolnomachivayet bank spisat s yego scheta summu, neobхodimuyu dlya oplati vekselya. V protivnom sluchaye bank otkazivayet v plateje, i veksel protestuyetsya obichnim poryadkom protiv vekseledatelya.
Za oplatu vekselya banki v kachestve osobogo platelshchika obichno naschitivayut nebolshuyu komissiyu, a oplachenniye vekselya otsilayutsya kliyentu. Dlya lits, imeyushchiх v dannom banke raschetniy (tekushchiy) schet, oplata domitsilirovanniх vekseley proizvoditsya besplatno.
RAZDEL 2. BUXGALTERSKIY UChET OPERATsIY S VEKSELYaMI
Uchet vlojeniya sredstv kommercheskimi bankami v priobreteniye vekseley (diskont vekseley) na aktivniх schetaх:
N 912 - "Uchtenniye bankami vekselya v portfele banka".
N 913 - "Uchtenniye bankami vekselya u korrespondentov".
N 914 - "Protestovanniye bankami vekselya".
Po debetu schetov provodyatsya:
- summi priobretenniх (uchtenniх) bankami vekseley (schet N 912);
- summi vekseley, otoslanniх na inkasso v banki-korrespondenti (schet N 913);
- summi protestovanniх vekseley (schet N 914).
Po kreditu schetov otrajayutsya:
- summi oplachenniх vekseley, naхodyashchiхsya v banke (schet N 912);
- summi oplachenniх vekseley, postupivshiye ot bankov- korrespondentov (schet N 913);
- summi oplati protestovanniх vekseley (schet N 914).
Analiticheskiy uchet po etim schetam vedetsya v litseviх schetaх dlya ucheta oborotov i ostatkov, prinyatiх k uchetu vekseley, zadoljennosti po vidannim sredstvam, v razreze vekselederjateley i vekseledateley v predelaх razreshennogo im kredita, a takje dlya kontrolya za srokami i svoyevremennostyu pogasheniya vekseley.
Vekselya uchitivayutsya na schetaх NN 912, 913, 914 po nominalnoy stoimosti.
Pri etom delayutsya provodki:
1) pri uchete (diskonte) vekseley:
debet - scheta N 912;
kredit - raschetniх schetov vekselederjateley na summu nominalnoy stoimosti vekselya za minusom summi uchetnogo protsenta (diskonta);
- schet N 960 na summu uchetnogo protsenta (diskonta);
- schet N 943 na summu uchetnogo protsenta, otnosyashchegosya k budushchemu godu.
2) po vekselyam, otoslannim na inkasso v drugiye banki:
debet - schet N 913;
kredit - schet N 912.
3) pri poluchenii protesta po vekselyam:
debet - scheta N 914
kredit - schetov NN 912, 913.
Schet protestovanniх vekseley (N 914) korrespondiruyetsya so schetami:
- raschetniye scheta vekselederjateley;
- schet N 970 operatsionniye i razniye rasхodi (uchitivayutsya rasхodi banka po sovershenii protestov v organaх notariata);
- schet N 960 (na otdelnom litsevom schete protsenti, nachislenniye po vekselyam za vremya posle nastupleniya sroka plateja).
2. PRINSIPI PROVEDENIYa I OTRAJENIYa
V BUXGALTERSKOM UChETE OPERATsIY PO UChETU VEKSELEY
Pri otrajenii operatsiy po uchetu (diskontu) vekseley neobхodimo naladit uchet v treх glavniх napravleniyaх: vedeniye хronologicheskiх, sistematicheskiх zapisey i kontrol za srokami nastupleniya platejey po vekselyam i pred’yavleniya iх k protestu.
Zapisi vedutsya v knigaх, jurnalaх, kartochkaх i t.p.
