В рекомендации:

– гарантийные выплаты;

– гарантийные доплаты;

– компенсационные выплаты;

– порядок выплаты;

– кому выплачивать;

– как выплачивать.

На практике в организациях путают понятия гарантийных и компенсационных выплат, тем самым появляются трудности в их предоставлении. Гарантийные и компенсационные выплаты предусматривают статьи 279-294 ТК, эти понятия нужно разделять, выделять материальные и нематериальные гарантии.

Важно

Гарантии материального характера – сохранение за работником средней зарплаты за то время, когда работник не мог трудиться в полном объеме, его освободили от трудовых обязанностей или лишили возможности трудиться не по его воле. При этом гарантийные выплаты делят на гарантийные доплаты и выплаты .

Какие гарантийные выплаты полагаются работникам

ТК предусматривает лишь общие гарантии и компенсации – гарантии при приеме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и др. Помимо случаев, которые определяет ТК, работникам производят гарантийные выплаты в случаях: 

• участия работника в коллективных переговорах, подготовке проекта коллективного договора ;
• исполнения обязанностей по представительству и защите интересов работников ;
• участия в работе комиссии по трудовым спорам ;
• отстранения работника от работы, если он не прошел обучение, проверку знаний и навыков в области охраны труда, обязательный медосмотр – не по своей вине, а также, если работодатель не выделил работнику средства индивидуальной или коллективной защиты ;
• отстранения работника от работы в связи со служебным расследованием, которое проводят в отношении него ;
• нахождения работника в ежегодном трудовом отпуске ;
• простоя и брака, если он по произошел по вине работодателя ;
• невыполнения норм труда, неисполнения трудовых/должностных обязанностей по вине работодателя ;
• перевода на более легкую или исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов работу по состоянию здоровья ;
• выполнения уполномоченным лицом по охране труда возложенных на него функций;
• нахождения работника в служебной командировке ;
• переезда работника с его согласия вместе с работодателем или по предложению работодателя в другую местность ;
• прохождения переподготовки или обязательного повышения квалификации с отрывом от работы ;
• нахождения работника в учебных отпусках ;
• нахождения работника в творческих отпусках ;
• трудоустройства при прекращении трудового договора по отдельным основаниям ;
• прохождения обязательных медицинских осмотров ;
• перевода беременной женщины на более легкую либо исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов работу ;
• перевода одного из родителей/опекуна, который ухаживает за ребенком до двух лет, на более легкую или исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов работу ;
• вынужденного прогула работника из-за незаконного отказа в приеме на работу ; перевода на другую работу , отстранения от работы , увольнения ;
• вынужденного прогула работника из-за неисполнения решения органа по рассмотрению индивидуальных трудовых споров о восстановлении работника на прежней работе .

Ситуация

Выплата премии работнику, восстановленному на работе 

По предписанию Минзанятости и сокращения бедности уволенного полтора месяца назад сотрудника восстановили на прежней должности. Приказ о его увольнении аннулировали.

За то время, когда работник не мог трудиться не по своей воле, установили гарантийные выплаты в размере средней зарплаты или тарифной ставки/оклада . Гарантийные выплаты сотруднику выплатили из расчета оклада.

В период, когда сотрудник был уволен, на фирме всем сотрудникам начислялась премия к празднику, с указанием списочного состава.

Нужно ли выплачивать ранее уволенному сотруднику премию, если в расчет брали оклад, а не среднемесячную зарплату?

– Да, нужно.

Работодатель обязан произвести все гарантийные выплаты за период вынужденного прогула работника, вызванного незаконным прекращением трудового договора.

Помимо гарантийных выплат, работодатель обязан произвести и другие выплаты, которые устанавливает законодательство, коллективные соглашения, коллективный договор или локальные акты работодателя, трудовой договор .

Учитывая, что за все время вынужденного прогула работнику начисляются все выплаты, в том числе предусмотренные локальными актами, в которые, кроме коллективного договора, входят также приказы работодателя, положения, принятые на предприятии и т.д., то работнику также полагается начислить и премии, выплаченные на предприятии во время вынужденного прогула.

