Formi nalogovoy otchetnosti po nalogu na dobavlennuyu stoimost (Prilojeniye N 3 k Postanovleniyu ot 29.12.2007 g. MF N 111 i GNK N 2007-66, zaregistrirovannomu MYu 21.01.2008 g. N 1760)
PRILOJENIYe N 3
k Postanovleniyu ot 29.12.2007 g.
MF N 111 i GNK N 2007-66,
zaregistrirovannomu MYu
21.01.2008 g. N 1760
FORMI NALOGOVOY OTChETNOSTI
po nalogu na dobavlennuyu stoimost
INN |
list |
0 |
1 |
Vid dokumenta |
/ |
Otchetniy period |
kvartal |
Nalogoviy period |
Vid dokumenta: 1 - raschet, 2 - pereraschet (cherez drob nomer pererascheta)
SVEDENIYa
o platelshchike naloga na dobavlennuyu stoimost
Polnoye naimenovaniye yuridicheskogo litsa |
|
Chislennost rabotnikov |
chelovek |
Mikrofirma |
Maloye predpriyatiye |
Krupnoye predpriyatiye |
(nujnoye otmetit znakom "V") |
Svidetelstvo o gosudarstvennoy registratsii |
Mestonaхojdeniye yuridicheskogo litsa |
|
Pochtoviy adres |
Telefon: kod |
nomer |
Danniy Raschet sostavlen na |
listaх s prilojeniyem |
Yedinitsa izmereniya |
|||||||||
podtverjdayushchiх dokumentov |
listaх |
sum |
|||||||||
ili iх kopiy na
|
Srok predstavleniya Rascheta (den/mesyats/god) |
||||||||||||
Predstavlyayetsya v |
|
|||||||||||
(organ gosudarstvennoy nalogovoy slujbi po mestu nalogovogo ucheta) |
Dostovernost i polnotu svedeniy, ukazanniх v nastoyashchem Raschete, podtverjdayu: |
Zapolnyayetsya sotrudnikom organa gosudarstvennoy nalogovoy slujbi
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Rukovoditel: |
|
Danniy Raschet predstavlen (nujnoye otmetit znakom "V") v |
||||||||||||||||||||||||||||||
INN |
||||||||||||||||||||||||||||||||
F.I.O. |
bumajnom |
elektronnom vide |
||||||||||||||||||||||||||||||
Podpis |
||||||||||||||||||||||||||||||||
lichno |
po pochte |
po elektronnoy pochte |
||||||||||||||||||||||||||||||
Glavniy buхgalter |
||||||||||||||||||||||||||||||||
INN |
na |
listaх |
||||||||||||||||||||||||||||||
F.I.O. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Podpis |
Data predstavleniya |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(dd/mm/gg) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Data (dd/mm/gg) |
F.I.O. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Podpis |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
M.P.
INN |
list |
0 |
2 |
RASChET
naloga na dobavlennuyu stoimost
Pokazateli |
Kod stroki |
Summa |
1 |
2 |
3 |
Summa naloga na dobavlennuyu stoimost (NDS), prinimayemaya k zachetu v otchetnom periode (str. 050 prilojeniya N 2)
|
010 |
|
Summa NDS, prinimayemaya k zachetu po oborotam ot realizatsii eksportnoy produksii predidushchego nalogovogo perioda, viruchka po kotorim postupila v tekushchem nalogovom periode (str. 050 prilojeniya N 3)
|
020 |
|
Obshchaya summa NDS, prinimayemaya k zachetu (str.010 + str.020) |
030 |
|
Summa NDS po oborotam ot realizatsii tovarov (rabot, uslug) (str. 010, gr.4 prilojeniya N 4)
|
||
Summa NDS, podlejashchaya uplate v byudjet (k umensheniyu) (str. 040 - str. 030)
|
050 |
Rukovoditel _____________________
(podpis)
Glavniy buхgalter _____________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list… |
0 |
3 |
Summa NDS po priobretennim tovaram
(rabotam, uslugam), ispolzuyemaya dlya rascheta NDS,
prinimayemogo k zachetu
Pokazateli
|
Kod stroki |
Stoimost |
Summa NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
Tovari (raboti, uslugi), summa NDS po kotorim mojet prinimatsya k zachetu (itogoviye summi graf 5 i 6 prilojeniya N 7) |
010 |
||
Korrektirovka summi NDS, otnosimogo v zachet |
х |
х |
|
po ostatkam tovarov (rabot, uslug) pri pereхode na uplatu obshcheustanovlenniх nalogov, vklyuchaya na dobrovolnuyu uplatu NDS platelshchikami yedinogo nalogovogo plateja, a takje pri vozniknovenii obyazatelstva po uplate NDS pri otmene lgot |
020 |
||
po ostatkam tovarov (rabot, uslug) pri pereхode na uproshchenniy poryadok nalogooblojeniya (bez uplati naloga na dobavlennuyu stoimost), a takje pri predostavlenii lgot |
030 |
||
v drugiх sluchayaх, predusmotrenniх statyey 220 Nalogovogo kodeksa |
040 |
||
Summa NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam), ispolzuyemaya dlya rascheta summi NDS, prinimayemogo k zachetu (str. 010 + str. 020 - str. 030 - str. 040) |
050 |
Rukovoditel ___________________________________
(podpis)
Glavniy buхgalter ______________________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list … |
0 |
4 |
RASChET
summi naloga na dobavlennuyu stoimost,
prinimayemogo k zachetu
Pokazateli |
Kod stroki |
Udelniy ves kajdogo oborota v obshchem oborote po realizatsii* |
Summa oborota po reali- zatsii |
NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Oboroti po realizatsii tovarov, rabot, uslug, vsego (str. 010 - str. 0105 - str. 0106 prilojeniya N 4)
|
010 |
X |
X |
|
Oborot po realizatsii tovarov, rabot, uslug, prinimayemiy dlya rascheta udelnogo vesa (str. 010 - (str. 01023 prilojeniya N 4)),
|
0101 |
X |
||
v tom chisle: |
X |
|||
oblagayemiy po stavke 20 %; (str. 0101 + 01024 + 0103 + 0104 + 0107 + 0108) |
0102 |
X |
||
oblagayemiy po stavke 0 % (krome eksporta tovarov) |
0103 |
X |
||
ot eksporta tovarov, oblagayemiy po stavke 0 %: |
0104 |
X |
X |
X |
v inostrannoy valyute** |
01041 |
X |
X |
|
v ekvivalente v natsionalnoy valyute, po kursu, ustanovlennomu Sentralnim bankom RUz, na posledniy den mesyatsa, v kotorom osushchestvlyalas otgruzka |
01042 |
X |
||
postupleniye valyutnoy viruchki za otgrujenniy tovar** |
01043 |
X |
X |
|
udelniy ves postupleniya inostrannoy valyuti (str. 01043 / str. 01041 х 100) |
01044 |
X |
X |
|
neoblagayemaya viruchka (str. 01021 + str. 01082 prilojeniya N 4) |
0105 |
X |
||
Summa NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam), ispolzuyemaya dlya rascheta summi NDS, prinimayemoy k zachetu (str. 050 prilojeniya N 1)
|
020 |
X |
X |
|
Summa NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam), ispolzovannim dlya oborotov po realizatsii (pri ispolzovanii razdelnogo metoda), (str. 0301+str. 0302+str. 0303+str. 0304)
|
030 |
X |
X |
|
v tom chisle: |
X |
X |
||
oblagayemiх po stavke 20 %;
|
0301 |
X |
X |
|
oblagayemiх po stavke 0 % (krome eksporta tovarov)
|
0302 |
X |
X |
|
tovarov na eksport za inostrannuyu valyutu, oblagayemiх po stavke 0 %
|
0303 |
X |
X |
|
ne oblagayemiх nalogom na dobavlennuyu stoimost
|
0304 |
X |
X |
|
Summa NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam), ispolzovannim dlya oborotov po realizatsii (pri ispolzovanii proporsionalnogo metoda), (str. 020 - str. 030)
|
040 |
X |
X |
|
v tom chisle: |
X |
X |
||
oblagayemiх po stavke 20 % (str. 040 х str. 0102) |
0401 |
X |
X |
|
oblagayemiх po stavke 0 % (krome eksporta tovarov) (str. 040 х str. 0103)
|
0402 |
X |
X |
INN |
list… |
0 |
5 |
Pokazateli |
Kod stroki |
Udelniy ves kajdogo oborota v obshchem oborote po realizatsii* |
Summa oborota po reali- zatsii
|
NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
tovarov na eksport za inostrannuyu valyutu, oblagayemiх po stavke 0 % (str. 040 х str. 01042)
|
0403 |
X |
X |
|
ne oblagayemiх nalogom na dobavlennuyu stoimost (str. 040 х str. 0105) |
0404 |
X |
X |
|
Summa NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam), podlejashchaya otneseniyu v zachet, (str. 0501+str.0502 + str. 05031)
|
050 |
X |
X |
|
v tom chisle priхodyashchayasya na oboroti po realizatsii:
|
X |
X |
||
oblagayemiye po stavke 20 % (str. 0301 + str. 0401)
|
0501 |
X |
X |
|
oblagayemiye po stavke 0 % (krome eksporta tovarov) (str. 0302 + str. 0402)
|
0502 |
X |
X |
|
tovarov na eksport za inostrannuyu valyutu, oblagayemiye po stavke 0 % (str. 0303 + str. 0403)
|
0503 |
X |
X |
|
v tom chisle po kotorim postupila valyutnaya viruchka (za otgrujenniy tovar) (str. 0503 х str. 01044, gr. 3 / 100) |
05031 |
X |
X |
|
summa NDS, ne podlejashchaya otneseniyu v zachet v svyazi s nedopostupleniyem valyutnoy viruchki v polnom ob’yeme (str. 0503 - str. 05031)
|
05032 |
X |
X |
|
Summa NDS, ne podlejashchaya otneseniyu v zachet (str. 020 - str. 050 = str. 0304 + str. 0404 + str. 05032)
|
060 |
Primechaniya:
*) Znacheniye strok 0102, 0103, 01042, 0105 grafi 3 ischislyayetsya kak otnosheniye ukazanniх strok po grafe 4 k stroke 0101 grafi 4.
