Порядок проведения взаимной выверки дебиторской и кредиторской задолженности между хозяйствующими субъектами республики (приложение N 1 к постановлению КМ РУз от 04.08.1998 г. N 332)
ПРИЛОЖЕНИЕ N 1
к Постановлению КМ РУз
от 04.08.1998 г.N 332
проведения взаимной выверки дебиторской и
кредиторской задолженности между хозяйствующими
субъектами республики
1. Выверка дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется хозяйствующими субъектами по состоянию на 1 июля 1998 года в месячный срок совместно со специалистами обслуживающих банков, налоговых и финансовых органов, органов статистики.
Ответственность за сбор и предоставление информации возлагается на территориальные Главные управления Центрального банка.
2. Координацию работы министерств, ведомств, концернов, корпораций, ассоциаций и холдинговых компаний по проведению взаимной выверки дебиторской и кредиторской задолженности и внесения предложений по итогам этой работы осуществляют отраслевые экспертные комиссии.
3. Основными задачами отраслевых экспертных комиссий являются:
контроль за обеспечением полноты охвата всех хозяйствующих субъектов и качественного проведения выверки дебиторской и кредиторской задолженности;
обобщение результатов проведенной выверки дебиторской и кредиторской задолженности;
внесение на рассмотрение Правительственной комиссии по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет предложений по итогам проделанной работы и о нереальных к взысканию размеров взаимной задолженности.
4. Руководители хозяйствующих субъектов, министерств и ведомств несут персональную ответственность за своевременное и качественное проведение выверки и реальности отражения срочной и просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, а также составления актов сверок по взаимным долгам.
5. Для ускорения проведения выверки взаимных задолженностей и составления актов сверок хозяйствующие субъекты с выездом на место осуществляют сверки своей задолженности с хозяйствующими субъектами, имеющими кредиторскую задолженность.
6. Руководители и главные бухгалтеры хозяйствующих субъектов на основании журналов ордеров или мемориальных ордеров, сверенных с главной книгой, заполняют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по счетам (09, 19, 45, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 78).
7. После проведения окончательной выверки дебиторской и кредиторской задолженности на хозяйствующих субъектах заполняются сведения по приложениям к настоящему Порядку. В этих сведениях отдельной строкой выделяются внутрисистемная задолженность, задолженность в пределах республики и за ее пределами (отдельно по странам СНГ и дальнего зарубежья). Отдельно показываются также суммы дебиторской задолженности, которые возникли из-за незаконного взыскания этих сумм органами государственной налоговой службы.
Кроме того, в сведениях по кредиторской задолженности выделяется кредиторская задолженность, отсроченная по решениям правительства.
Копии актов сверок на дебиторскую и кредиторскую задолженность по хозяйствующим субъектам представляются обслуживающему банку для проверки и обобщения суммы, указанной в сведениях.
Районные органы статистики, обслуживающие банки и налоговые органы, сверяют общую сумму дебиторской и кредиторской задолженности с данными бухгалтерского баланса и актов сверок с суммой, проставленной в сведениях, и подтверждают правильность данных. После этого копии актов сверок остаются в обслуживающих банках.
Если в хозяйствующем субъекте запущены бухгалтерский учет и отчетность или имеется отставание в учете, в сведениях, предоставленных комиссии, делается запись об этом. Кроме того, сведения об имеющихся нарушениях бухгалтерского учета и отчетности, фактах утери документов передаются в налоговые органы.
Обслуживающие банки и налоговые органы с выездом на место выборочно проверяют правильность составления сведений, о чем составляется справка или акт. При необходимости принимаются соответствующие меры воздействия.
8. По каждому дебитору или кредитору сумма задолженности подтверждается актами сверки или другими официальными документами дебитора (кредитора) о признании им задолженности в согласованном размере. При составлении документа в нем обязательно указывается ИНН дебитора или кредитора.
9. В случае, если дебитор (кредитор) ликвидирован или его местонахождение не установлено, об этом составляется акт, который представляется в налоговые органы, копия акта представляется в обслуживающее учреждение банка. Хозяйствующим субъектом предпринимаются меры, установленные законодательством.
10. Сумма задолженности по каждому дебитору (кредитору) последовательно группируется по срокам ее образования (до 60 дней, от 60 дней до 1 года, от 1 до 3 лет, свыше 3 лет).
11. Коммерческие банки, обслуживающие предприятия и организации, осуществляющие взаимную выверку задолженности, возвращают платежные документы, находящиеся в картотеке N 2, для повторного выставления согласно актам сверок.
12. После проведения окончательной взаимной выверки дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующим субъектом заполняются прилагаемые таблицы. В таблицах в обязательном порядке проставляется ИНН хозяйствующего субъекта, а также проставляются ИНН его дебиторов и кредиторов. Таблицы за подписью руководителя и главного бухгалтера хозяйствующего субъекта представляются в вышестоящую организацию, копии таблиц представляются в обслуживающее учреждение банка. Таблицы представляются как в бумажной форме, так и в форме компьютерных файлов (электронных таблиц Microsoft Excel).
13. Собранные таблицы обобщаются головной организацией отрасли в форме электронных таблиц Microsoft Excel. Параллельно собранные данные передаются в региональные главные управления Центрального банка для обобщения.
14. Отделения обслуживающих банков обобщают полученные сведения от хозяйствующих субъектов в разрезе министерств и передают в областные управления обслуживающих банков.
15. Областные управления обслуживающих банков проверяют правильность составления сведений по районам, сводят в целом по области и в разрезе министерств и направляют в Главные управления Центрального банка и республиканское управление обслуживающих банков для анализа и свода.
