Как рассчитывать заработную плату с учетом районных коэффициентов
В рекомендации:
– Расчет надбавки по районным коэффициентам;
– Налогообложение надбавок по районным коэффициентам.
За работу в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями:
- выплачивается ежемесячная надбавка (компенсационная выплата) посредством применения районных коэффициентов
; - предоставляются ежегодные дополнительные отпуска.
Эти вопросы регулируются специальным Положением.
Надбавка с применением районных коэффициентов выплачивается работникам, которые выполняют работы в местностях, включенных в Перечень.
ПЕРЕЧЕНЬ
местностей с тяжелыми и неблагоприятными природно-климатическими условиями,
в которых применяются районные коэффициенты,
а также минимальная продолжительность ежегодного дополнительного отпуска
|
Наименование районов и местностей |
Размер надбавок |
Минимальная продолжительность дополнительного трудового отпуска (рабочие дни) |
|
Республика Каракалпакстан |
|
|
|
Муйнакский (включая г. Муйнак) и Кунградский районы (кроме г. Кунграда) |
30 |
3 |
|
Караузякский, Кегелийский, Канлыкульский, Нукусский, Тахтакупырский, Чимбайский, Шуманайский районы, г. Кунград |
20 |
2 |
|
Тахиаташский и Ходжейлийский районы |
15 |
1 |
|
Берунийский, Турткульский и Элликкалинский районы (кроме их районных центров), г. Нукус |
10 |
1 |
|
Навоийская область |
|
|
|
г. Учкудук, г. Зарафшан |
60 |
6 |
|
Тамдынский и Учкудукский районы |
50 |
5 |
|
Канимехский, Кызылтепинский, Навбахорский, Нуратинский, Хатырчинский районы |
30 |
3 |
|
Карманинский район, г. Навои |
20 |
2 |
|
Бухарская область |
|
|
|
Караулбазарский район |
50 |
5 |
|
г. Газли |
20 |
2 |
|
Алатский район |
20 |
2 |
|
Каракульский район |
20 |
2 |
|
Наманганская область |
|
|
|
поселок Чоркесар Папского района |
20 |
2 |
|
Кашкадарьинская область |
|
|
|
Мубарекский район |
20 |
2 |
|
Для работников всех отраслей экономики и территорий за работу в высокогорных районах на высоте: |
|
|
|
10 |
1 |
|
15 |
2 |
|
30 |
3 |
|
40 |
4 |
Примечания.
1. Надбавки по районным коэффициентам к оплате труда и ежегодные дополнительные отпуска за работу в местностях с тяжелыми и неблагоприятными природно-климатическими условиями определены на основе критериев и показателей, характеризующих среднее число дней с температурой атмосферного воздуха свыше 35°С, уровень осадков, запасы подземных вод, частоту пыльных бурь, фон природных источников излучения.
2. Суммарная продолжительность трудового отпуска, включая основной и дополнительные отпуска, не должна превышать 48 рабочих дней.
Надбавку с применением районных коэффициентов выплачивают:
- бюджетные организации – за счет средств Государственного бюджета;
- небюджетные организации – за счет собственных средств.
Надбавки выплачиваются по месту работы независимо от того, проживает работник в данной местности или нет.
При командировании в район с неблагоприятными природно-климатическими условиями на срок более одного месяца работнику за время пребывания на данной территории выплачивается надбавка в размере, предусмотренном для данной местности.
Надбавка выплачивается независимо от возмещения командировочных расходов.
Надбавка также выплачивается совместителям, надомникам и дистанционным работникам.
Как рассчитать надбавку по районным коэффициентам
Размер ежемесячной надбавки определяется по формуле:
Надбавка = Заработная плата х Районный коэффициент.
Размер надбавки определяется от суммы заработной платы, не превышающей 1,41 МРОТ на дату начисления.
Если заработная плата работника превышает этот размер, надбавка определяется от части заработка в пределах 1,41 МРОТ.
В заработную плату, исходя из которой исчисляется надбавка, включайте:
- выплаты по тарифным ставкам и сдельным расценкам;
- премии, надбавки и доплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, кроме выплат, исключаемых из состава среднего заработка.
В расчетном месяце заработная плата работника, которая включает в себя ежемесячную доплату, составила 3 000 000 сум.
В районе установлена надбавка в размере 15 %.
С 1 октября 2024 года МРОТ – 1 155 000 сум.
Определим предельную сумму для расчета надбавки:
1 155 000 х 1,41 = 1 628 550 сум.
Так как зарплата работника за месяц превышает предельный размер, из которого исчисляется надбавка, рассчитываем надбавку исходя из предельного размера:
1 628 550 х 15 % = 244 282,5 сум.
Заработная плата с учетом надбавки составит:
3 000 000 + 244 282,5 = 3 244 282,5 сум.
Для работников в районах, где предусмотрены две разные надбавки, они суммируются. Это может быть в случаях, когда одновременно действуют:
- надбавка по районному коэффициенту и надбавка за работу в высокогорных районах;
- надбавка по районному коэффициенту, надбавка за работу в высокогорных районах, а также другая надбавка, установленная законодательным актом.
Заработная плата работника нефтеперерабатывающего завода в Караулбазарском районе Бухарской области составляет 3 000 000 сум.
Для данного района установлен районный коэффициент в размере 50 %.