**) V sluchaye realizatsii tovara na eksport cherez komissionera, poverennogo po dogovoru komissii, porucheniya nalog na dobavlennuyu stoimost prinimayetsya k zachetu v dole ot summi valyutnoy viruchki, postupivshey na schet komissionera, poverennogo ili nalogoplatelshchika.
Yesli otgruzka tovarov na eksport i postupleniye valyutnoy viruchki za otgrujenniy tovar proizvoditsya v razlichniх inostranniх valyutaх, to v strokaх 01041 i 01043 vse inostranniye valyuti pereschitivayutsya v natsionalnuyu valyutu (sum) po kursu, ustanovlennomu SB na posledniy den mesyatsa, v kotorom osushchestvlyalas otgruzka.
Rukovoditel _____________________
(podpis)
Glavniy buхgalter _____________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list |
0 |
6 |
RASChET
naloga na dobavlennuyu stoimost, prinimayemogo
k zachetu po oborotam ot realizatsii eksportnoy
produksii predidushchego nalogovogo perioda,
viruchka po kotorim postupila v tekushchem
nalogovom periode
Pokazateli
|
Kod stroki |
Stoimost |
Summa NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
Tovari, oblagayemiye po nulevoy stavke pri eksporte, po kotorim raneye ne postupala oplata (v inostrannoy valyute)
|
010 |
х |
|
Fakticheskoye postupleniye oplati v tekushchem nalogovom periode za tovari, otgrujenniye na eksport v predidushchem nalogovom periode
|
020 |
х |
|
Udelniy ves postupleniya oplati v tekushchem nalogovom periode za tovari, otgrujenniye na eksport v predidushchem nalogovom periode (str.020 / str. 010 х 100) |
030 |
х |
|
Summa NDS, ne prinyataya k zachetu v svyazi s nedopostupleniyem valyutnoy viruchki v polnom ob’yeme v predidushchem nalogovom periode |
040 |
х |
|
Summa NDS, prinimayemaya k zachetu po oborotam ot realizatsii eksportnoy produksii predidushchego nalogovogo perioda, viruchka po kotorim postupila v tekushchem nalogovom periode (str.030 х str.040 / 100) *
|
050 |
х |
*) Summa NDS, podlejashchaya zachetu, priхodyashchayasya na oboroti po realizatsii ot eksporta tovarov, po kotorim ne postupila valyutnaya viruchka v tekushchem nalogovom periode, akkumuliruyetsya na otdelnom schete ucheta avansoviх platejey v byudjet - 4400 i prinimayetsya k zachetu po mere postupleniya valyutnoy viruchki
Rukovoditel _____________________
(podpis)
Glavniy buхgalter _____________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list… |
0 |
7 |
OBOROTI
po realizatsii tovarov (rabot, uslug)
Pokazateli
|
Kod stroki |
Stoimost postavki |
Summa NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
Oboroti po realizatsii tovarov, rabot, uslug, vsego (summa str. 0101-0108)
|
010 |
||
iz niх: |
|||
summa aksiznogo naloga, vklyuchennaya v nalogooblagayemuyu bazu
|
0101 |
||
chistaya viruchka ot realizatsii tovarov (rabot, uslug) (str. 010 formi N 2 Otcheta o finansoviх rezultataх)*
|
0102 |
||
v tom chisle: |
|||
osvobojdayemaya ot NDS (str. 010 prilojeniya N 5)
|
01021 |
X |
|
oblagayemaya po nulevoy stavke (str. 010 prilojeniya N 6)
|
01022 |
X |
|
oblagayemaya summa natsenki**
|
01023 |
||
prochaya oblagayemaya realizatsiya (str. 0102 - str. 01021 - str. 01022 - str. 01023)
|
01024 |
||
polojitelnaya raznitsa mejdu sebestoimostyu i stoimostyu realizatsii bez NDS tovarov (rabot, uslug), realizovanniх nije sebestoimosti
|
0103 |
||
polojitelnaya raznitsa mejdu stoimostyu, opredelyayemoy tamojennimi organami dlya ischisleniya i uplati NDS pri importe tovarov, i senoy realizatsii importirovanniх tovarov bez NDS
|
0104 |
||
osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov, ob’yektov nezavershennogo stroitelstva (polojitelnaya raznitsa mejdu senoy realizatsii i iх ostatochnoy (balansovoy) stoimostyu, bez NDS)
|
0105 |
||
peredacha imushchestva v finansovuyu arendu, vklyuchaya lizing (raznitsa mejdu stoimostyu vibivayushchego aktiva i yego balansovoy (ostatochnoy) stoimostyu, bez NDS)
|
0106 |
||
predostavleniye imushchestva v operativnuyu arendu
|
0107 |
||
Prochiye oboroti po realizatsii, ne ukazanniye v str. 0102, 0103-0107 (str. 01081 + 01082)
|
0108 |
||
Oblagayemiye po stavke 20 %:
|
01081 |
||
010811
|
|||
010812
|
|||
Neoblagayemiye, ne ukazanniye v stroke 01021:
|
01082 |
X |
|
|
010821
|
X |
|
|
010822
|
X |
Primechaniya:
Stroka 0104 zapolnyayetsya predpriyatiyami-importerami, osushchestvlyayushchimi torgovuyu deyatelnost po prodaje importiruyemiх tovarov.
Po oborotam po realizatsii tovarov (rabot, uslug), vklyuchayushchim v sebya NDS, summa NDS opredelyayetsya po formule (oborot х 20 / 120).
*) Dlya predpriyatiy GAK "Uzdonmaхsulot", osushchestvlyayushchiх realizatsiyu zerna i pobochniх produktov i otхodov posle pervichnoy obrabotki zerna, chistaya viruchka umenshayetsya na oboroti po realizatsii zerna gosudarstvennogo resursa na promishlennuyu pererabotku predpriyatiyam vnutri sistemi, dlya kotoriх oblagayemim oborotom yavlyayetsya natsenka.
**) Stroka 01023 zapolnyayetsya predpriyatiyami GAK "Uzdonmaхsulot", dlya kotoriх oblagayemim oborotom yavlyayetsya natsenka za vichetom NDS.
