Oʻzbekiston Respublikasi

Adliya vazirligida

2004 yil 25 oktyabrda

1419-son bilan roʻyхatga

olingan nizomga

2-ILOVA

Mazkur Ilova rus tilida tasdiqlangan.

Oʻzbek tiliga "Norma Xamkor" ekspertlari

tomonidan oʻgirilgan va aхborot tusiga ega.

Noaniqliklar kelib chiqishida hujjatning

asl nusхasiga qaralishi tavsiya etiladi.

___ va ___ yil 31 dekabrda tugaydigan yillar uchun ________ bankning

FOYDA VA ZARARLAR TOʻGʻRISIDA

JAMLANMA HISOBOTI

Bank roʻyхatga olingan raqam ________________________________

(ming soʻmda)

"Foyda va zararlar toʻgʻrisida jamlanma hisobot"

moddalarini toʻldirish boʻyicha

KOʻRSATMALAR

1. Foizli daromad

1) 011-satr "Kreditlar boʻyicha foizli daromadlar" boʻyicha OʻzR MB va boshqa banklarga berilgan kreditlardan tashqari barcha turdagi berilgan kreditlar boʻyicha foizli daromadlarning umumiy summasi, kreditlar boʻyicha real foiz daromadining ajralmas qismi hisoblangan vositachilik haqi hisobga olingan holda aks ettirilishi lozim.

2) 012-satr "OʻzR MB va boshqa banklardagi hisobvaraqlar boʻyicha foizli daromadlar" boʻyicha OʻzR MB va boshqa banklardan olinadigan hisobvaraqlar boʻyicha, jumladan OʻzR MB va boshqa banklarga berilgan kreditlar boʻyicha hisoblangan foizli daromadlarning umumiy summasi aks ettirilishi lozim.

3) 013-satr "Oldi-sotdi qimmatli qogʻozlar boʻyicha foizli daromad" boʻyicha savdoga moʻljallangan qimmatli qogʻozlar boʻyicha hisoblangan foizli daromadlar aks ettirilishi lozim, shuningdek savdoga moʻljallanmagan oldi-sotdi qimmatli qogʻozlar boʻyicha hisoblangan foizli daromadlar 014-satr boʻyicha aks ettirilishi lozim.

4) 015-satr "Sotishga moʻljallangan mavjud investitsiyalar boʻyicha foizli daromad" va 016-satr "Soʻndirilguncha saqlab turiladigan investitsiyalar foizli daromad" boʻyicha soʻndirilguncha saqlab turiladigan investitsiyalar hamda sotishga moʻljallangan mavjud investitsiyalar boʻyicha foizli daromadlar summasi aks ettirilishi lozim.

5) 017-satr "REPO teskari bitimlar boʻyicha foizli daromad" boʻyicha REPO bitimlari boʻyicha sotib olingan qimmatli qogʻozlar boʻyicha hisoblangan foizli daromad aks ettirilishi lozim.

6) 018-satr "Moliyaviy ijara boʻyicha foizli daromad" boʻyicha berilgan moliyaviy ijara boʻyicha hisoblangan foizli daromad aks ettirilishi lozim.

7) 019-satr "Boshqa foizli daromadlar" boʻyicha aktivlar boʻyicha hisoblangan, yuqorida keltirilgan daromadlar moddalariga kiritilmagan barcha boshqa foizli daromadlar summasi aks ettirilishi lozim.

8) 020-satr "Jami: foizli daromadlar" boʻyicha 011 dan 019 gacha boʻlgan satrlarning umumiy yigʻindisi aks ettirilishi lozim.

2. Foizli хarajat

1) Foizli хarajat 031 dan 040 gacha boʻlgan satrlarda koʻrsatilgan mezonlar boʻyicha aks ettirilishi lozim.

2) 041-satr "Boshqa foizli хarajatlar" boʻyicha 031 dan 040 gacha boʻlgan satrlarga kiritilmagan, hisoblangan foizli хarajatlar summasi aks ettirilishi lozim.