Кроме того, для работников нефтеперерабатывающего завода в Караулбазарском районе установлена надбавка за безводность и пустынность с коэффициентом 1,7.
С 1 октября 2024 года МРОТ – 1 155 000 сум.
Предельная сумма для расчета надбавки составит:
1 155 000 х 1,41 = 1 628 550 сум.
Так как зарплата работника за месяц превышает предельный размер, из которого исчисляется надбавка, рассчитываем надбавку исходя из предельного размера:
1 628 550 х (50 % + 70 %) = 1 954 260 сум.
Заработная плата работника с учетом надбавки составит:
3 000 000 + 1 954 260 = 4 954 260 сум.
Если работник проработал в районе (местности) с неблагоприятными условиями труда не полный месяц, размер надбавки определяйте пропорционально отработанному в этом месяце времени.
В расчетном месяце работник отработал 13 рабочих дней из 20.
В районе установлена надбавка в размере 30 %.
Его заработок за фактически отработанные дни без надбавки составил 2 600 000 сум.
Определяем дневной заработок:
2 600 000 : 13 = 200 000 сум.
Рассчитываем условный месячный заработок работника, если бы он отработал полный месяц:
200 000 х 20 = 4 000 000 сум.
Так как зарплата работника за месяц превышает предельный размер, из которого исчисляется надбавка, размер надбавки рассчитываем исходя из предельного размера (1,41 МРОТ):
1 155 000 х 1,41 х 30 % = 488 565 сум.
Определяем условный заработок за полный месяц с учетом надбавки:
4 000 000 + 488 565 = 4 488 565 сум.
Заработок работника с учетом надбавки за фактически отработанное время составляет:
4 488 565 : 20 х 13 = 2 917 567,25 сум.
Из этой суммы надбавка составляет:
2 917 567,25 – 2 600 000 = 317 567,25 сум.
Как в этом случае рассчитывается надбавка?
– При возможности раздельного учета времени, отработанного в каждом районе, надбавка рассчитывается отдельно по каждому району пропорционально отработанному времени на соответствующих территориях.
При невозможности учета рабочего времени надбавка устанавливается в размере, предусмотренном для территории нахождения организации.
При выплате премии на поквартальной основе размер надбавки определяется так:
- сумма квартальной премии распределяется пропорционально по каждому месяцу квартала и суммируется с заработной платой и другими выплатами за соответствующий месяц;
- к полученным суммам за каждый месяц в обычном порядке применяются установленные районные коэффициенты;
- из общей суммы заработка работника за квартал вычитается выплаченная надбавка и доплачивается разница.
В районе установлена надбавка в размере 20 %.
За IV квартал 2024 года работнику начислена зарплата с учетом надбавки в следующих размерах:
(сум.)
|
Месяц |
Заработок |
Надбавка |
Всего начислено |
|
Октябрь |
1 200 000* |
240 000 |
1 440 000 |
|
Ноябрь |
1 200 000* |
240 000 |
1 440 000 |
|
Декабрь |
1 200 000* |
240 000 |
1 440 000 |
|
Итого: |
3 600 000 |
720 000 |
4 320 000 |
* Так как все суммы зарплаты без учета надбавки не превышают 1,41 МРОТ (1 155 000 х 1,41 = 1 628 550 сум.), надбавка рассчитывается исходя из начисленной зарплаты.
За IV квартал начислена квартальная премия – 1 800 000 сум., которая рассчитана в размере 50 % от заработка каждого месяца квартала.
Расчет размера квартальной премии с учетом надбавки производится так:
(сум.)
|
Месяц |
Заработок |
Сумма |
Итого |
Полагающаяся |
Всего |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Октябрь |
1 200 000 |
600 000* |
1 800 000 |
325 710** |
2 125 710 |
|
Ноябрь |
1 200 000 |
600 000* |
1 800 000 |
325 710** |
2 125 710 |
|
Декабрь |
1 200 000 |
600 000* |
1 800 000 |
325 710** |
2 125 710 |
|
Итого: |
3 600 000 |
1 800 000 |
5 400 000 |
977 130 |
6 377 130 |
* Значение получено в результате пропорционального распределения начисленной квартальной премии (1 800 000 сум.) по каждому месяцу квартала.
** Так как общий заработок (гр. 4) превышает предельный размер для расчета надбавки в 1,41 МРОТ (1 155 000 х 1,41 = 1 628 550 сум.), надбавка определяется исходя из предельного размера.
Квартальная премия с учетом надбавки составит:
6 377 130 – 4 320 000 = 2 057 130 сум., в которой премия – 1 800 000 сум., надбавка – 257 130 сум.
Какими налогами облагаются надбавки по районным коэффициентам
Дополнительные выплаты, связанные с работой в местностях с неблагоприятными природно-климатическими условиями (в том числе выплаты по районным коэффициентам за работы в высокогорных, пустынных и безводных районах):
- относятся к компенсационным выплатам;
- включаются в состав доходов в виде оплаты труда;
- облагаются НДФЛ и соцналогом;
- являются вычитаемым расходом при расчете налога на прибыль, если они документально подтверждены и экономически оправданы.
- Когда и как рассчитывать среднюю заработную плату
- Как выплачивать заработную плату
- Когда платить гарантийные и компенсационные выплаты
- Как выплачивать премии и другие стимулирующие выплаты
- Как предоставить отпуск с частичным сохранением заработной платы и чем он отличается от отпуска без сохранения заработной платы
Телеграм канали 