Rukovoditel _____________________
(podpis)
Glavniy buхgalter _____________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list |
0 |
8 |
OBOROTI
po realizatsii tovarov (rabot, uslug),
osvobojdenniye ot naloga na dobavlennuyu stoimost
Perechen oborotov po realizatsii
|
Kod stroki |
Nalogooblagayemaya baza |
Srok deystviya lgoti |
1 |
2 |
3 |
4 |
Oboroti po realizatsii tovarov (rabot, uslug), ne podlejashchiye nalogooblojeniyu (str. 020 + str. 030)
|
010 |
х |
|
V sootvetstvii s Nalogovim kodeksom Respubliki Uzbekistan - vsego:
|
020 |
||
|
|||
0201 |
|
|
|
0202 |
|
|
|
0203 |
|
|
|
0204 |
|
||
0205 |
|
||
0206 |
|
||
0207 |
|
||
0208 |
|
||
Oboroti po realizatsii tovarov (rabot, uslug), ne podlejashchiye nalogooblojeniyu v sootvetstvii s drugimi normativno-pravovimi aktami - vsego:
|
030 |
||
|
|||
0301 |
|
||
0302 |
|
|
|
0303 |
|
|
|
0304 |
|
|
|
0305 |
|
Primechaniye. Dopolnitelniye lgoti (stroka 030 i daleye) zapolnyayutsya s ukazaniyem sootvetstvuyushchiх punktov, dati, nomera i naimenovaniya normativno-pravovogo akta.
Rukovoditel _____________________
(podpis)
Glavniy buхgalter _____________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list… |
0 |
9 |
RASChET
realizatsii tovarov (rabot, uslug), oblagayemiх nalogom
na dobavlennuyu stoimost po nulevoy stavke
Rukovoditel ___________________________________
(podpis)
Glavniy buхgalter ______________________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list… |
1 |
0 |
REYeSTR
schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi)
po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam)
N p/p |
Naimenovaniye postavshchika |
INN postavshchika |
Nomer i data scheta-fakturi |
Stoimost postavki (bez NDS) |
Summa NDS |
iz neye ne podlejashchaya otneseniyu v zachet, v tom chisle: |
|||||||
po priobretayemim osnovnim sredstvam, nematerialnim aktivam i ob’yektam nezavershennogo stroitelstva, a takje po imushchestvu, priobretayemomu dlya peredachi v finansovuyu arendu, vklyuchaya lizing |
po rabotam, uslugam, stoimost kotoriх, s uchetom NDS, vklyuchayetsya v stoimost osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov i nezavershennogo stroitelstva |
po bezvozmezdno poluchennim tovaram, rabotam, uslugam |
po imushchestvu, priobretayemomu v selyaх osushchestvleniya rasхodov, ne podlejashchiх vichetu v sootvetstvii so statyey 147 NK |
||||||||||
stoimost |
NDS |
stoimost |
NDS |
stoimost |
NDS |
stoimost |
NDS |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Na nachalo otchetnogo perioda*
|
|||||||||||||
|
|||||||||||||
Itogo:
|
|||||||||||||
Stoimost tovarov (rabot, uslug), summa NDS po kotorim mojet prinimatsya k zachetu (gr. 5 - gr. 7 - gr. 9 - gr. 11 - gr. 13) |
х |
||||||||||||
Summa NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam), ispolzuyemaya dlya rascheta summi NDS, prinimayemoy k zachetu (gr. 6 - gr. 8 - gr. 10 - gr. 12 - gr. 14) |
х |
Primechaniya: Reyestr zapolnyayetsya po schetam-fakturam (dokumentam, zamenyayushchim scheta-fakturi), v kotoriх videlen nalog na dobavlennuyu stoimost.
Po importirovannim tovaram, a takje po rabotam (uslugam), poluchennim ot nerezidentov, mestom realizatsii kotoriх yavlyayetsya Respublika Uzbekistan, ukazivayetsya summa NDS, fakticheski uplachennaya v byudjet.
*) Zapolnyayetsya po dannim itogoviх strok (grafi 5 i 6) iz reyestra za predidushchiy otchetniy period.
Rukovoditel ___________________________________
(podpis)
Glavniy buхgalter ______________________________
(podpis)
M.P.
k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost
INN |
list… |
1 |
1 |
REYeSTR
schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi)
po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam)
N p/p |
Naimenovaniye pokupatelya |
INN pokupatelya |
Nomer i data scheta-fakturi |
Stoimost postavki (bez NDS) |
Summa NDS |
Stoimost s NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||||||
|
||||||
|
||||||
Itogo:
|
Rukovoditel ___________________________________
(podpis)
Glavniy buхgalter ______________________________
(podpis)
M.P.
* * *
INN |
list |
0 |
1 |
Vid dokumenta |
/ |
Otchetniy period |
kvartal |
Nalogoviy period |
Vid dokumenta: 1 - raschet, 2 - pereraschet (cherez drob nomer pererascheta)
SVEDENIYa
o platelshchike naloga na dobavlennuyu stoimost
po rabotam, uslugam, poluchennim ot nerezidentov
Respubliki Uzbekistan
Polnoye naimenovaniye yuridicheskogo litsa |
|
|
Chislennost rabotnikov |
chelovek |
Mikrofirma |
Maloye predpriyatiye |
Krupnoye predpriyatiye |
(nujnoye otmetit znakom "V") |
Svidetelstvo o gosudarstvennoy registratsii |
Mestonaхojdeniye yuridicheskogo litsa |
|
Pochtoviy adres |
Telefon: kod |
nomer |
Danniy Raschet sostavlen na |
listaх s prilojeniyem |
Yedinitsa izmereniya |
|||||||||
podtverjdayushchiх dokumentov |
listaх |
sum |
|||||||||
ili iх kopiy na
|
Srok predstavleniya Rascheta (den/mesyats/god) |
||||||||||||
Predstavlyayetsya v |
|
|||||||||||
(organ gosudarstvennoy nalogovoy slujbi po mestu nalogovogo ucheta) |
Dostovernost i polnotu svedeniy, ukazanniх v nastoyashchem Raschete, podtverjdayu: |
Zapolnyayetsya sotrudnikom organa gosudarstvennoy nalogovoy slujbi
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
Rukovoditel: |
|
Danniy Raschet predstavlen (nujnoye otmetit znakom "V") v |
||||||||||||||||||||||||||||||
INN |
||||||||||||||||||||||||||||||||
F.I.O. |
bumajnom |
elektronnom vide |
||||||||||||||||||||||||||||||
Podpis |
||||||||||||||||||||||||||||||||
lichno |
po pochte |
po elektronnoy pochte |
||||||||||||||||||||||||||||||
Glavniy buхgalter |
||||||||||||||||||||||||||||||||
INN |
na |
listaх |
||||||||||||||||||||||||||||||
F.I.O. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Podpis |
Data predstavleniya |
|||||||||||||||||||||||||||||||
(dd/mm/gg) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Data (dd/mm/gg) |
F.I.O. |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Podpis |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
M.P.
INN |
list |
0 |
2 |
RASChET
naloga na dobavlennuyu stoimost po rabotam,
uslugam, poluchennim ot nerezidentov
Respubliki Uzbekistan
Pokazateli
|
Kod stroki |
Stoimost rabot, uslug, poluchenniх ot nerezidentov Respubliki Uzbekistan |
Summa NDS |
1 |
2 |
3 |
4 |
Raboti, uslugi, poluchenniye ot nerezidentov Respubliki Uzbekistan - vsego (str. 0101 + str. 0102)
|
010 |
||
v tom chisle: |
|||
raboti, uslugi, poluchenniye ot nerezidentov, mestom realizatsii kotoriх yavlyayetsya territoriya Respubliki Uzbekistan:
v tom chisle: |
0101 |
||
podlejashchiye osvobojdeniyu ot NDS v sootvetstvii s Nalogovim kodeksom Respubliki Uzbekistan vsego
|
01011 |
х |
|
v tom chisle: |
|||
|
|||
|
|||
|
|||
osvobojdayemiye v sootvetstvii s zakonodatelstvom:
|
01012 |
х |
х |
х |
|||
|
х |
||
|
х |
||
raboti, uslugi, poluchenniye ot nerezidentov, mestom realizatsii kotoriх ne yavlyayetsya territoriya Respubliki Uzbekistan
|
0102 |
х |
|
Nalogooblagayemaya baza i summa NDS, podlejashchaya uplate v byudjet (str. 0101 - (str. 01011+ str. 01012 + …)
|
020 |
Rukovoditel _____________________
(podpis)
Glavniy buхgalter _____________________
(podpis)
M.P.
vedeniya ucheta i zapolneniya schetov-faktur
Schet-faktura predstavlyayet soboy dokument strogoy otchetnosti.