16. Республиканские учреждения обслуживающих банков сводят и анализируют совместно с министерствами и ведомствами, концернами, ассоциациями, корпорациями и компаниями информацию и направляют Центральному банку Республики Узбекистан и отраслевым рабочим комиссиям по проведению выверки дебиторской и кредиторской задолженности с предложениями по ее сокращению.
17. Отраслевые экспертные комиссии анализируют, обобщают представленные материалы и вносят в Правительственную комиссию по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет предложения по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов.
к Порядку
ТАБЛИЦА N 1
СВЕДЕНИЯ
о дебиторской и кредиторской задолженности
по _____________
(наименование и идентификационный номер
налогоплательщика и обслуживающий банк)
млн. сум
Дебиторская задолженность |
||||||||
Всего |
в том числе |
из общей задолженности |
||||||
срочная до 60 дней |
Просроченная |
Расчеты с покупа- телями и заказчи-ками |
Аван- совые плате- жи |
Расчеты с персо- налом |
Прочие |
|||
с 60 дней до 1 года |
с 1 года до 3 лет |
свыше 3 лет |
Продолжение таблицы N 1
Кредиторская задолженность |
||||||||
Все-го |
В том числе |
из общей задолженности |
||||||
Срочная До 60 дней |
просроченная |
расчеты с постав- щиками |
Авансы получен- ные |
задолжен-ность по оплате труда и соцстраха |
прочие |
|||
с 60 дней до 1 года |
с 1 года до 3 лет |
свыше 3 лет |
Всего
в том числе:
а) внутри республики
из нее внутрисистемная
б) за пределами республики
Подписи:
Руководитель предприятия
Руководитель органа статистики
Руководитель налогового органа
Руководитель обслуживающего банка
Приложение
к таблице N 1 Порядка
СВЕДЕНИЯ
об отвлечениях средств по предприятию
_____________________________________
по состоянию на 1 июля 1998 года
млн.сум
Производстве- нные запасы |
Незавершенное производство |
Готовая продукция |
Незавершенное капитальное строительство |
Неустановленное оборудование |
|||
всего |
в том числе сверхнормативные |
всего |
в том числе сверх- норма- тивное |
Всего |
в том числе сверх- норма- тивная |
Подписи:
Руководитель предприятия
Руководитель органа статистики
Руководитель налогового органа
Руководитель обслуживающего банка
СВЕДЕНИЯ
о результатах сверки внутриреспубликанской
дебиторской задолженности по _____________________________________
(наименование и идентификационный номер налогоплательщика и обслуживающий банк)
NN п/п |
Наименование предприятия плательщика (местораспо-ложение) |
Вышестоящая организация |
Обслуживающий банк |
Дебиторская задолженность |
|||
Всего |
в том числе просроченная |
||||||
сумма |
из нее подтверждена актом сверки |
сумма |
Из нее подтверждена актом сверки |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Продолжение таблицы N 2
Причины образования просроченной задолженности |
Принимаемые меры самим хозорганом по взысканию задолженности (расшифровать) |
Меры, принимаемые к хозоргану налоговыми и правоохраните-льными органами (расшифровать) |
|||
отгрузка без предоплаты |
отгрузка с частичной предоплатой |
недопоставка продукции по авансовым платежам |
прочие |
||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Подписи:
Руководитель предприятия
Руководитель органа статистики
Руководитель налогового органа
Руководитель обслуживающего банка
СВЕДЕНИЯ
о результатах сверки внутриреспубликанской
кредиторской задолженности по _____________________________________
(наименование и идентификационный номер
налогоплательщика и обслуживающий банк)
NN п/п |
Наименование предприятия плательщика (месторасположение) |
Вышестоящая организация |
Обслу- живаю- щий банк |
Кредиторская задолженность |
|||
Всего |
в том числе просроченная |
||||||
сумма |
из нее подтверждена актом сверки |
сумма |
из нее подтверждена актом сверки |
||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Продолжение таблицы N 2а
Причины образования просроченной задолженности |
Принимаемые меры самим хозорганом по взысканию задолженности (расшифровать) |
Меры, принимаемые к хозоргану налоговыми и правоохранительными органами (расшифровать) |
|
Неплатежеспособность
|
прочие (расшифровать) |
||
8 |
9 |
10 |
11 |
Подписи:
Руководитель предприятия
Руководитель органа статистики
Руководитель налогового органа
Руководитель обслуживающего банка
СВЕДЕНИЯ
о дебиторской задолженности за отгруженную
за пределы Республики Узбекистан продукцию
по состоянию на 1 июля 1998 года по предприятию
_______________________________________________
(идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)
и отделение обслуживающего банка _____________________)
N п/п |
Предприятие-получатель |
Страна, город |
Дата регистрации контракта в МВЭС, дата отгрузки |
Дата оплаты по контракту |
Наиме-нование продукции |
Стоимость |
|
в млн. сум |
в тыс. долл. США |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Продолжение таблицы N 3
Неоплаченная задолженность |
Причина образования просроченной задолженности |
Принимаемые меры (претензионная работа) |
||||||
всего |
в том числе задолженность свыше 60 дней |
отгрузка без предоплаты |
неполный расчет за отгруженную продукцию |
Непост. товара по предоплате |
прочие |
|||
в млн. сум |
в тыс. долл. США |
в млн. сум |
в тыс. долл. США |
|||||
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
Подписи:
Руководитель предприятия
Руководитель органа статистики
Руководитель налогового органа
Руководитель обслуживающего банка