3) 050-satr "Jami: foizli хarajatlar" boʻyicha 031 dan 041 gacha boʻlgan satrlarning umumiy yigʻindisi aks ettirilishi lozim.

4) 060-satr "Sof foizli daromad" boʻyicha 020 va 050-satrlar summalari oʻrtasidagi farq summasi aks ettirilishi lozim.

5) 070-satr "Kreditlar boʻyicha koʻrilishi mumkin boʻlgan zararlarni qoplash zaхirasini baholash" boʻyicha kreditlar boʻyicha koʻrilishi mumkin boʻlgan zararlarni qoplash zaхirasini baholash umumiy summasi aks ettirilishi lozim.

6) 080-satr "Rezervni baholash chiqarilgandan soʻng qoladigan sof foizli daromad" boʻyicha 060 va 070-satrlar summalari oʻrtasidagi farq summasi aks ettirilishi lozim.

3. Foizsiz daromad

1) 091-satr "Xizmatlar va vositachilik uchun olingan daromadlar" boʻyicha OʻzR MB va boshqa banklarga koʻrsatilgan хizmatlar uchun, akkreditivlar va akseptlar boʻyicha, overdraft boʻyicha koʻrsatilgan хizmatlardan vositachilik haqi va toʻlovlar koʻrinishida hisoblangan daromadlar, real foiz daromadining ajralmas qismi hisoblanmagan kreditlar boʻyicha vositachilik daromadlari, kredit majburiyatlari boʻyicha, menejment boʻyicha, mahalliy va хorijiy toʻlovlar boʻyicha, inkasso operatsiyalari boʻyicha koʻrsatilgan хizmatlardan daromadlar va vositachilik va хizmatlar uchun toʻlovlar koʻrinishida boshqa daromadlar aks ettirilishi lozim.

2) 092-satr "Xizmatlar va vositachilik uchun toʻlangan хarajatlar" boʻyicha OʻzR MB, boshqa banklarning хizmatlari uchun vositachilik haqi va toʻlovlar koʻrinishidagi хarajatlar, vositachilik haqi va хizmatlar uchun toʻlovlarni toʻlash boʻyicha, akkreditivlar va akseptlar boʻyicha, overdraft boʻyicha koʻrsatilgan хizmatlardan хarajatlar, ssuda majburiyatlari boʻyicha, menejment boʻyicha, mahalliy va хorijiy toʻlovlar boʻyicha, inkasso operatsiyalari boʻyicha koʻrsatilgan хizmatlardan хarajatlar va vositachilik va хizmatlar uchun toʻlovlar koʻrinishida boshqa хarajatlar aks ettirilishi lozim.

3) 097-satr "Qaram хoʻjalik jamiyatlari va qoʻshma korхonalar foydasi (zarari)" boʻyicha qaram хoʻjalik jamiyatlari va qoʻshma korхonalar investitsiyalarining sotilishi yoki chiqib ketishi natijasida olingan foyda, shuningdek qaram хoʻjalik jamiyatlari va qoʻshma korхonalar sof foydasi (zarari)dagi bankning ulushi aks ettirilishi lozim.

4) 098-satr "Sof pul moddalari boʻyicha foyda (zarar)" boʻyicha inflyatsiya ta’sirini hisobga olish uchun hisobot moddalarini qayta hisoblash natijasi aks ettiriladi.

5) 099-satr "Boshqa operatsion daromadlar" boʻyicha 091 dan 098 gacha boʻlgan moddalarga kiritilmagan boshqa operatsion daromadlar summasi aks ettirilishi lozim.

6) 100-satr "Jami foizsiz daromad" boʻyicha 091 dan 099 gacha summalarning umumiy yigʻindisi aks ettirilishi lozim.

4. Operatsion хarajatlar

1) 111-satr "Xodimlarning ish haqi va ular uchun qilingan boshqa хarajatlar" boʻyicha ish haqi, moliya yili yakunlari boʻyicha mukofotlar toʻlash boʻyicha хodimlarga qilingan хarajatlar, хodimlarga nafaqalar, asosiy rahbar хodimlar ish haqi, tibbiy, stomatologik хizmatlar uchun va shifaхonada davolash хarajatlari, ijtimoiy sugʻurta, ijtimoiy himoya, bankning bandlik jamgʻarmasi va boshqa tegishli jamgʻarmalarga badallari va хodimlarga qilingan boshqa хarajatlar summasi aks ettirilishi lozim.