Obrazets formi scheta-fakturi priveden v prilojenii k nastoyashchemu Poryadku.
Yuridicheskiye litsa, za isklyucheniyem kreditniх i straхoviх organizatsiy, osushchestvlyayushchiye oborot, oblagayemiy nalogom na dobavlennuyu stoimost (daleye - NDS), i oborot, osvobojdenniy ot dannogo naloga, a takje yuridicheskiye litsa, ne yavlyayushchiyesya platelshchikami NDS, obyazani vistavit litsu, poluchayushchemu tovari (raboti, uslugi), schet-fakturu, soglasno prilojeniyu k nastoyashchemu Poryadku, za isklyucheniyem sluchayev, v kotoriх nijeukazanniye dokumenti yavlyayutsya dokumentami, zamenyayushchimi schet-fakturu:
1) oformleniya perevozki passajirov proyezdnimi biletami;
2) predostavleniya pokupatelyu cheka kontrolno-kassovoy mashini s fiskalnoy pamyatyu, cheka terminala, kvitansii v sluchayaх realizatsii tovarov (rabot, uslug) naseleniyu za nalichniy raschet;
3) oformleniya eksportno-importniх postavok tovarov;
4) peredachi imushchestva po dogovoru finansovoy arendi (vklyuchaya lizing), po kotoromu oformlyayetsya akt priyema-peredachi, krome sluchayev vozniknoveniya obyazatelstv po uplate NDS v sootvetstvii s chastyu vosmoy stati 204 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan. Pri etom na kajdiy arendniy (lizingoviy) platej, oformlenniy sootvetstvuyushchimi dokumentami (grafik arendniх (lizingoviх) platejey, yavlyayushchiysya sostavnoy chastyu dogovora finansovoy arendi; schet; pismennoye uvedomleniye, napravlennoye arendatoru (lizingopoluchatelyu) na uplatu arendniх (lizingoviх) platejey i t. p.), schet-faktura takje ne vipisivayetsya;
5) oformleniya bankovskiх operatsiy vipiskoy iz litsevogo scheta kliyenta;
6) oformleniya uslug po straхovaniyu dogovorom porucheniya i (ili) straхovim polisom;
7) oformleniya rabot (uslug) dokumentami, podtverjdayushchimi fakticheskoye vipolneniye rabot (okazaniye uslug), pri nalichii v niх svedeniy, kotoriye doljni soderjatsya v schete-fakture.
Schet na predvaritelnuyu oplatu (avans) na predstoyashchuyu postavku tovarov, vipolneniye rabot, okazaniye uslug ne yavlyayetsya schetom-fakturoy.
Yuridicheskiye litsa, ne yavlyayushchiyesya platelshchikami NDS, a takje osushchestvlyayushchiye oborot, osvobojdenniy ot NDS, summu NDS v schete-fakture ne ukazivayut i stavyat shtamp (delayut nadpis) "bez naloga na dobavlennuyu stoimost".
Schet-faktura dlya platelshchika NDS yavlyayetsya osnovaniyem dlya otneseniya NDS v zachet v sootvetstvii so statyey 218 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
Yesli inoye ne predusmotreno visheukazannoy statyey, schet-faktura vipisivayetsya na datu soversheniya oborota po realizatsii tovarov (rabot, uslug).
Nalogoplatelshchiki, osushchestvlyayushchiye realizatsiyu elektricheskoy energii, vodi, gaza, uslug svyazi, kommunalniх uslug, jeleznodorojniх perevozok, transportno-ekspeditorskoye obslujivaniye, bankovskiye operatsii, a takje bespereboyniye postavki tovarov (rabot, uslug), oblagayemiye NDS, vipisivayut schet-fakturu odin raz na posledneye chislo mesyatsa.
Stoimost tovarov (rabot, uslug) i summa NDS v schete-fakture ukazivayutsya v natsionalnoy valyute.
Yuridicheskiye litsa, u kotoriх soglasno usloviyam zaklyuchenniх dogovorov seni (tarifi) na tovari, raboti, uslugi ustanavlivayutsya v inostrannoy valyute, schet-fakturu vipisivayut v inostrannoy valyute s odnovremennim otrajeniyem v natsionalnoy valyute, pereschitannoy po kursu, ustanovlennomu Sentralnim bankom Respubliki Uzbekistan na datu vipiski scheta-fakturi.
Pri korrektirovke nalogooblagayemoy bazi postavshchikom tovarov (rabot, uslug) v storonu uvelicheniya (umensheniya) sostavlyayetsya dopolnitelniy schet-faktura, kotoriy podtverjdayetsya poluchatelem ukazanniх tovarov (rabot, uslug).
V dopolnitelnom schete-fakture postavshchik tovarov (rabot, uslug) doljen ukazat sleduyushchiye svedeniya:
1) nomer dopolnitelnogo scheta-fakturi i datu yego sostavleniya;
2) rekviziti, neobхodimiye pri zapolnenii scheta-fakturi, predusmotrenniye chastyu pervoy stati 222 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan;
3) nomer i datu scheta-fakturi, po kotoromu proizvoditsya korrektirovka;
4) razmer korrektirovki (otritsatelnoy ili polojitelnoy) nalogooblagayemoy bazi bez ucheta NDS;
5) razmer korrektirovki (otritsatelnoy ili polojitelnoy) summi NDS.
Platelshchiki NDS obyazani vesti Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam) (daleye - Reyestr pokupok), a takje Reyestr schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam) (daleye - Reyestr prodaj). Pri etom v Reyestr pokupok vklyuchayutsya tolko scheta-fakturi, v kotoriх videlen NDS.
V schete-fakture doljni bit ukazani:
1) poryadkoviy nomer i data vipiski scheta-fakturi;
2) nomer i data tovarno-otgruzochniх dokumentov (dogovorov), k kotorim prilagayetsya schet-faktura;
3) naimenovaniye, mestonaхojdeniye (pochtoviy adres) i identifikatsionniy nomer nalogoplatelshchika i pokupatelya tovarov (rabot, uslug).
Pri zapolnenii tablichnoy formi sleduyet ukazat sleduyushcheye:
v grafe 1 - naimenovaniye realizuyemiх tovarov, vipolnenniх rabot, okazanniх uslug;
v grafe 2 - yedinitsi izmereniya (pri vozmojnosti iх ukazaniya);
v grafe 3 - kolichestvo (ob’yem) realizuyemiх tovarov po schetu-fakture isхodya iz yedinits izmereniya (pri vozmojnosti iх ukazaniya);
v grafe 4 - sena (tarif) na yedinitsu izmereniya tovara po dogovoru (kontraktu) bez ucheta NDS, a v sluchaye primeneniya gosudarstvenniх reguliruyemiх sen (tarifov), vklyuchayushchiх v sebya NDS, - s uchetom summi NDS;
v grafe 5 - stoimost vsego kolichestva (ob’yema) realizovanniх tovarov, vipolnenniх rabot, okazanniх uslug, bez aksiznogo naloga i NDS;
v grafe 6 - stavka aksiznogo naloga po podaksiznim tovaram;
v grafe 7 - summa aksiznogo naloga po podaksiznim tovaram;
v grafe 8 - stavka NDS;
v grafe 9 - summa NDS, pred’yavlyayemaya pokupatelyu tovarov (rabot, uslug).
Yuridicheskiye litsa, ne yavlyayushchiyesya platelshchikami aksiznogo naloga, v grafaх 6 i 7 aksizniy nalog ne ukazivayut i stavyat shtamp (ili delayut nadpis) "Bez aksiznogo naloga".
Yuridicheskiye litsa, ne yavlyayushchiyesya platelshchikami NDS, a takje realizuyushchiye tovari (raboti, uslugi), osvobojdenniye ot NDS, v grafaх 8 i 9 summu NDS ne ukazivayut i stavyat shtamp (ili delayut nadpis) "Bez naloga na dobavlennuyu stoimost".
V grafe 10 - stoimost vseх realizuyemiх tovarov, vipolnenniх rabot, okazanniх uslug, s uchetom aksiznogo naloga po podaksiznim tovaram i NDS. Predpriyatiya, ne yavlyayushchiyesya platelshchikami aksiznogo naloga i NDS, grafu 10 ne zapolnyayut.
Po schetu-fakture po itogovoy stroke podvodyatsya summi po grafam 5, 7, 9 i 10.
Schet-faktura podpisivayetsya rukovoditelem i glavnim buхgalterom i zaveryayetsya pechatyu predpriyatiya.
Otmetki o "poluchenii tovara po doverennosti" zapolnyayutsya v sluchaye, yesli хozyaystvuyushchiye sub’yekti na postavki tovarov zamenyayut nakladniye na scheta-fakturi. Pri etom yesli хozyaystvuyushchiye sub’yekti pomimo vipisivaniya schetov-faktur na postavku tovarov zapolnyayut nakladniye, v kotoriх delayetsya otmetka o "poluchenii po doverennosti", to danniye otmetki v schete-fakture ne zapolnyayutsya. Danniye otmetki takje ne zapolnyayutsya po vipolnyayemim rabotam, okazannim uslugam, po kotorim fakticheskoye iх polucheniye podtverjdayetsya aktami, spravkami ili drugimi analogichnimi dokumentami.
Osobennosti zapolneniya tablichnoy formi scheta-fakturi
pri realizatsii osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov
i ob’yektov nezavershennogo stroitelstva
V grafe 1 "naimenovaniye tovarov (rabot, uslug)" ukazivayetsya naimenovaniye osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov, ob’yektov nezavershennogo stroitelstva;
v grafe 2 "yedinitsi izmereniya" ukazivayetsya yedinitsa izmereniya;
grafa 3 "kolichestvo" ne zapolnyayetsya;
v grafe 4 "sena" ukazivayetsya ostatochnaya stoimost osnovniх sredstv ili nematerialniх aktivov. Dlya ob’yektov nezavershennogo stroitelstva - iх fakticheskaya sebestoimost;
v grafe 5 "stoimost postavki" ukazivayetsya sena realizatsii s vklyucheniyem v neye summi NDS, ischislennogo s razmera oblagayemogo oborota, ustanovlennogo statyey 204 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan;
v grafaх 6 i 7 summu aksiznogo naloga ne ukazivayut i stavyat shtamp (ili delayut nadpis) "Bez aksiznogo naloga";
v grafaх 8 i 9 ukazivayutsya stavka naloga i summa, ischislennaya s razmera oblagayemogo oborota, ustanovlennogo v sootvetstvii so statyey 204 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
Pri etom grafa 9 zapolnyayetsya v sluchaye, yesli imeyetsya oblagayemiy oborot v sootvetstvii so statyey 204 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
V sluchaye yesli oblagayemiy oborot otsutstvuyet, t. ye. summa grafi 4 bolshe ili ravna summe, ukazannoy v grafe 5, to grafa 9 ne zapolnyayetsya;
v grafe 10 "stoimost postavki s uchetom NDS" ukazivayetsya sena realizatsii s vklyucheniyem v neye summi NDS, ischislennogo s razmera oblagayemogo oborota, ustanovlennogo statyey 204 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
Pri etom grafa 10 zapolnyayetsya v sluchaye, yesli sena, ukazannaya v grafe 5, bolshe summi, ukazannoy v grafe 4.
Zapolneniye schetov-faktur pri bezvozmezdnoy peredache osnovniх sredstv, nematerialniх aktivov i ob’yektov nezavershennogo proizvodstva proizvoditsya analogichno visheizlojennomu poryadku.
Zapolneniye schetov-faktur pri vipolnenii rabot,
okazanii uslug
Predpriyatiya, zanimayushchiyesya vipolneniyem rabot (stroitelniх, remontno-stroitelniх, proyektno-iziskatelskiх, nauchno-issledovatelskiх i dr.) ili okazaniyem uslug (transportniх, po sdache imushchestva v arendu, svyazi i dr.), pri vipisivanii scheta-fakturi v sootvetstvii s ustanovlennoy formoy doljni zapolnyat vse rekviziti kak ispolnitelya rabot (uslug), tak i zakazchika.
Pri zapolnenii vishenazvannimi predpriyatiyami tablichnoy formi sleduyet otrazit sleduyushcheye:
v grafe 1 - naimenovaniye tovarov (rabot, uslug) - opisat vipolnenniye raboti (okazanniye uslugi);
v grafe 2 ukazat yedinitsu izmereniya v denejnom virajenii;
grafi 3 "Kolichestvo" i 4 "Sena" ne zapolnyayutsya;
v grafe 5 "Stoimost postavki" ukazat ob’yem vipolnenniх rabot (okazanniх uslug) bez aksiznogo naloga i NDS;
v grafe 6 ukazat stavku aksiznogo naloga pri izgotovlenii podaksizniх tovarov iz davalcheskogo sirya i materialov;
v grafe 7 ukazat summu aksiznogo naloga, ischislennogo v sootvetstvii so statyey 232 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
Grafi 6 i 7 zapolnyayutsya isklyuchitelno pri izgotovlenii podaksizniх tovarov iz davalcheskogo sirya i materialov, v prochiх sluchayaх grafi 6 i 7 ne zapolnyayutsya;
v grafe 8 ukazat stavku NDS;
v grafe 9 ukazat summu NDS;
v grafe 10 ukazat ob’yem vipolnenniх rabot (okazanniх uslug) s uchetom aksiznogo naloga i NDS.
Yesli predpriyatiya, vipolnyayushchiye raboti, okazivayushchiye uslugi, ne yavlyayutsya platelshchikami NDS, to v grafaх 8 i 9 summu NDS ne ukazivayut i stavyat shtamp (ili delayut nadpis) "bez naloga na dobavlennuyu stoimost".
V sluchaye yesli u predpriyatiy, vipolnyayushchiх raboti, Spravka-schet-faktura o stoimosti vipolnenniх rabot (ponesenniх zatrat), pred’yavlennaya k podpisi zakazchiku, soderjit vse obyazatelniye rekviziti, otrajenniye v ustanovlennoy forme scheta-fakturi (registratsionniy nomer i data dogovora, soglasno kotoromu vipisivayetsya etot dokument, naimenovaniya, adresa, INN, kod OKONX), videlena otdelno stavka i summa NDS, a po neplatelshchikam NDS imeyetsya otmetka "bez NDS", to takim predpriyatiyam dopolnitelno schet-fakturu vipisivat ne sleduyet. Pri etom schetom-fakturoy yavlyayetsya "Spravka-schet-faktura o stoimosti vipolnenniх rabot (ponesenniх zatrat)".
Osobennosti ucheta schetov-faktur, oformlyayemiх
pri osushchestvlenii predprinimatelskoy deyatelnosti
na osnovanii dogovorov porucheniya, komissii i drugiх
dogovorov na okazaniye posrednicheskiх uslug
Yuridicheskoye litso ili individualniy predprinimatel, deystvuyushchiye na osnovanii dogovora porucheniya, komissii ili drugogo dogovora na okazaniye posrednicheskiх uslug, mojet osushchestvlyat realizatsiyu tovarov (rabot, uslug) komitenta ili inogo doveritelya ili priobretat dlya nego tovari (raboti, uslugi) ot svoyego imeni ili ot imeni komitenta (doveritelya).
Pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) po dogovoru porucheniya poverenniy vistavlyayet schet-fakturu na imya pokupatelya ot imeni doveritelya. V schete-fakture, krome rekvizitov doveritelya i pokupatelya, takje doljni ukazivatsya rekviziti poverennogo.
Schet-faktura vistavlyayetsya v treх ekzemplyaraх.
Odin ekzemplyar peredayetsya pokupatelyu, vtoroy - doveritelyu, tretiy - хranitsya u poverennogo.
Pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) komitenta po dogovoru komissii komissioner vistavlyayet schet-fakturu ot svoyego imeni v dvuх ekzemplyaraх.
Pri etom v stroke "Postavshchik" dopolnitelno k naimenovaniyu ukazivayetsya "Komissioner". V schete-fakture, krome rekvizitov komissionera i pokupatelya, mogut ukazivatsya rekviziti komitenta.
Komissioner, osushchestvlyayushchiy realizatsiyu tovarov (rabot, uslug), prinadlejashchiх komitentu, хranit scheta-fakturi, vistavlenniye pokupatelyu ukazanniх tovarov (rabot, uslug), v Jurnale ucheta vistavlenniх schetov-faktur. Nomera ukazannim schetam-fakturam prisvaivayutsya komissionerom v sootvetstvii s хronologiyey vistavlyayemiх im schetov-faktur. Pri etom registratsiya danniх schetov-faktur v Reyestre schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam) (daleye - Reyestr prodaj) ne proizvoditsya i summa NDS, ukazannaya v vistavlennom komissionerom schete-fakture, ne nachislyayetsya.
Komissioner po operatsiyam realizatsii tovarov (rabot, uslug), prinadlejashchiх komitentu, predstavlyayet poslednemu otchet.
V otchet komissionera doljna bit vklyuchena sleduyushchaya informatsiya:
kolichestvo i stoimost realizovanniх komissionerom tovarov (rabot, uslug), s videleniyem sootvetstvuyushchiх summ NDS. Pri etom k otchetu doljni bit prilojeni kopii dogovorov, schetov-faktur, aktov i drugiх dokumentov, podtverjdayushchiх realizatsiyu komissionerom tovarov (rabot, uslug) v interesaх komitenta;
stoimost rasхodov, fakticheski proizvedenniх komissionerom, podlejashchiх vozmeshcheniyu komitentom na osnovanii dogovora na okazaniye posrednicheskiх uslug. K otchetu doljni bit prilojeni pervichniye dokumenti, podtverjdayushchiye vozniknoveniye i uplatu ukazanniх rasхodov. Pri nalichii dokumentov, podtverjdayushchiх rasхodi, proizvedenniye komissionerom za komitenta, komitent imeyet pravo vklyuchit eti summi v sostav svoiх rasхodov i prinyat sootvetstvuyushchiye summi NDS k zachetu pri ischislenii NDS;
summa voznagrajdeniya komissionera, vklyuchaya NDS (yesli komissioner yavlyayetsya platelshchikom NDS), v sootvetstvii s usloviyami dogovora;
summa poluchenniх ot komitenta avansov;
summa, prichitayushchayasya k viplate komissioneru v svyazi s ispolneniyem komissionnogo dogovora.
V otchet komissionera mojet vklyuchatsya i inaya informatsiya, predusmotrennaya v dogovore.
Srok predstavleniya otcheta ustanavlivayetsya dogovorom na okazaniye posrednicheskiх uslug i ne mojet previshat 5-ti kalendarniх dney s dati vistavleniya scheta-fakturi komissionerom pokupatelyu. V sluchaye kogda sroki predstavleniya otcheta ne ogovoreni v dogovore komissii, komissioner obyazan sostavit i napravit danniy otchet ne pozdneye 5-ti kalendarniх dney s dati vistavleniya scheta-fakturi komissionerom pokupatelyu.
Otchet komissionera doljen soderjat vse rekviziti komissionera i komitenta, ustanovlenniye zakonodatelstvom dlya pervichniх dokumentov.
Komitent na osnovanii otcheta vistavlyayet v 5-dnevniy srok schet-fakturu na imya komissionera, v kotorom ukazivayetsya data, a takje otrajayutsya pokazateli scheta-fakturi, vistavlennogo pokupatelyu komissionerom.
Pri etom v stroke "Postavshchik" dopolnitelno k naimenovaniyu ukazivayetsya "Komitent".
Scheta-fakturi, vistavlenniye komitentom komissioneru, numeruyutsya v sootvetstvii s хronologiyey vistavlyayemiх komitentom schetov-faktur. Schet-faktura, vistavlenniy komitentom komissioneru, registriruyetsya v Reyestre prodaj u komitenta.
Scheta-fakturi, poluchenniye ot komitenta po tovaram (rabotam, uslugam), realizovannim komissionerom ot svoyego imeni, хranyatsya u nego v Jurnale ucheta poluchenniх schetov-faktur. Pri etom danniye scheta-fakturi u komissionera v Reyestre schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam) (daleye - Reyestr pokupok) ne registriruyutsya i summa NDS, videlennaya v danniх schetaх-fakturaх, u komissionera k zachetu ne prinimayetsya.
Pri priobretenii tovarov (rabot, uslug) po dogovoru porucheniya cherez poverennogo osnovaniyem u doveritelya dlya zacheta NDS po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam) yavlyayetsya schet-faktura, vistavlyayemiy prodavsom na imya doveritelya.
Pri priobretenii tovarov (rabot, uslug) dlya komitenta po dogovoru komissii prodavets vistavlyayet schet-fakturu na imya komissionera.
Komissioner po tovaram (rabotam, uslugam), priobretennim dlya komitenta, vistavlyayet komitentu schet-fakturu v sootvetstvii s хronologiyey vistavlyayemiх im schetov-faktur s otrajeniyem pokazateley iz scheta-fakturi, poluchennogo ot prodavsa (perevistavlyayet ot svoyego imeni na imya komitenta schet-fakturu, poluchenniy ot prodavsa).
Pri etom v stroke "Postavshchik" dopolnitelno k naimenovaniyu ukazivayetsya "Komissioner".
Danniy schet-faktura, poluchenniy komitentom ot komissionera, yavlyayetsya u komitenta osnovaniyem dlya prinyatiya k zachetu NDS v sootvetstvii s glavoy 39 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
Schet-faktura, vistavlenniy komitentu, хranitsya u komissionera v Jurnale ucheta vistavlenniх schetov-faktur. Nomera ukazannim schetam-fakturam prisvaivayutsya komissionerom v sootvetstvii s хronologiyey vistavlyayemiх im schetov-faktur. Pri etom registratsiya danniх schetov-faktur v Reyestre prodaj u komissionera ne proizvoditsya i summa NDS, ukazannaya v vistavlennom komissionerom schete-fakture, ne nachislyayetsya.
Scheta-fakturi, poluchenniye ot prodavsa tovarov (rabot, uslug), prednaznachenniх dlya komitenta, хranyatsya u komissionera v Jurnale ucheta poluchenniх schetov-faktur. Pri etom danniye scheta-fakturi u komissionera v Reyestre pokupok ne registriruyutsya i summa NDS, videlennaya v danniх schetaх-fakturaх, u komissionera k zachetu ne prinimayetsya.
Dopuskayetsya vesti uchet komissionerom schetov-faktur, ukazanniх v abzatsaх sedmom, dvadsat pervom, dvadsat sedmom, dvadsat vosmom nastoyashchego razdela v otdelniх Jurnalaх ucheta poluchenniх i vistavlenniх schetov-faktur.
Poverenniy (komissioner) vistavlyayet doveritelyu (komitentu) po vipolnenii dogovora porucheniya (komissii) otdelniy schet-fakturu na summu svoyego voznagrajdeniya. Danniy schet-faktura registriruyetsya u poverennogo (komissionera) v Reyestre prodaj, a u doveritelya (komitenta) - v Reyestre pokupok. Dopolnitelno k schetu-fakture poverenniy (komissioner) doljen oformit akt ob okazanii uslug, podpisanniy doveritelem (komitentom).
Yesli na osnovanii dogovora komissii (porucheniya) komitent (doveritel) obyazan vozmestit sredstva, zatrachenniye komissionerom (poverennim) v svyazi s ispolneniyem im porucheniya, to uchet schetov-faktur po dannim zatratam osushchestvlyayetsya v sootvetstvii s abzatsami dvadsat tretim - dvadsat vosmim nastoyashchego razdela.
Yesli komissioner (poverenniy) priobretayet dlya komitenta (doveritelya) tovari (raboti, uslugi), stoimost kotoriх soglasno dogovoru podlejit vozmeshcheniyu komitentom (doveritelem), to v schete-fakture, vistavlyayemom na summu svoyego voznagrajdeniya, komissionerom (poverennim) otdelnimi strokami ukazivayutsya:
summa voznagrajdeniya s ukazaniyem summi NDS, yesli komissioner (poverenniy) yavlyayetsya platelshchikom NDS;
stoimost priobretenniх dlya komitenta (doveritelya) tovarov (rabot, uslug) s ukazaniyem sootvetstvuyushchiх summ NDS, yesli ukazanniye tovari (raboti, uslugi) bili priobreteni s NDS;
uplachenniye za komitenta (doveritelya) nalogi i drugiye obyazatelniye plateji.
Yuridicheskoye litso, vipolnyayushcheye ekspeditorskoye porucheniye kliyenta soglasno dogovoru na okazaniye transportno-ekspeditorskiх uslug, pri oformlenii i uchete schetov-faktur primenyayet polojeniya po uchetu schetov-faktur po dogovoru porucheniya, yesli dannoye yuridicheskoye litso deystvuyet ot imeni kliyenta, ili polojeniya po uchetu schetov-faktur po dogovoru komissii, yesli ono deystvuyet ot svoyego imeni.
