ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению правления ЦБ

от 13.07.2015 г. N 14/5,

зарегистрированному МЮ

14.07.2015 г. N 2696

Настоящее Положение утверждено  на  государственном  языке.

Авторский перевод текста на русский язык выполнен экспертами

информационно-поисковой    системы    "Norma"        и         носит

информационный    характер.  При    возникновении   неясностей

следует    обращаться    к    тексту    нормативно-правового   акта

на государственном языке.

ПОЛОЖЕНИЕ

о порядке классификации качества активов

и формирования резервов на покрытие возможных

потерь по активам, а также их использования

в коммерческих банках

Настоящее Положение определяет порядок классификации качества активов и формирования резервов на покрытие возможных потерь по активам (далее - резервы), а также их использования в коммерческих банках.

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. В настоящем Положении используются следующие основные понятия:

активы - кредит, микрокредит, овердрафт, лизинг, факторинг, ценные бумаги, инвестиции, средства в других банках, начисленные и (или) не взысканные процентные и беспроцентные доходы, подлежащие получению, другое собственное имущество банка, имущество, реализованное по форме оплаты в рассрочку, забалансовые статьи (безотзывные кредитные обязательства, неиспользованные кредитные линии, аккредитивы, гарантии), а также  другие активы и забалансовые статьи, в отношении которых существует кредитный риск;

проблемные активы - активы, качество которых классифицируется как  "неудовлетворительные", "сомнительные" и "безнадежные";

специальные резервы - обязательные резервы, предназначенные для покрытия возможных потерь по активам, классифицированным как "субстандартные", "неудовлетворительные", "сомнительные" и "безнадежные";

резервы, создаваемые для стандартных активов - резервы, которые создаются с целью покрытия возможных потерь вследствие деятельности коммерческого банка в целом или по какому-либо виду деятельности;

активы с пересмотренными условиями - активы, основные условия которых изменены в соответствии с договором и (или) дополнительным соглашением к нему;

необеспеченные активы - активы, обеспечение которых не оформлено в установленном порядке;

доверительные (доверенные) активы - активы, выделенные без обеспечения заемщикам, на банковских счетах которых имеется постоянный денежный приток, имеющим хорошую репутацию и кредитную историю;

кредитный риск - риск потери (убытка) и/или неполучения запланированного дохода, который может возникнуть в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником своих обязательств перед банком в сроки и на условиях, предусмотренных договором или актами законодательства;

просроченная задолженность - неисполненные (исполненные ненадлежащим образом) должником обязательства перед банком в сроки и на условиях, предусмотренных договором или актами законодательства;

общая стоимость актива - размер остатка основного долга актива и начисленных по нему процентов, пени, комиссионных и других беспроцентных платежей, отраженный на балансе банка и забалансовых статьях без вычета созданного по ним резерва.

1-1. Классификация качества активов и их отражение на балансе банка не изменяет условия заключенного между банком и заемщиком договора, в том числе не отменяет права взыскания в соответствии с условиями договора банком с заемщика в полном объеме основного долга и начисленных по нему процентов, а также штрафов и пени за невыполнение условий договора.

1-2. В соответствии с требованиями настоящего Положения по качеству классифицируются следующие активы:

межбанковские депозиты и кредиты, денежные средства на корреспондентских счетах;

средства, используемые в межбанковских расчетах, и другие средства, размещенные в банках;

требования банка по кредиту, включая займ, кредит, микрокредит, овердрафт (дебетовый остаток депозитных счетов клиентов), лизинг, факторинг;

инвестиции в уставный фонд (уставный капитал) и ценные бумаги юридического лица, а также ценные бумаги, реализуемые в рамках соглашений репо;

начисленные и (или) не взысканные процентные и беспроцентные доходы, штрафы и пени, подлежащие взысканию;

требования по активам, реализованным в рассрочку;

имущество, взысканное  за счет залога по активам;

погашенные авансы и дебиторская задолженность;

активы, возникающие в результате исполнения банком обязательств по забалансовым статьям, включая банковскую гарантию и аккредитив;

забалансовые статьи, по которым существует кредитный риск, включая неиспользованные кредитные линии, гарантии, безотзывные обязательства, торговое финансирование (аккредитивы и прочее);

прочие активы и забалансовые статьи, по которым существует кредитный риск.

При расчете стоимости забалансовых статей учитываются результаты, полученные после применения фактора пересчета кредита в расчетах адекватности капитала.

1-3. Требования настоящего Положения не применяются к прямым требованиям банков к Центральному банку Республики Узбекистан (далее - Центральный банк) и Министерству экономики и финансов Республики Узбекистан, в том числе к приобретенным государственным ценным бумагам.

1-4. В случае если размер просроченной задолженности должника по активам или платежных документов в картотеке N 2 равен или меньше малого размера, понижение классификации качества данного актива не требуется.

Под малым размером понимается размер, не превышающий 100 000 сум по активу, выделенному физическому лицу, и 1 000 000 сум по активу, выделенному юридическому лицу и индивидуальному предпринимателю, и не превышающий одного процента от общей стоимости актива.

2. Отчетность коммерческих банков должна отражать действительное состояние качества активов.

3. Недостоверность отчетности оценивается как попытка ввести в заблуждение вкладчиков, кредиторов и акционеров коммерческого банка, а также Центральный банк и другие заинтересованные стороны и считается небезопасной, нездоровой банковской деятельностью.

4. Превышение доли проблемных активов, учтенных на балансе и в забалансовых статьях коммерческого банка, десяти процентов совокупных активов может служить основанием для признания Центральным банком квалификации исполнительного руководства коммерческого банка не соответствующей требованиям Центрального банка, а также признания недостаточным контроля за деятельностью банка со стороны Совета коммерческого банка.

5. Превышение доли активов, не приносящих доходы, семидесяти процентов совокупных активов является показателем слабости кредитной политики банка, процедур выделения кредитов и управления ими.

ГЛАВА 2. СИСТЕМА КЛАССИФИКАЦИИ КАЧЕСТВА