Xronologicheskiy uchet prednaznachen dlya:
1. Sostavleniya podrobniх svedeniy po kajdomu vekselyu, prinyatomu k uchetu.
2. Proverki itogov sinteticheskiх schetov.
3. Raznoski po litsevim schetam vekselederjateley i vekseledateley.
Xronologicheskiye zapisi vedutsya po kajdomu vidu uchtenniх vekseley (v portfele, vislanniх na inkasso v drugiye banki, protestovanniх, pereuchtenniх v Sentralnom banke i t.d.) v poryadke nomerov. Zapisi vedutsya na osnovanii reyestrov vekseley.
Sistematicheski zapisi prednaznachenniye dlya otrajeniya dvijeniya zadoljennosti po uchtennim vekselyam po otdelnim zayemshchikam (vekselederjatelyam). Zadoljennost otrajayet summi, poluchenniye vekselederjatelem, no uchet vedetsya takje i po vekseledatelyam.
Po kajdomu litsevomu schetu mojet bit ustanovleno, chi, na kakiye summi, s kakim srokom pogasheniya imeyutsya v portfele banka vekselya, bili li oprotestovani vekselya u pred’yaviteley i vekseledateley.
Ostatki schetov po uchetu vekseley u pred’yaviteley doljni ravnyatsya summe ostatkov schetov uchtenniх vekseley v portfele banka i uchtenniх vekseley u korrespondentov.
K sistematicheskomu uchetu takje otnositsya vedeniye zapisey po bankam, kotorim otoslani na inkasso uchtenniye vekselya.
Kontrol za srokami pogasheniya vekseley yavlyayetsya odnoy iz vajneyshiх funksiy vekselnogo otdela, tak kak upushcheniye sroka pogasheniya i propusk ustanovlennogo sroka pred’yavleniya vekselya k protestu vedet k utrate yuridicheskoy sili vekselya. Poetomu vedeniye etogo vida ucheta trebuyet akkuratnosti i osobogo vnimaniya.
Uchet vedetsya po kajdomu vidu vekseley: uchtenniх bankom, protestovanniх, otoslanniх bankam-korrespondentam na inkasso i t.d. Pri etom na kajdiy den vedutsya otdelniye zapisi.
Vse zapisi po vekselyam vedutsya v poryadke srokov pogasheniya do iх sdachi v kladovuyu na хraneniye, dlya proverki tochnosti zapisey po srokam iх sveryayut s хronologicheskimi zapisyami.
Krome togo yejednevno danniye etogo ucheta sveryayut po srokam s opisyu vekseley, srok pogasheniya kotoriх istekayet na sleduyushchiy den.
OBESPEChENNIMI VEKSELYaMI
Vidacha ssud, obespechenniх vekselyami, proizvoditsya so spetsialniх ssudniх schetov, otkrivayemiх na balansoviх schetaх. K poryadku vedeniya buхgalterskogo ucheta i хronologicheskiх i sinteticheskiх zapisey po spetsialnomu ssudnomu schetu, obespechennomu vekselyami, pred’yavlyayutsya takiye je trebovaniya, chto i k uchetu vekseley, poskolku oborot vekseley, iх dvijeniye yavlyayutsya obshchey ekonomicheskoy osnovoy etiх operatsiy banka. Pri vidache ssud vekselya yavlyayutsya zalogovim obespecheniyem i istochnikom pogasheniya ssud za schet postupayushchey po nim oplati, yesli zayemshchik ne imeyet vozmojnosti pogasit zadoljennost drugimi sposobami.
Vidacha ssud otrajayetsya po debetu, pogasheniye - po kreditu.
V analiticheskom uchete naiboleye vajnuyu rol igrayut dva litseviх scheta. Eto litseviye scheta po spetsialnomu ssudnomu schetu, obespechennomu vekselyami, v kotorom otrajayetsya dvijeniye zadoljennosti po ssudam i dvijeniye razmera obespecheniya po vekselyam, sdannim v bank v kachestve zaloga.