Гарантийные выплаты работодатель производит сотрудникам за свой счет . Также работодатель обязан обеспечить гарантийные выплаты, если:

• предприятие приостановило деятельность или ему поставили временный запрет на деятельность
• сотрудник учится в образовательных учреждениях без отрыва от работы
• беременная сотрудница проходит обязательный дородовой уход
• сотруднику нужны перерывы для кормления ребенка

При этом, если работник исполняет государственные или общественные обязанности, то выплаты производят те органы и организации, в интересах которых выполнялись обязанности :

• при осуществлении избирательного права;
• выполнении депутатских обязанностей, а также обязанностей члена Сената Олий Мажлиса, осуществляющего свои полномочия без отрыва от производственной или служебной деятельности;
• при участии в работе медико-социальной экспертной комиссии;
• при выполнении воинских обязанностей  ;
• при вызове к дознавателю, следователю, прокурору или в суд в качестве свидетелей, потерпевших, экспертов, специалистов, переводчиков, понятых ;
• при участии в судебных заседаниях в качестве народных заседателей, общественных обвинителей и общественных защитников, представителей общественных объединений и трудовых коллективов  ;
• при участии в деятельности Комиссии по соблюдению конституционных прав и свобод человека при Уполномоченном Олий Мажлиса по правам человека (омбудсмене);
• при действиях работника в интересах государства и общества: ликвидация последствий аварий, стихийных бедствий, спасение жизни человека и др.;
• сдачи крови и ее компонентов  и др. случаи, которые предусматривает законодательство, указы и постановления Президента, постановления Кабмина.

Ситуация

Гарантии донорам 

На нашем предприятии есть работник-донор. 22 января он сдавал кровь в Центре переливания крови. Какие льготы и компенсации предприятие должно предоставить данному работнику?

Для работников-доноров законодательство устанавливает ряд гарантий :

• в день сдачи крови работник-донор вправе не выходить на работу;
• после дня сдачи крови предоставьте работнику-донору дополнительный день отдыха.

А если работника-донора наградили знаком «Почетный донор Узбекистана» за систематическую сдачу крови, ему положено единовременное денежное вознаграждение – 5 БРВ   .

Ситуация

Замена дня отдыха донору денежной компенсацией 

Наш сотрудник был донором и имел право на дополнительный день отдыха за сдачу крови. Однако до увольнения он не успел использовать этот день. Можно ли компенсировать его денежной выплатой? Если да, то как это оформить?

Нельзя заменять данный день отдыха денежной компенсацией. Не следует путать этот день отдыха за сдачу донорской крови с днем отпуска, за который может быть выплачена денежная компенсация на основании статьи 234 ТК. Хотя день отдыха за сдачу крови может быть присоединен к отпуску, он не подлежит компенсации при увольнении, если не был использован.

Напоминаем

Работодатель должен фиксировать все случаи донорства сотрудников и своевременно предоставлять день отдыха, либо по письменному заявлению работника присоединять его к ежегодному отпуску .

Работникам-донорам после каждого дня сдачи крови предоставляется день отдыха. Этот день работник по своему желанию может использовать в любое другое время в течение года после дня сдачи крови или присоединить к трудовому отпуску . Если работник не использовал этот день до увольнения, то компенсация денежной выплатой не предусмотрена законодательством. Единственный возможный вариант — предоставить этот день отдыха перед прекращением трудового договора. Если работодатель не предоставит работнику день отдыха за сдачу донорской крови, это может рассматриваться как нарушение трудового законодательства. Должностное лицо организации могут оштрафовать в размере от 5 до 10 БРВ .