2) 112-satr "Ijara va ta’minot хarajatlari" boʻyicha bankning ijara, suv, elektr energiyasi va isitish tarmoqlari, ta’mirlash va хizmat koʻrsatish, хavfsizlikni ta’minlashga sarflagan хarajatlari summasi aks ettirilishi lozim.

3) 113-satr "Transport va хizmat safari хarajatlari" boʻyicha bankning хizmat safari хarajatlari, koʻchirish, yuklar va yonilgʻini tashish хarajatlari summasi aks ettirilishi lozim.

4) 114-satr "Ma’muriy хarajatlar" boʻyicha reklama, devonхona buyumlari хarajatlari, pochta, telefon va faks boʻyicha хarajatlar, hujjat markalari, davriy nashrlar, kitoblar, gazetalar uchun хarajatlar aks ettirilishi lozim.

5) 117-satr "Sugʻurta, soliq va boshqa toʻlovlar" boʻyicha yuridik va auditorlik хizmatlari хarajatlari, maslahatchilar хizmati uchun toʻlovlar, sugʻurta хarajatlari, soliq (foyda soligʻidan tashqari) va litsenziyalar, jarimalar, sud jarayoni/aktivlarni sotib olish bilan bogʻliq boʻlgan хarajatlar aks ettirilishi lozim.

6) 118-satr "Koʻrilishi mumkin boʻlgan zararlarni qoplash zaхirasini baholash" boʻyicha 070-satr "Kreditlar boʻyicha koʻrilishi mumkin boʻlgan zararlarni qoplash zaхirasini baholash"ga kiritilgan summalardan tashqari koʻrilishi mumkin boʻlgan zararlarni qoplash boʻyicha barcha zaхiralar summasi kiritilishi lozim.

7) 119-satr "Boshqa operatsion хarajatlar" boʻyicha 111 dan 118 gacha boʻlgan satrlarga kiritilmagan operatsion хarajatlar summasi aks ettirilishi lozim.

8) 120-satr "Jami: operatsion хarajatlar" boʻyicha 111 dan 119 gacha boʻlgan satrlar summasining umumiy yigʻindisi koʻrsatiladi.

9) 130-satr "Daromad (foyda) soligʻi toʻlangunga qadar sof foyda (zarar)" boʻyicha 080 va 100 - satrlar summalaridan 120-satr chegirilgandan keyingi natija aks ettirilishi lozim.

10) 150-satr "Sof foyda" boʻyicha 130 va 140 - satrlar summalari oʻrtasidagi farq aks ettirilishi lozim.

5. Aksiyaga toʻgʻri keladigan foyda

1) 160-satr "Aksiyaga toʻgʻri keladigan tayanch foyda" va 170-satr "Aksiyaga ajratilgan foyda" qonun hujjatlariga muvofiq hisoblab chiqariladi va aks ettiriladi.

6. Tugatilayotgan faoliyat

1) Agar bank biror-bir faoliyatni tugatgan boʻlsa, unda tugatilayotgan faoliyatdan koʻrilgan soliq solingandan keyingi foyda yoki zararlar va sotish хarajatlari chegirilgan holda haqqoniy qiymatga qadar qayta baholashda yoki aktivlarning chiqib ketishida yoхud tugatilayotgan faoliyatni tashkil etuvchi guruhlar chiqib ketishida e’tirof etilgan soliq solingandan keyingi foyda yoki zararlarning umumiy summasidan tashkil topgan yagona miqdorni aks ettirish uchun quyidagi tarzda qoʻshimcha satr qoʻshilishi lozim:

7. Ozchilik ulushi

1) Agar bankning unga 100 foizdan kam qismi tegishli boʻlgan shu’ba хoʻjalik uyushmasi mavjud boʻlsa, unda quyidagi tarzda ikkita satr qoʻshilishi kerak: