Положение о возврате налогоплательщикам суммы превышения по налогу на добавленную стоимость, образовавшейся в результате применения нулевой ставки (Утверждено Постановлением от 30.04.2008 г. МФ N 44 и ГНК N 2008-23, зарегистрированным МЮ 16.05.2008 г. N 1807)
УТВЕРЖДЕНО
Постановлением от 30.04.2008 г.
МФ N 44 и ГНК N 2008-23,
зарегистрированным МЮ
16.05.2008 г. N 1807
ПОЛОЖЕНИЕ
о возврате налогоплательщикам суммы
превышения по налогу на добавленную стоимость,
образовавшейся в результате применения
нулевой ставки
Настоящее Положение в соответствии со статьями 227 и 228 Налогового кодекса Республики Узбекистан определяет порядок возврата налогоплательщикам суммы превышения по налогу на добавленную стоимость, образовавшейся в результате применения нулевой ставки.
1. В настоящем Положении под превышением суммы налога на добавленную стоимость (далее - "НДС") понимается превышение подлежащей уплате (уплаченной) суммы НДС, относимого в зачет по фактически полученным товарам (работам, услугам), используемым в обороте, облагаемом по нулевой ставке.
2. Возврат суммы НДС производится в следующей очередности путем:
погашения суммы НДС, подлежащего уплате в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Республики Узбекистан (сумма НДС, подлежащая уплате по работам и услугам, предоставленным нерезидентами Республики Узбекистан);
погашения имеющейся у предприятия налоговой задолженности по другим налогам;
перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Республики Узбекистан.
3. Возврат суммы НДС в счет погашения налоговой задолженности осуществляется соответствующими финансовыми органами при представлении органом государственной налоговой службы заключения на возврат на основании письменного заявления предприятия.
Возврат суммы НДС в счет погашения задолженности по налогам, включая задолженность по уплате НДС в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса Республики Узбекистан, осуществляется путем направления суммы средств в пределах суммы превышения НДС на счет предприятия в размере имеющейся налоговой задолженности с последующим перечислением возвращенной ему суммы в уплату его задолженности по другим видам налогов, определенных статьей 23 Налогового кодекса Республики Узбекистан, за исключением налога на доходы физических лиц, с применением при необходимости специального счета 23202.
Перечисление суммы НДС, подлежащей возврату на счет предприятия, производится соответствующим районным (городским) финансовым отделом с балансового счета 23402 с условным номером (УНС) для НДС. Перечисление осуществляется за счет текущих поступлений НДС в бюджет до их расщепления между республиканским бюджетом, бюджетом Республики Каракалпакстан и местными бюджетами.
4. В случае отсутствия у предприятия задолженности по налогам возврат суммы НДС осуществляется на банковский счет предприятия Министерством финансов Республики Узбекистан путем перечисления бюджетных средств с Единого казначейского счета (далее - ЕКС) в пределах суммы, определенной в заключении соответствующего органа государственной налоговой службы.
5. Возврат суммы НДС согласно пункту 4 настоящего Положения осуществляется единовременно в течение двадцати дней с момента получения соответствующим органом государственной налоговой службы заявления налогоплательщика о возврате НДС.
6. Налогоплательщик для возврата НДС согласно пункту 4 настоящего Положения представляет в государственную налоговую инспекцию района (города) по месту регистрации заявление по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению, с приложением следующих документов в четырех экземплярах:
а) акт сверки задолженности налогоплательщика по налогам и другим обязательным платежам, заверенный государственной налоговой инспекцией района (города).
Акт сверки задолженности налогоплательщика по налогам и другим обязательным платежам составляется в разрезе налогов и других обязательных платежей до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, и действителен в течение календарного месяца;
б) расчет НДС по Формам налоговой отчетности (рег. N 2439 от 22 марта 2013 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2013 г., N 12-(I), ст. 162);
в) расчет суммы НДС, подлежащей возврату на банковский счет налогоплательщика, подписанный руководителем и главным бухгалтером (либо иным лицом, на которое возложены функции бухгалтерского учета и финансового управления) налогоплательщика и ответственными работниками органов государственной налоговой службы, на которых возложены функции по рассмотрению материалов по возврату НДС, по форме согласно приложениям NN 2 и 3 к настоящему Положению (пример заполнения расчета приведен в приложениях NN 2а и 2б к настоящему Положению);
г) в случае если налогоплательщику ранее был осуществлен возврат НДС, представляются сведения о суммах, периодах и датах возврата НДС по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению;
д) в случае возврата налогоплательщику НДС в порядке, определенном в пункте 15 настоящего Положения, представляются также заверенные должностным лицом налогоплательщика и скрепленные печатью копии заключенных договоров на поставку товаров (работ, услуг), первичных документов, подтверждающих отпуск товаров (работ, услуг), акты сверок задолженности налогоплательщика перед предприятиями-поставщиками, а также акты сверок задолженности предприятий-поставщиков по налогам и обязательным платежам в бюджет, включая задолженность по обязательным отчислениям во внебюджетный Пенсионный фонд, Республиканский дорожный фонд, а также во внебюджетный Фонд реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений при Министерстве финансов, оформленные в установленном порядке.
Акты сверок задолженности составляются на первое или более позднее число месяца, в котором представляются документы, и действительны до конца календарного месяца;
е) в случае, если поступление валютной выручки за отгруженный товар производится в различных иностранных валютах, то представляется расчет пересчета иностранной валюты в национальную валюту (сум) по курсу, установленному Центральным банком Республики Узбекистан на последний день месяца, в котором осуществлялась отгрузка, заверенный налогоплательщиком и скрепленный его печатью, по форме согласно приложению N 9 к настоящему Положению.
7. Дополнительно к документам, указанным в пункте 6 настоящего Положения, представляются следующие документы в четырех экземплярах:
а) для возврата НДС, образовавшегося в результате экспорта товаров:
копии контрактов, заверенные должностным лицом налогоплательщика и скрепленные печатью;
копии грузовых таможенных деклараций (далее - ГТД) с отметкой таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в режиме экспорта, а также сводный реестр выписок ГТД;
копия выписок банка, подтверждающих поступление суммы валютной выручки по контрактам (по отгруженной партии товаров), и сводный реестр копий выписок с лицевого счета, а также сводный реестр выписок;
копии товаросопроводительных документов с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска с таможенной территории Республики Узбекистан, подтверждающих отправку товаров в страну назначения;
б) для возврата НДС, образовавшегося в результате реализации товаров (работ, услуг) иностранным дипломатическим и приравненным к ним представительствам для официального пользования - копии счетов-фактур, оформленных по установленной форме, заверенные должностным лицом налогоплательщика и скрепленные его печатью;
в) для возврата НДС, образовавшегося в результате выполнения работ (оказания услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим "переработка на таможенной территории", а также по перевозке иностранных грузов через территорию Республики Узбекистан (транзитные грузы):
копии контрактов на выполнение работ, оказание услуг по переработке товаров, заверенные должностным лицом налогоплательщика и скрепленные печатью;
копии выписок банка, подтверждающих оплату выполненных работ (оказанных услуг) по контрактам, указанным в предыдущем абзаце, и сводный реестр выписок;
копии документов, подтверждающих выполнение работ, оказание услуг, подписанных продавцом и покупателем работ (услуг), заверенные должностным лицом налогоплательщика и скрепленные его печатью;
г) для возврата НДС, образовавшегося в результате реализации текстильных полуфабрикатов (пряжа, ткани, трикотажное полотно и отходы хлопкопрядения) на внутренний рынок за свободно конвертируемую валюту с применением нулевой ставки по НДС:
копия контракта на поставку текстильных полуфабрикатов, заверенная должностным лицом налогоплательщика и скрепленная печатью;
копии счетов-фактур, оформленных по установленной форме, подтверждающих отпуск текстильных полуфабрикатов покупателю;
д) для возврата суммы превышения НДС, образовавшейся в результате оказания коммунальных услуг населению по водоснабжению, канализации, теплоснабжению и санитарной очистке - копии документов, подтверждающих применение нулевой ставки:
по водоснабжению и канализации - справка о реализации воды и оказанию услуг канализации;
по теплоснабжению - справка о реализации тепловой энергии;
по санитарной очистке - справка об оказании услуг санитарной очистки;
е) для возврата суммы НДС, образовавшегося в результате реализации услуг по международной перевозке пассажиров, багажа, грузов и почты - реестр единых международных перевозочных документов на международную перевозку пассажиров, багажа, грузов и почты, заверенный налогоплательщиком и скрепленный его печатью, по форме согласно приложению N 10 к настоящему Положению.
8. Заявления и прилагаемые к ним документы принимаются канцелярией государственной налоговой инспекции района (города) под роспись ответственного работника.
Пакет документов, представленный на возврат НДС, сопровождается Техническим маршрутным листом (оформляется государственной налоговой инспекцией района (города)) с обязательной отметкой в нем наименования министерства и ведомства, принявшего пакет документов, с указанием даты поступления, должности и фамилии исполнителя по форме согласно приложению N 6 к настоящему Положению.
Копия Технического маршрутного листа должна храниться в органах государственной налоговой службы и в Министерстве финансов на всех этапах прохождения пакета документов.
9. После получения документов соответствующая районная (городская) государственная налоговая инспекция в течение четырех рабочих дней проверяет обоснованность применения нулевой ставки по НДС, наличие и достоверность документов, указанных в пунктах 6 и 7 настоящего Положения. Отказ в возврате НДС осуществляется по основаниям и в порядке, установленном в пункте 17 настоящего Положения.
10. При принятии положительного решения о возврате НДС государственная налоговая инспекция района (города) не позднее 4 рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика:
заверяет все экземпляры представленного налогоплательщиком расчета суммы превышения НДС, подлежащей возврату на банковский счет;
оформляет заключение о возврате НДС (далее - "заключение") по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению и представляет его в вышестоящее государственное налоговое управление для его дальнейшего рассмотрения.
К заключению, направляемому в вышестоящее государственное налоговое управление, прилагаются три экземпляра представленных заявителем документов с описью. Один экземпляр документов остается в государственной налоговой инспекции для хранения.
При этом государственная налоговая инспекция, принявшая от заявителя соответствующие документы, несет ответственность за идентичность всех экземпляров документов, прилагаемых к заключению, а также за их комплектность.
11. Соответствующее государственное налоговое управление не позднее 4 рабочих дней после получения заключения проверяет обоснованность полученного заключения. По результатам данной проверки согласовывает и представляет проверенное и согласованное заключение в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан либо отказывает в возврате НДС по основаниям и в порядке, установленном в пункте 17 настоящего Положения.
К заключению, направляемому в Государственный налоговый комитет, прилагаются два экземпляра представленных государственной налоговой инспекцией документов с соответствующей описью. Один экземпляр документов остается в государственном налоговом управлении для хранения.
При этом соответствующее государственное налоговое управление несет ответственность за идентичность всех экземпляров документов, прилагаемых к заключению, а также за их комплектность.
12. Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан в течение 4 рабочих дней со дня получения проверяет обоснованность заключения, утверждает и передает его в Министерство финансов Республики Узбекистан для осуществления возврата НДС либо отказывает в возврате НДС по основаниям и в порядке, установленном в пункте 17 настоящего Положения.
При этом к заключению, направляемому в Министерство финансов, прилагаются по одному экземпляру документов, указанных в пунктах 6 и 7 настоящего Положения, с их описью. Один комплект соответствующих документов остается в Государственном налоговом комитете для хранения.
13. Рассмотрение заключения Государственного налогового комитета Республики Узбекистан и возврат суммы НДС производятся Министерством финансов Республики Узбекистан не позднее 8 рабочих дней со дня представления Государственным налоговым комитетом Республики Узбекистан, заключения в следующем порядке:
заключение Государственного налогового комитета Республики Узбекистан в течение 6 рабочих дней рассматривается соответствующим отраслевым управлением Министерства финансов Республики Узбекистан (далее - отраслевое управление). Отраслевое управление по результатам рассмотрения подготавливает заявку на возврат НДС (далее - заявка). Заявка (оригинал и одна копия) подписывается курирующим заместителем министра финансов Республики Узбекистан и вместе с заключением Государственного налогового комитета Республики Узбекистан передается в Казначейство Министерства финансов Республики Узбекистан (далее - Казначейство) для осуществления оплаты с ЕКС на счет налогоплательщика;
работник Казначейства на копии заявки проставляет дату и время принятия заявки и возвращает ее отраслевому управлению;
Казначейство после получения заявки и заключения Государственного налогового комитета Республики Узбекистан в течение 2 рабочих дней осуществляет оплату с ЕКС суммы НДС при наличии документов, указанных в пунктах 6 и 7 настоящего Положения.
После осуществления оплаты с ЕКС суммы НДС, Казначейство возвращает заключение Государственного налогового комитета Республики Узбекистан, а также приложенные к нему документы соответствующему отраслевому управлению.
В случае принятия решения об отказе в возврате НДС Министерство финансов Республики Узбекистан письменно уведомляет об этом налогоплательщика и Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан.
14. Казначейство после осуществления оплаты с ЕКС суммы НДС уведомляет Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан путем электронного взаимодействия баз данных Казначейства и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан, а также отраслевое управление и Главное управление Государственного бюджета Министерства финансов Республики Узбекистан. Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан в установленном порядке уведомляет об этом соответствующие органы государственной налоговой службы.
Представленные Казначейством путем электронного взаимодействия уведомления являются основанием для произведения органами государственной налоговой службы записей в лицевых карточках налогоплательщиков об уменьшении НДС на суммы, указанные в уведомлениях.
Копия заявки, заключение Государственного налогового комитета Республики Узбекистан, а также приложенные к нему документы хранятся в соответствующем отраслевом управлении, а оригинал заявки хранится в Казначействе.
15. По письменному обращению налогоплательщика в Министерство финансов Республики Узбекистан возврат суммы превышения НДС может осуществляться путем направления возвращаемой налогоплательщику суммы на погашение его задолженности перед внебюджетным Пенсионным фондом, Республиканским дорожным фондом и внебюджетным Фондом реконструкции, капитального ремонта и оснащения общеобразовательных школ, профессиональных колледжей, академических лицеев и медицинских учреждений при Министерстве финансов, а также для осуществления платежей (в том числе авансовых) налогоплательщика за товары (работы, услуги) предприятиям-поставщикам с погашением последними налоговой задолженности, а также задолженности перед внебюджетным Пенсионным фондом, Республиканским дорожным фондом и внебюджетным Фондом школьного образования при Министерстве финансов.
16. Соответствующие органы государственной налоговой службы ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляют в соответствующие государственные налоговые управления информацию о суммах образовавшегося и фактически возвращенного превышения по НДС в разрезе предприятий по форме согласно приложению N 8 к настоящему Положению.
На основе представленной информации государственное налоговое управление составляет сводную информацию по региону о возвращенных суммах НДС и представляет ее в установленные сроки в Государственный налоговый комитет Республики Узбекистан, который сводит эту информацию в разрезе регионов и ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, представляет ее в Министерство финансов Республики Узбекистан.
17. Органы государственной налоговой службы, Министерство финансов вправе вынести решение об отказе в возврате суммы превышения НДС согласно пункту 4 настоящего Положения при:
наличии у налогоплательщика налоговой задолженности по налогам;
непроведении корректировки суммы НДС, принимаемой в зачет, по оборотам по реализации товаров на экспорт в случае непоступления валютной выручки в полном объеме за отгруженную продукцию;
при представлении неполного перечня документов;
при представлении недостоверных документов;
при представлении документов, оформленных с нарушением требований, указанных в пунктах 6 и 7 настоящего Положения.
При этом письмо налогоплательщику об отказе в возврате НДС должно быть мотивированным, с указанием причин и оснований отказа.
18. Представление заключения и прилагаемых к нему документов органами государственной налоговой службы осуществляется через подразделения фельдъегерских служб.
19. Министерство финансов Республики Узбекистан вправе производить совместно с соответствующими органами государственной налоговой службы проверку документов для выяснения обоснованности образовавшейся суммы превышения НДС.
§ 3. КОНТРОЛЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
20. Финансовые органы и органы государственной налоговой службы в установленном порядке проводят совместные проверки налогоплательщиков по вопросу правильности исчисления сумм подлежащего возврату НДС и представленных ими материалов по возврату. В случае установления фактов получения излишней суммы возврата у налогоплательщика изымается разница между расчетной и выявленной суммой фактического возврата и направляется в доход республиканского бюджета на код 3 450 721 "Возмещение расходов республиканского бюджета" классификации доходов бюджетов бюджетной системы, а виновные должностные лица привлекаются к ответственности в установленном законодательством порядке.
В случае если самими налогоплательщиками представляются перерасчеты, в результате которых выявляются факты получения излишней суммы возврата, то разница между расчетной и выявленной суммой фактического возврата перечисляется в доход республиканского бюджета на код 3 450 721 "Возмещение расходов республиканского бюджета" классификации доходов бюджетов бюджетной системы с письменным уведомлением об этом Министерства финансов и Государственного налогового комитета Республики Узбекистан. Письменное уведомление налогоплательщика и приложенные к нему копии платежных поручений являются основанием для произведения органами государственной службы соответствующих записей в лицевой карточке налогоплательщика.
21. Персональная ответственность за достоверность и обоснованность представляемых расчетов, первичных документов и других материалов, а также их копий, за правильное и своевременное оформление платежных документов, за своевременное представление их к оплате, перечисление и зачисление средств по целевой оплате возлагается на руководителей и главных бухгалтеров налогоплательщиков.
22. Ответственность за правильность и своевременность представляемых органами государственной налоговой службы заключений возлагается на руководителей соответствующих органов государственной налоговой службы.
23. Персональная ответственность за неукоснительное выполнение требований настоящего Положения, проведение финансирования по целевой оплате в максимально сжатые сроки возлагается на руководителей соответствующих предприятий и организаций.
24. Ответственность за своевременное перечисление средств, указанных в заключении органа государственной налоговой службы о возврате НДС, а также за своевременность и правильность оформления в Министерстве финансов Республики Узбекистан Технического маршрутного листа прохождения пакета документов возлагается на соответствующих должностных лиц Министерства финансов Республики Узбекистан.
к Положению
ЗАЯВЛЕНИЕ
о получении возврата суммы НДС
на банковский счет
Предприятие |
|
(полное наименование налогоплательщика) |
|
расположенное по адресу |
|
(почтовый индекс, город (район, село), название улицы и номер дома (квартиры) |
|
осуществляющее |
|
(основной (профильный) вид деятельности) |
|
просит Вас рассмотреть материалы для возврата НДС на банковский счет за период _______________________________ в сумме __________________________.
|
Материалы составлены на |
листах с приложением |
Единица измерения |
|||||||||
подтверждающих документов |
листах |
сум |
|||||||||
или их копий на
|
Срок представления заявления (день/месяц/год) |
||||||||||||
Представляется в |
|
|||||||||||
(орган государственной налоговой службы по месту налогового учета) |
Сведения о налогоплательщике |
||||||||||||||||||||||||||
1. Свидетельство о государственной регистрации |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
2. Дата создания (день/месяц/год) |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
3. ИНН |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
4. ОКОНХ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
5. Телефон: код |
|
|
|
|
|
номер |
||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, и прилагаемых документах к заявлению подтверждаю: |
Заполняется сотрудником органа государственной налоговой службы
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель: |
|
Данное заявление представлено (нужное отметить знаком "V") |
|||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Ф.И.О. |
в бумажном |
в электронном виде |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Подпись |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
лично |
по почте |
по электронной почте |
||||||||||||||||||||||||||||||
Главный бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН |
На |
листах |
|||||||||||||||||||||||||||||||
Ф.И.О. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Подпись |
Дата представления |
||||||||||||||||||||||||||||||||
(дд/мм/гг) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Дата (дд/мм/гг) |
Ф.И.О. |
||||||||||||||||||||||||||||||||
Подпись |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
М.П.
к Положению
РАСЧЕТ
суммы превышения НДС, подлежащей
возврату на банковский счет предприятия
сум
Руководитель |
|
||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Инспектор ГНИ расчет проверил |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Главный бухгалтер |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|||
М.П. предприятия |
М.П. органа государственной налоговой службы |
Примечания:
1) по строке 020 - в графах 2 и 3 указывается чистая выручка - всего, включая необлагаемую выручку, в графах 8 и 9 указывается реализация товаров на экспорт в национальной валюте по курсу, установленному Центральным банком РУз, на день отгрузки;
2) по строке 050 указывается сумма НДС по приложению N 2 к расчету НДС: в графе 3 - из строки 050, в графе 5 - из строки 0501, в графе 7 - из строки 0502, в графе 9 - из строки 05031;
3) по строке 060 в графе 9 указывается сумма НДС из строки 050 по приложению N 3 к расчету НДС;
4) по строке 080 графа 13 равняется сумме граф 7 и 9, уменьшается на показатель графы 5 (если он имеет положительное значение, если имеет отрицательное значение, то этот показатель в расчете не участвует) и уменьшается на показатели по графам 10, 11 и 12.
к Положению
УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
расчета суммы превышения НДС,
подлежащей возврату на банковский счет
предприятия
сум
Показатели |
Код стро- ки |
Облагаемый оборот |
Сумма НДС возвращена |
По расчету подлежит возврату на расчет- ный счет предприя- тия |
Сумма превыше- ния НДС, числящаяся в лицевой карточке предприя- тия |
|||||||||
всего |
в том числе |
в счет погаше- ния задол- женности, подлежа- щей уплате согласно Налогового кодекса |
в счет погаше- ния задолжен- ности по другим налогам |
на расчет- ный счет пред- приятия |
||||||||||
по действую- щей ставке |
по нулевой ставке кроме экспорта |
товаров на экспорт за ино- странную валюту по нулевой ставке |
||||||||||||
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Обороты по реализации товаров (работ, услуг)
|
010 |
370 |
24 |
120 |
24 |
50 |
0 |
200 |
0 |
х |
х |
х |
х |
х |
Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг)
|
020 |
350 |
20 |
100 |
20 |
50 |
0 |
200 |
0 |
х |
х |
х |
х |
х |
Реализация товаров на экспорт в иностранной валюте
|
021 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
160 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Поступление валютной выручки (в иностранной валюте)
|
030 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
140 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Удельный вес поступления в иностранной валюте (стр. 030 / стр. 021 х 100)
|
040 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
87,5 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), принимаемая к зачету в отчетном периоде
|
050 |
х |
46,4 |
х |
14,3 |
х |
7,2 |
х |
24,9 |
х |
х |
х |
х |
х |
Сумма НДС, принимаемая к зачету по оборотам от реализации экспортной продукции предыдущего налогового периода, выручка по которым поступила в текущем налоговом периоде
|
060 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
10 |
х |
х |
х |
х |
х |
Общая сумма НДС, принимаемая к зачету
|
070 |
х |
56,4 |
х |
14,3 |
х |
7,2 |
х |
34,9 |
х |
х |
х |
х |
х |
Итого по расчету сумма НДС, подлежащая возврату на банковский счет (стр. 010 - стр. 070) |
080 |
х |
- 32,4 |
х |
9,7 |
х |
- 7,2 |
х |
- 34,9 |
5 |
10 |
7,7 |
-9,7 |
16,4 |
Руководитель |
|
||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Инспектор ГНИ расчет проверил |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Главный бухгалтер |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|||
М.П. предприятия |
М.П. органа государственной налоговой службы |
Примечания:
1) по строке 010 (020) в графах 2 и 3 указывается обороты по реализации (чистая выручка) - всего, включая необлагаемую выручку, в графах 8 и 9 указывается реализация товаров на экспорт в национальной валюте по курсу, установленному Центральным банком РУз, на день отгрузки;
2) по строке 050 указывается сумма НДС по приложению N 2 к расчету НДС: в графе 3 - из строки 050, в графе 5 - из строки 0501, в графе 7 - из строки 0502, в графе 9 - из строки 05031;
3) по строке 060 в графе 9 указывается сумма НДС из строки 050 по приложению N 3 к расчету НДС;
4) по строке 080 графа 13 равняется сумме граф 7 и 9, уменьшается на показатель графы 5 (если он имеет положительное значение, если имеет отрицательное значение, то этот показатель в расчете не участвует) и уменьшается на показатели по графам 10, 11 и 12.
к Положению
УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР
расчета суммы превышения НДС,
подлежащей возврату на банковский счет
предприятия
сум
Показатели |
Код стро- ки |
Облагаемый оборот |
Сумма НДС возвращена |
По расчету подлежит возврату на рас- четный счет пред- приятия |
Сумма превыше- ния НДС, числя- щаяся в лицевой карточке предприя- тия |
|||||||||
всего |
в том числе |
в счет погаше- ния задол- женности, подлежа- щей уплате согласно Налогового кодекса |
в счет погаше- ния задолжен- ности по другим налогам |
на расчет- ный счет пред- приятия |
||||||||||
по действую- щей ставке |
по нулевой ставке кроме экспорта |
товаров на экспорт за ино- странную валюту по нулевой ставке |
||||||||||||
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Обороты по реализации товаров (работ, услуг)
|
010 |
370 |
24 |
120 |
24 |
50 |
0 |
200 |
0 |
х |
х |
х |
х |
х |
Чистая выручка от реализации товаров (работ, услуг) |
020 |
350 |
20 |
100 |
20 |
50 |
0 |
200 |
0 |
х |
х |
х |
х |
х |
Реализация товаров на экспорт в иностранной валюте |
021 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
160 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Поступление валютной выручки (в иностранной валюте) |
030 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
140 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Удельный вес поступления в иностранной валюте (стр. 030 / стр. 021 х 100) |
040 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
87,5 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), принимаемая к зачету в отчетном периоде |
050 |
х |
120,7 |
х |
37,2 |
х |
18,6 |
х |
64,9 |
х |
х |
х |
х |
х |
Сумма НДС, принимаемая к зачету по оборотам от реализации экспортной продукции предыдущего налогового периода, выручка по которым поступила в текущем налоговом периоде |
060 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
10 |
х |
х |
х |
х |
х |
Общая сумма НДС, принимаемая к зачету |
070 |
х |
130,7 |
х |
37,2 |
х |
18,2 |
х |
74,9 |
х |
х |
х |
х |
х |
Итого по расчету сумма НДС, подлежащая возврату на банковский счет (стр. 010 - стр. 070)
|
080 |
х |
- 106,7 |
х |
- 13,2 |
х |
- 18,2 |
х |
- 74,9 |
5 |
10 |
7,7 |
- 70,4 |
- 106,7 |
Руководитель |
|
||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Инспектор ГНИ расчет проверил |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Главный бухгалтер |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|||
М.П. предприятия |
М.П. органа государственной налоговой службы |
Примечания:
1) по строке 010 (020) в графах 2 и 3 указывается обороты по реализации (чистая выручка) - всего, включая необлагаемую выручку, в графах 8 и 9 указывается реализация товаров на экспорт в национальной валюте по курсу, установленному Центральным банком РУз, на день отгрузки;
2) по строке 050 указывается сумма НДС по приложению N 2 к расчету НДС: в графе 3 - из строки 050, в графе 5 - из строки 0501, в графе 7 - из строки 0502, в графе 9 - из строки 05031;
3) по строке 060 в графе 9 указывается сумма НДС из строки 050 по приложению N 3 к расчету НДС;
4) по строке 080 графа 13 равняется сумме граф 7 и 9, уменьшается на показатель графы 5 (если он имеет положительное значение, если имеет отрицательное значение, то этот показатель в расчете не участвует) и уменьшается на показатели по графам 10, 11 и 12.
к Положению
суммы НДС, подлежащей возврату на банковский счет
предприятий коммунального обслуживания, оказывающих
услуги по водоснабжению, канализации, теплоснабжению
и санитарной очистке
сум
Показатели |
Код стро- ки |
Облагаемый оборот |
Сумма НДС возвращена |
По расчету подлежит возврату на расчет- ный счет предприя- тия |
Сумма превыше- ния НДС, числящаяся в лицевой карточке предприя- тия |
|||||||
всего |
в том числе |
в счет погашения задолжен- ности, подлежа- щей уплате согласно Налогового кодекса |
в счет погаше- ния задолжен- ности по другим налогам |
на расчет- ный счет пред- приятия |
||||||||
по действую- щей ставке |
по нулевой ставке кроме экспорта |
|||||||||||
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
сумма |
НДС |
|||||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
Обороты по реализации товаров (работ, услуг)
|
010 |
х |
х |
х |
х |
х |
||||||
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), принимаемая к зачету в отчетном периоде
|
020 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|||
Общая сумма НДС, принимаемая к зачету
|
030 |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
|||
Итого по расчету сумма НДС, подлежащая возврату на банковский счет (стр. 010 - стр. 070)
|
040 |
х |
х |
х |
Руководитель |
|
||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Инспектор ГНИ расчет проверил |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|
||
Главный бухгалтер |
|||
(подпись) |
|
(Ф.И.О.) |
|
|
|||
М.П. предприятия |
М.П. органа государственной налоговой службы |
Примечания:
1) по строке 010 в графах 2 и 3 указываются графы 3 и 4 строки 010 приложения N 4 к расчету НДС;
2) по строке 020 указывается сумма НДС по приложению N 2 к расчету НДС:
в графе 3 - из строки 050, в графе 5 - из строки 0501, в графе 7 - из строки 0502;
3) по строке 030 графы 3, 5 и 7 равны показателям соответствующих граф строки 020.
к Положению
СВЕДЕНИЯ
о возвращенных суммах НДС
за_________________________ месяц
(отчетный период)
по _______________________________
(наименование региона (района, города) и предприятия)
сум
N |
Период и дата |
Предъявлено к возврату |
Всего сумма возврата |
|||
всего (ст. 6 + ст. 7 + ст. 8) |
в том числе |
|||||
возвращено на банковский счет предприятия |
возвращено по письменному обращению предприятия |
|||||
в счет погашения задолженности, подлежащей уплате согласно статье 207 Налогового кодекса |
в счет погашения задолженности по другим налогам |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||||||
|
||||||
|
||||||
Итого за отчетный период |
к Положению
ТЕХНИЧЕСКИЙ МАРШРУТНЫЙ ЛИСТ
прохождения пакета документов __________________,
(наименование предприятия)
представленного на возврат суммы НДС,
образовавшейся в результате применения
нулевой ставки
N п/п |
Наименование ведомства (организации)
|
Дата поступления и N документа |
Ф.И.О. и должность лица, принявшего пакет документов |
Дата передачи документов исполнителю |
Ф.И.О. и подпись исполнителя, получившего документы |
Дата передачи документов для дальнейшей проработки |
Причины задержки рассмотрения документов |
1. |
Государственная налоговая инспекция района (города) (4 рабочих дня)
|
||||||
2. |
Государственное налоговое управление (4 рабочих дня)
|
||||||
3. |
Государственный налоговый комитет (4 рабочих дня)
|
||||||
4. |
Министерство финансов (8 рабочих дня), в том числе
|
||||||
Отраслевое управление (6 рабочих дней)
|
к Положению
"СОГЛАСОВАНО" Начальник Государственного налогового управления __________________________________ (наименование региона) |
"УТВЕРЖДАЮ" Заместитель председателя Государственного налогового комитета Республики Узбекистан |
__________________________________
__________________________________
"___" _________________ 200__ г.
|
__________________________________
__________________________________
"___" ___________________ 200__ г.
|
З А К Л Ю Ч Е Н И Е N _____
(наименование ГНИ, дающей заключение) |
|||||
по заявлению |
|||||
(наименование предприятия) |
|||||
|
|||||
ИНН |
|||||
о сумме превышения НДС, образовавшейся в результате применения нулевой ставки, подлежащей возврату. |
|||||
|
|||||
Проверкой представленных документов за |
|||||
(период) |
|||||
установлено, что у плательщика по состоянию на ____________ 20__г. образовалось превышение суммы НДС, подлежащей возврату _______________ (цифрами) сум. |
|||||
сум. |
|||||
(прописью) |
Начальник ГНИ |
|||
(Ф.И.О) |
(подпись) |
"___" ______________ 200__ года
М.П.
к Положению
ИНФОРМАЦИЯ
о суммах образовавшегося и фактически
возвращенного превышения НДС
за_______________________ месяц
по __________________________
(наименование региона (района, города))
сум
N п/п |
Наименование предприятия |
Предъявлено к возврату |
Всего сумма возврата |
||
всего (ст. 5 + ст. 6) |
в том числе |
||||
переброшено с республиканского бюджета на депозитный счет предприятия |
направлено в счет погашения налоговой задолженности предприятия, включая задолженность по уплате НДС в соответствии со статьей 207 Налогового кодекса |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|||||
|
Начальник ГНИ |
|||
(Ф.И.О) |
(подпись) |
"___" ______________ 200__ года
М.П.
к Положению
РАСЧЕТ
пересчета иностранной валюты в национальную
валюту (сум) по курсу, установленному Центральным
банком Республики Узбекистан на последний день
месяца, в котором осуществлялась отгрузка
N п/п |
Наименование иностранного партнера |
Номер контракта (договора) |
Дата контракта договора) |
Номер и дата грузовой таможенной декларации
|
Дата отгрузки |
Стоимость товара в иностран- ной валюте |
Вид валюты |
Курс валюты на дату отгрузки, установленный Центральным банком Республики Узбекистан |
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
продолжение таблицы |
||||||
Стоимость товара в эквиваленте в национальной валюте |
Курс валюты на последний день месяца, в котором производилась отгрузка
|
Эквивалент в национальной валюте |
Дата поступления валютной выручки |
Сумма валютной выручки |
Эквивалент в национальной валюте, по курсу на последний день месяца, в котором производилась отгрузка |
Удельный вес |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель предприятия _________________________
Главный бухгалтер ________________________________
"___" _____________ 20___ г.
М.П.
к Положению
РЕЕСТР
единых международных перевозочных
документов на международную перевозку
пассажиров, багажа, грузов и почты
за _____________ 20__ г.
N п/п |
Номер рейса |
Дата перевозки |
Маршрут |
Количество
|
Стоимость услуг |
|||||||
откуда |
куда |
переве- зенных пасса- жиров |
перевезе- нного багажа |
переве- зенных грузов |
переве- зенной почты |
по пере- возке пасса- жиров
|
по пере- возке багажа |
по пере- возке грузов |
по пере- возке почты |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководитель предприятия _________________________
Главный бухгалтер ________________________________
"___" _____________ 20___ г.
М.П.
"Собрание законодательства Республики Узбекистан",
2008 г., N 20-21, ст. 180