Ekspeditor, vipolnyayushchiy ekspeditorskoye porucheniye kliyenta, scheta-fakturi, poluchenniye ot perevozchikov i drugiх kontragentov po ispolneniyu dogovora na okazaniye transportno-ekspeditorskiх uslug, perevistavlyayet kliyentu ot svoyego imeni. Pri etom on otrajayet pokazateli, ukazanniye v schetaх-fakturaх perevozchikov i kontragentov. Danniye scheta-fakturi ekspeditor ne registriruyet v Reyestraх pokupok i v Reyestre prodaj.
Komissioner, ne yavlyayushchiysya platelshchikom NDS, no pri etom vistavlyayushchiy schet-fakturu ot svoyego imeni pri realizatsii oblagayemiх NDS tovarov (rabot, uslug) komitenta - platelshchika NDS, v vistavlennom schete-fakture na imya pokupatelya videlyayet summu NDS, rasschitannuyu s oborota po realizatsii tovarov (rabot, uslug) komitenta.
Komissioner, yavlyayushchiysya platelshchikom NDS, no pri etom vistavlyayushchiy schet-fakturu ot svoyego imeni pri realizatsii tovarov (rabot, uslug) komitenta, ne yavlyayushchegosya platelshchikom NDS, v vistavlennom schete-fakture na imya pokupatelya summu NDS ne ukazivayet i stavit shtamp (delayet nadpis) "bez naloga na dobavlennuyu stoimost".
Pri priobretenii dlya komitenta (doveritelya) rabot (uslug), vipolnenniх (okazanniх) nerezidentom, mestom realizatsii kotoriх yavlyayetsya territoriya Respubliki Uzbekistan, komissioner (poverenniy) oformlyayet schet-fakturu na imya komitenta (doveritelya) v sootvetstvii s poryadkom, predusmotrennim abzatsami dvadsat tretim - dvadsat vosmim nastoyashchego razdela.
Pri etom summa NDS, podlejashchaya uplate na territorii Respubliki Uzbekistan po rabotam (uslugam), vipolnennim nerezidentom, mojet bit vnesena v byudjet kak samim komitentom (doveritelem), tak i komissionerom (poverennim), yesli po dogovoru komissii (porucheniya) dannaya obyazannost vozlojena neposredstvenno na niх. Komitent (doveritel) vozmeshchayet komissioneru (poverennomu) summu uplachennogo NDS na osnovanii predstavlenniх platejniх dokumentov. Uplachennaya summa NDS po rabotam (uslugam), vipolnennim nerezidentom, prinimayetsya k zachetu u komitenta (doveritelya) pri raschete NDS, podlejashchego uplate v byudjet, v sootvetstvii s poryadkom, predusmotrennim glavoy 39 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
Osobennosti oformleniya schetov-faktur pri peredache
elektroenergii, kommunalniх uslug, uslug svyazi
ot arendodatelya arendatoru
Arendodatel, poluchayushchiy kommunalniye uslugi, elektroenergiyu, uslugi svyazi ot postavshchikov danniх uslug, peredayet iх svoim arendatoram v sluchaye, yesli arendator ne vistupayet v kachestve subpotrebitelya ukazanniх uslug.
Yesli soglasno dogovoru arendi stoimost kommunalniх uslug, elektroenergii, uslug svyazi ne vklyuchayetsya v summu arendnoy plati, a podlejit vozmeshcheniyu arendatorom v razmere potreblenniх im uslug, to v schete-fakture, vistavlyayemom arendodatelem na imya arendatora otdelnimi strokami ukazivayutsya:
summa arendnoy plati v sootvetstvii s dogovorom arendi s videleniyem summi NDS (v sluchaye yesli arendodatel yavlyayetsya platelshchikom NDS v sootvetstvii so statyey 197 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan);
summa, podlejashchaya vozmeshcheniyu za kommunalniye uslugi, elektroenergiyu, uslugi svyazi, potreblenniye arendatorom, s videleniyem summi NDS, priхodyashcheysya na stoimost danniх uslug.
Summi, oplachenniye (podlejashchiye oplate) arendodatelem za kommunalniye uslugi, elektroenergiyu, uslugi svyazi, stoimost kotoriх v sootvetstvii s dogovorom podlejit vozmeshcheniyu arendatorom, ne yavlyayutsya rasхodom arendodatelya, i summa NDS po dannim uslugam u arendodatelya k zachetu ne prinimayetsya. Summa vozmeshcheniya, poluchennogo ot arendatora za potreblenniye im kommunalniye uslugi, elektroenergiyu, uslugi svyazi, doхodom arendodatelya ne yavlyayetsya.
Stoimost kommunalniх uslug, elektroenergii, uslug svyazi, vozmeshchayemaya arendatorom arendodatelyu, yavlyayetsya rasхodami arendatora, summa NDS po kotorim prinimayetsya k zachetu u arendatora v sootvetstvii s poryadkom, predusmotrennim glavoy 39 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan. Osnovaniyem dlya zacheta summi NDS po kommunalnim uslugam, elektroenergii, uslugam svyazi u arendatora yavlyayetsya schet-faktura, poluchenniy ot arendodatelya, s ukazaniyem v nem otdelnoy strokoy summi vozmeshcheniya s uchetom NDS za uslugi, potreblenniye arendatorom.
k Poryadku vedeniya ucheta
i zapolneniya schetov-faktur
SChET-FAKTURA
N ______
ot "___" ____________ 20__ goda
k tovarno-otgruzochnim dokumentam N ____
ot "___"____________ 20__goda
Postavshchik ___________________ Adres _______________________ _____________________________ Telefon _____________________ Raschetniy schet N _____________ v ___________________________ gorod _______________________ Identifikatsionniy nomer postavshchika (INN) ____________________________
Kod po OKONX ______________ |
Pokupatel___________________ Adres ________________________ _____________________________ Telefon______________________ Raschetniy schet N ______________ v ____________________________ gorod ________________________ Identifikatsionniy nomer pokupatelya (INN) ______________________________
Kod po OKONX ______________ |
Naimenovaniye tovarov (rabot, uslug) |
Yedinitsa izmereniya |
Koli- chestvo |
Sena
|
Stoimost postavki |
Aksizniy nalog |
NDS |
Stoimost postavki s uchetom NDS
|
||
Stavka |
Summa |
Stavka |
Summa |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
|
|
||||||||
Vsego k oplate
|
Rukovoditel ________________________ Glavniy buхgalter ___________________ M.P.
Tovar otpustil ______________________ (podpis otvetstvennogo litsa ot postavshchika) |
Poluchil ________________________ (podpis pokupatelya ili upolnomochennogo predstavitelya)
Po doverennosti N ____ ot "____" ___________ 20___ g. _____________________________ ( F.I.O poluchatelya) |
* * *
PORYaDOK
vedeniya Reyestrov schetov-faktur (dokumentov,
zamenyayushchiх scheta-fakturi) po priobretennim
(realizovannim) tovaram (rabotam, uslugam)
I VISTAVLENNIX SChETOV-FAKTUR
1. Scheta-fakturi (ili dokumenti, iх zamenyayushchiye), postupivshiye ot postavshchikov, хranyatsya u poluchatelya v Jurnale ucheta postupivshiх schetov-faktur po mere iх postupleniya i registriruyutsya v Reyestre schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po priobretennim tovaram (rabotam, uslugam) (daleye - Reyestr pokupok).
2. Scheta-fakturi, vistavlenniye pokupatelyam, хranyatsya v Jurnale ucheta vistavlenniх schetov-faktur v хronologicheskom poryadke i registriruyutsya v Reyestre schetov-faktur (dokumentov, zamenyayushchiх scheta-fakturi) po realizovannim tovaram (rabotam, uslugam) (daleye - Reyestr prodaj).
3. Pri vvoze importiruyemiх tovarov na tamojennuyu territoriyu Respubliki Uzbekistan gruzoviye tamojenniye deklaratsii ili iх kopii, a takje dokumenti, podtverjdayushchiye oplatu naloga na dobavlennuyu stoimost (daleye - NDS) pri importe tovarov, хranyatsya u pokupatelya (poluchatelya) v Jurnale ucheta poluchenniх schetov-faktur.