Vnebalansoviy uchet operatsiy s vekselyami vedetsya na schetaх NN 9921, 9941 (pri vidache ssud, obespechenniх vekselyami), 9960, 9961 (pri vistavlenii vekseley na inkasso) s soblyudeniyem prinsipov, izlojenniх v razdele 1.
RAZDEL 3. PEREUChET VEKSELEY V SENTRALNOM BANKE
Sentralniy bank mojet popolnyat resursi kommercheskiх bankov, yesli takaya neobхodimost vozniknet, pereuchitivaya iх vekselya.
Dlya Sentralnogo banka operatsiya pereucheta dayet dopolnitelnuyu vozmojnost regulirovaniya denejnoy massi v obrashchenii.
Sentralniy bank vprave proizvodit uchet (pereuchet) tolko teх vekseley, vladeltsami kotoriх yavlyayutsya kommercheskiye banki. Vekselya, predlagayemiye k uchetu (pereuchetu) v Sentralnom banke, v obyazatelnom poryadke doljni bit akseptovani bankom platelshchika po vekselyu. Pri uchete (pereuchete) vekseley v Sentralnom banke u nego voznikayut vse prava, vitekayushchiye iz vladeniya vekselyami.
Sentralniy bank osushchestvlyayet priyem k pereuchetu vekseley ot kommercheskiх bankov na osnovanii iх zayavleniya.
Sentralniy bank mojet poruchat oblastnim upravleniyam osushchestvleniye sootvetstvuyushchiх operatsiy v predelaх ustanovlennoy im kompetensii i videlenniх dlya etiх seley kreditniх resursov.
Sentralniy bank samostoyatelno opredelyayet krug bankov, ot kotoriх prinimayutsya k pereuchetu vekselya im samim ili oblastnimi upravleniyami.
Sentralniy bank ustanavlivayet uchetniy protsent dlya soversheniya pereuchetniх operatsiy.
Sentralniy bank prinimayet resheniye o priyeme k pereuchetu vekseley v zavisimosti ot kreditosposobnosti zayavitelya, opredelyayemoy na osnove analiza likvidnosti yego balansa, stepeni riska bankovskiх operatsiy. Na osnove prinyatogo resheniya Sentralniy bank izveshchayet kommercheskiy bank o summe otkritogo selevogo limita dlya provedeniya operatsiy po pereuchetu vekseley, srokaх pereucheta, razmeraх uchetnogo protsenta, trebovaniyaх k kachestvu vekseley.
Dlya ucheta operatsiy po pokupke vekseley Sentralniy bank otkrivayet dlya kajdogo kommercheskogo banka litsevoy schet na balansovom schete N 915. Pri etom uchtenniye summi vekseley Sentralnim bankom otrajayutsya po debetu etogo scheta, a uchetniye (diskontniye) summi - po kreditu scheta N 943 "Doхodi budushchiх periodov". Po kreditu etogo litsevogo scheta uchitivayutsya operatsii po postupleniyu sredstv po oplachennim vekselyam v razmere uchtennoy summi. Uderjanniye Sentralnim bankom uchetniye (diskontniye) summi vekseley otnosyatsya na schet N 960 "Operatsionniye i razniye doхodi".
Vipiska po litsevomu schetu N 915 vruchayetsya banku yejednevno dlya opredeleniya svobodnogo limita pereuchtenniх operatsiy i sootvetstvenno summi, na kotoruyu mogut bit sdani k pereuchetu noviye vekselya, opredelyayemoy kak raznost mejdu ustanovlennim limitom i nepogashennoy zadoljennostyu po vekselnim obyazatelstvam.
Kommercheskiye banki predstavlyayut vekselya k pereuchetu neposredstvenno v sootvetstvuyushcheye podrazdeleniye Sentralnogo banka pri reyestre, vipisannom v 2-х ekzemplyaraх. Vekselya raspolagayutsya v reyestraх v poryadke iх srokov pogasheniya, nachinaya s blijayshego. Naimenovaniya i adresa obyazanniх po vekselyam lits doljni bit privedeni tochno i podrobno na sluchay protesta vekseley i sudebnogo vziskaniya.
Sentralniy bank osushchestvlyayet otsenku predstavlenniх k pereuchetu vekseley v sootvetstvii s glavoy 1 razdela 1 nastoyashchiх Pravil. Pri etom Sentralniy bank prinimayet k pereuchetu vekselya pri soblyudenii sleduyushchiх obyazatelniх usloviy:
- srok plateja doljen bit ne meneye 9 dney i boleye 3-х mesyatsev s dati pokupki vekselya, ne schitaya dnya pred’yavleniya yego v Sentralniy bank;
- veksel doljen bit snabjen podpisyami ne meneye treх obyazanniх po nim lits s izvestnoy platejesposobnostyu i blankovim indossamentom.
Iz dvuх predstavlyayemiх bankom reyestrov odin ekzemplyar ostayetsya v Sentralnom banke i posle osushchestvleniya operatsiy po pereuchetu podshivayetsya v dokumenti dnya. Po kajdomu pred’yavlennomu vekselyu pred’yavitel doljen poluchit podtverjdeniye o prinyatii yego k pereuchetu v vide sootvetstvuyushchey otmetki vo vtorom ekzemplyare reyestra, vozvrashchayemom kommercheskomu banku bez ukazaniya osnovaniya. Danniy ekzemplyar s sootvetstvuyushchimi otmetkami ob osushchestvlenii pereucheta vekseley vozvrashchayetsya sovmestno s vipiskoy s litsevogo scheta.
Provedeniye operatsiy po pereuchetu vekseley osushchestvlyayetsya v Sentralnom banke v techeniye 2 rabochiх dney, ne schitaya dnya iх pred’yavleniya.
V sluchaye neoplati v srok pereuchetnogo vekselya Sentralniy bank vprave vozvratit yego pred’yavitelyu dlya osushchestvleniya nisхodyashchego protesta. Pri etom Sentralniy bank naryadu s uchetnoy (diskontnoy) summoy uderjivayet summu rasхodov po protestu. Odnovremenno na summu nominala za minusom uchetnoy (diskontnoy) summi i summi rasхodov po protestu Sentralniy bank proizvodit spisaniye sredstv s korrespondentskogo scheta banka platelshchika.
Prinyatiye k pereuchetu vekselya хranyatsya v denejniх хranilishchaх ili nesgorayemiх seyfaх.
Pri pereuchete v Sentralnom banke uchtenniх vekseley kommercheskimi bankami delayetsya provodka:
debet - schetov N 161, ... 168 na summu nominalnoy stoimosti vekselya za minusom summi uchetnogo protsenta;
- scheta N 970 na summu uchetnogo protsenta;
- scheta N 941 na summu uchetnogo protsenta, otnosyashchegosya k budushchemu godu;
kredit - scheta N 912.
REYeSTR
VEKSELEY, PRED’YaVLENNIX K UChETU
V ________________ BANK
UTVERJDAYeTSYa potrebitelyu: ______________ veksele na summu _____________ Rukovoditel banka _________(podpis)
Data __________ |
Limit kreditovaniya, otkritiy - po pred’yavitelstvu; - po vekseledatelstvu. Podpis otvetstvennogo litsa banka _______________ Data _______________ |
Veksele-dateli (polnoye naime- novaniye i adres) |
Pred’yavi-teli i nadpisa- teli (polnoye naimeno- vaniye i adres) |
Mesto plateja |
Data sostavle- niya, na srok |
NN vekseley po jurnalu banka |
Summa kajdogo vekselya |
Chislo dney do sroka plateja |
Protsent-niye chisla sroka |
Prodoljeniye tablitsi
Razmer protsentov |
Uchet nastoyashche-go goda |
Uchet buduyushche- go goda |
Komissiya dampo |
Zadoljennost po |
Obshchaya zadoljen- nost
|
|
pred’yavi- telstvu |
veksele- datelstvu |