Когда работникам положены гарантийные доплаты

Помимо гарантийных выплат работодатель обязан выплачивать работнику гарантийные доплаты:

• при простое, если причины простоя не зависят от работодателя и работника – не менее 2/3 оклада пропорционально времени простоя ;
• в случае невыполнения норм труда по причинам, которые не зависят ни от работника, ни от работодателя – не менее 2/3 оклада пропорционально отработанному времени ;
• за работу в ночное время ;
• за работу в выходные, праздничные нерабочие дни и сверхурочную работу в повышенном размере  ;
• работникам с сокращенной продолжительностью рабочего времени ;
• выходное пособие при прекращении трудового договора ;
• пособие по временной нетрудоспособности .

Какие компенсационные выплаты предоставляют работникам

Компенсация – выплаты, которыми работникам возмещают затраты, связанные с исполнением трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК и иными правовыми актами о труде : 

• при служебных командировках  – расходы на проезд, на расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), иные затраты работника, которые он произвел с разрешения или ведома работодателя.
• разъездном и подвижном характере работы, а также при работе в полевых условиях и вахтовым методом ;
• переезде на работу в другую местность по предварительной договоренности с работодателем   – стоимость проезда работника и членов его семьи, расходы по провозу имущества, суточные, расходы на найм или аренду жилья, единовременное пособие – подъемные;
• профессиональной подготовке, переподготовке, повышении квалификации и стажировке по направлению работодателя ;
• в случае наступления временной нетрудоспособности работника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания ;
• в связи с прохождением работником обязательного медицинского осмотра;
• за неиспользованный работником ежегодный трудовой отпуск ;
• в связи с заменой срока предупреждения работника при увольнении по инициативе работодателя соразмерной денежной компенсацией.

Внимание

Выплаты компенсируются за счет средств работодателя, а в бюджетных организациях – за счет средств госбюджета

Ситуация

Дополнительные выплаты за работу в неблагоприятных природно-климатических условиях 

Наше предприятие – объект с неблагоприятными природно-климатическими условиями. В этой связи мы предоставляем работникамдополнительные отпуска. Какие еще дополнительные выплаты мы должны производить работникам?

– К дополнительным выплатам за работу в неблагоприятных природно-климатических условиях относятся:

• надбавки за стаж работы;
• выплаты по установленным коэффициентам за работу в высокогорных, пустынных и безводных районах.

Районные коэффициенты :

• устанавливает законодатель;
• применяют к зарплате работников;
• имеют значение от 1,1 до 1,7 в зависимости от местности   

Ситуация

Компенсационные выплаты работнику-вахтовику 

У нас в организации охранники работают по вахтовому методу. Вахтовики приезжают на работу из области. Должны ли мы платить им какие-то компенсации?

– Да, должны.

При выполнении работ вахтовым методом ТК устанавливает отдельные гарантии и компенсации.

Надбавку за работу на вахте выплачивайте в размере тарифной ставки или оклада :

• за календарные дни пребывания в пути от места нахождения работодателя/пункта сбора к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте;
• за дни задержки работников в пути по метеорологическим условиям и вине транспортных организаций.

Учтите, что размер надбавки не может быть ниже 50% от МРОТ в месяц .

При работе в полевых условиях, работникам положена компенсация расходов и установлено полевое довольствие. Минимальный размер полевого довольствия установлен частью 3 статьи 289 ТК и составляет:

• при работе на полях – не ниже 7% МРОТ;
• при работе в поселках – не ниже 2% МРОТ.

При этом работодатель вправе увеличить размер компенсационных выплат в колдоговоре или ином локальном акте по согласованию с профсоюзным комитетом.

Подробнее о том, как оформить работу, а также как вести учето рабочего времени при вахтовом методе работы, в рекомендациях экспертов.

Ситуация

Компенсационные выплаты в связи с разъездным и подвижным характером работы

Наша организация подрядчик строительных услуг. Некоторых сотрудников мы поставили на контроль процессов строительных работ. Работники ежедневно приезжают в офис на час, а затем выезжают на объект. В офис она возвращаются ближе к концу рабочего дня, чтобы заполнить определенные бумаги. Какие компенсации положены за такую работу?