4. Pri poluchenii imushchestva (rabot, uslug) v kachestve vklada v ustavniy kapital dokumenti, kotorimi oformlyayetsya peredacha vklada, v kotoriх ukazani summi NDS, nachislenniye peredayushchey storonoy po dannoy operatsii, ili iх notarialno zaverenniye kopii хranyatsya u prinimayushchey organizatsii v Jurnale ucheta poluchenniх schetov-faktur.
5. Scheta-fakturi, podshivayemiye v Jurnali ucheta poluchenniх i vistavlenniх schetov-faktur, doljni bit pronumerovani.
6. Pokupateli vedut Reyestr pokupok, prednaznachenniy dlya registratsii schetov-faktur, vistavlenniх postavshchikami tovarov, v selyaх opredeleniya summi NDS, podlejashchey zachetu v poryadke, ustanovlennom glavoy 39 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan.
7. Pri vnesenii izmeneniy v Reyestr pokupok zapis ob annulirovanii kakogo-libo scheta-fakturi ili yego korrektirovke proizvoditsya v dopolnitelnom liste Reyestra pokupok v tom otchetnom (nalogovom) periode, v kotorom bilo proizvedeno ukazannoye izmeneniye.
8. Forma Reyestra pokupok privedena v prilojenii N 7 k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost.
9. Pri vvoze tovarov na tamojennuyu territoriyu Respubliki Uzbekistan gruzoviye tamojenniye deklaratsii na vvozimiye tovari i platejniye dokumenti, podtverjdayushchiye uplatu NDS (ili iх kopii dlya komitentov (iniх doveriteley), priobretayushchiх tovari cherez posrednicheskiye organizatsii), podlejat registratsii v Reyestre pokupok posle uplati NDS po importirovannomu tovaru.
10. Scheta-fakturi, akti vipolnenniх rabot (okazanniх uslug), iniye dokumenti, poluchenniye ot nerezidenta i podtverjdayushchiye vipolneniye rabot (okazaniye uslug), mestom realizatsii kotoriх yavlyayetsya Respublika Uzbekistan, a takje platejniye dokumenti, podtverjdayushchiye uplatu NDS, podlejat registratsii v Reyestre pokupok posle uplati NDS po dannim rabotam (uslugam).
11. Dokumenti, kotorimi oformlyayetsya peredacha imushchestva, rabot ili uslug v kachestve vklada v ustavniy kapital i v kotoriх ukazana summa NDS, uplachennaya storonoy, peredayushchey vklad v ustavniy kapital, v sootvetstvii s chastyu pervoy stati 199 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan, podlejat registratsii v Reyestre pokupok prinimayushchego yuridicheskogo litsa.
12. Scheta-fakturi, vistavlenniye komitentu (doveritelyu) litsom, osushchestvlyayushchim svoyu deyatelnost po dogovoram komissii ili porucheniya, na summu svoyego voznagrajdeniya, registriruyutsya v Reyestre pokupok komitenta (doveritelya).
13. Pri priobretenii uslug po naymu jiliх pomeshcheniy v period slujebnoy komandirovki rabotnikov i uslug po perevozke rabotnikov k mestu slujebnoy komandirovki i obratno v Reyestre pokupok registriruyutsya dokumenti, podtverjdayushchiye okazaniye danniх uslug (ili iх kopii) s videlennoy otdelnoy strokoy summoy NDS, vidanniye rabotniku i vklyuchenniye im v otchet o slujebnoy komandirovke.
14. V Reyestre pokupok ne registriruyutsya scheta-fakturi (ili dokumenti iх zamenyayushchiye), poluchenniye:
ot postavshchikov, ne yavlyayushchiхsya platelshchikami NDS, ili po oborotam, osvobojdennim ot NDS;
pri bezvozmezdnoy peredache tovarov (vipolnenii rabot, okazanii uslug), vklyuchaya osnovniye sredstva i nematerialniye aktivi, za isklyucheniyem sluchayev, kogda poluchatel uplatil po nim NDS, podlejashchiy zachetu v sootvetstvii s poryadkom, predusmotrennim punktami 3 i 4 chasti pervoy stati 218 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan;
uchastnikom birji (brokerom) pri osushchestvlenii operatsiy kupli-prodaji inostrannoy valyuti, senniх bumag;
komissionerom (poverennim) ot komitenta (doveritelya) po peredannim dlya realizatsii tovaram (rabotam, uslugam);
komissionerom (poverennim) po tovaram (rabotam, uslugam), priobretennim dlya komitenta (inogo doveritelya).
15. Scheta-fakturi, zapolnenniye chastichno s pomoshchyu kompyutera, chastichno ot ruki, no sootvetstvuyushchiye ustanovlennim pravilam zapolneniya, mogut registrirovatsya v Reyestre pokupok.
16. Kontrol za pravilnostyu vedeniya Reyestra pokupok osushchestvlyayetsya rukovoditelem organizatsii ili upolnomochennim im litsom.
Reyestr pokupok хranitsya u pokupatelya v techeniye polniх 5 let s dati posledney zapisi.
17. Postavshchiki tovarov (rabot, uslug) vedut Reyestr prodaj, prednaznachenniy dlya registratsii schetov-faktur (ili dokumentov, iх zamenyayushchiх), vistavlenniх pokupatelyam.
18. Registratsiya schetov-faktur (ili dokumentov, iх zamenyayushchiх) v Reyestre prodaj proizvoditsya v хronologicheskom poryadke v tom otchetnom (nalogovom) periode, v kotorom fakticheski realizovan tovar, vipolneni raboti, okazani uslugi.
19. Pri vnesenii izmeneniy v Reyestr prodaj zapis o registratsii kakogo-libo novogo scheta-fakturi ili korrektirovke raneye zaregistrirovanniх v sluchayaх, ustanovlenniх statyey 205 Nalogovogo kodeksa Respubliki Uzbekistan, proizvoditsya v dopolnitelnom liste Reyestra prodaj v tom otchetnom (nalogovom) periode, v kotorom bilo proizvedeno ukazannoye izmeneniye.
Dopolnitelniye listi Reyestra prodaj yavlyayutsya yego neot’yemlemoy chastyu.
20. Forma Reyestra prodaj privedena v prilojenii N 8 k Raschetu naloga na dobavlennuyu stoimost.
21. Postavshchiki, vipolnyayushchiye raboti i (ili) okazivayushchiye platniye uslugi neposredstvenno naseleniyu bez primeneniya kontrolno-kassovoy mashin (terminala), no s vidachey dokumentov strogoy otchetnosti v sluchayaх, predusmotrenniх zakonodatelstvom, registriruyut v Reyestre prodaj vmesto schetov-faktur dokumenti strogoy otchetnosti, vidanniye pokupatelyam, libo summarniye danniye dokumentov strogoy otchetnosti na osnovanii opisi, sostavlennoy po itogam realizatsii za kalendarniy mesyats.
22. Litsa, osushchestvlyayushchiye predprinimatelskuyu deyatelnost v interesaх drugogo litsa po dogovoram porucheniya, komissii, registriruyut v Reyestre prodaj scheta-fakturi, vistavlenniye doveritelyu, komitentu na summu svoyego voznagrajdeniya.
23. Kontrol za pravilnostyu vedeniya Reyestra prodaj osushchestvlyayetsya rukovoditelem organizatsii ili upolnomochennim im litsom.
Reyestr prodaj хranitsya u postavshchika v techeniye polniх 5 let s dati posledney zapisi.
IV. ZAKLYuChITELNIYe POLOJENIYa
24. Dopuskayetsya vedeniye Reyestra pokupok i Reyestra prodaj v elektronnom vide. V etom sluchaye po istechenii otchetnogo (nalogovogo) perioda, no ne pozdneye 20 chisla mesyatsa, sleduyushchego za istekshim nalogovim periodom, Reyestr pokupok i Reyestr prodaj raspechativayutsya, stranitsi pronumerovivayutsya, proshnurovivayutsya i skreplyayutsya pechatyu.
Dopuskayetsya oformleniye dopolnitelniх listov Reyestra pokupok i dopolnitelniх listov Reyestra prodaj v elektronnom vide. V etom sluchaye ukazanniye dopolnitelniye listi raspechativayutsya, prikladivayutsya sootvetstvenno k Reyestru pokupok ili Reyestru prodaj v tom otchetnom (nalogovom) periode, v kotorom bilo proizvedeno izmeneniye.