– Работнику, чья постоянная работа носит разъездной характер, установите надбавку :

• если до места работы время поездки за день составляет более трех часов – до 80% от нормы суточных;
• если до места работы время поездки за день составляет менее трех часов – до 40% от нормы суточных;
• если работник в пути выполняет работы – 1,5% от оклада за каждые сутки в пути;
• при обслуживании в пути пассажирских поездов – 3% от оклада за каждые сутки в пути;
• если работник находится в разъездах более 12 дней в месяц –до 20% от нормы суточных;
• если менее 12 дней – до 15% от оклада (только за время работы в условиях разъезда).

За подвижной характер работы установите надбавку :

• за дни нахождения на отдаленных объектах – до 30% от дневной ставки за смену;
• за дни нахождения в пути – в размере дневной ставки.

При этом работодатель вправе увеличить размер компенсационных выплат в колдоговоре или ином локальном акте по согласованию с профсоюзным комитетом.

Внимание

Выплаты сверх установленных норм включают в состав совокупного дохода работника и облагают НДФЛ.

В каком порядке выплачивать надбавку за разъездной и подвижной характер работы

Порядок выплаты надбавки за разъездной и подвижной характер работы устанавливает статья 288 ТК и Положение о порядке выплаты надбавок, связанных с разъездным и подвижным характером работ .

Размеры надбавок и перечень работников, которым они положены, работодатель:

• формирует по согласованию с профсоюзным комитетом;
• указывает в коллективном или договоре, а также в трудовом договоре с работником.

Выплачивать надбавки за разъездной и подвижной характер можете в минимальных или повышенных размерах. Если выплачиваете надбавки в повышенном размере, то их конкретный размер должен быть отражен в трудовом или коллективном договоре, либо ином локальном акте организации.

Внимание

Служебные поездки сотрудников, работа которых связана с разъездным или подвижным характером, не считаются командировками . Если выплачиваете сотрудникам надбавки за разъездной или подвижной характер работы, суточные не выплачивайте.

Для разъездной работы можете как предоставить сотруднику служебный автомобиль, так и не предоставлять. Если работник использует личный транспорт, компенсируйте ему расходы на проезд. Помимо этого, организация может возместить работнику и другие расходы, связанные с разъездной работой, понесенные с разрешения или ведома работодателя.

Кому выплачивать надбавку за разъездной характер работы

Выплачивайте сотрудникам надбавку за разъездную работу в трех случаях:

1. Работа сотрудника связана с регулярными служебными поездками по обслуживаемой территории, если она расположена за пределами населенного пункта, где находится организация.
2. Сотрудник работает на объектах значительно далеко от организации, но при этом у него есть возможность ежедневно возвращаться к месту жительства или к месту расположения организации.
3. Постоянная работа сотрудника протекает в пути.

Если размер надбавки превышает минимальные размеры, сумма превышения:

• является компенсационной выплатой  и относится к доходам в виде оплаты труда ;
• облагается НДФЛ и соцналогом.

Не выплачивайте надбавку за разъездной характер работы сотрудникам, которые получают:

• полевое довольствие;
• надбавки за подвижной характер работы;
• бесплатное питание или денежное довольствие взамен него;
• надбавки за работу вахтовым методом.

Таблица

Минимальные размеры надбавок за разъездной характер работы

Как выплачивать надбавку за подвижной характер работы

Для начала установите работникам надбавки за подвижную работу. Такие надбавки устанавливайте, когда сотрудник не может ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства и компания не может это обеспечить. Также надбавка положена для компенсации повышенных расходов, которые связаны с оторванностью от постоянного места жительства в связи с производственной необходимостью.

Надбавку за подвижной характер работы выплачивайте работникам:

• за календарные дни работы на отдаленных объектах, местах производства работ, когда по условиям сообщения и характеру работы они не могут ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства;
• за фактические дни нахождения в пути от места размещения организации к месту работы и обратно.

Если размер надбавки превышает установленные минимальные размеры, сумма превышения – это компенсационная выплата , она входит в состав доходов в виде оплаты труда . Такая выплата облагается НДФЛ и соцналогом.

Минимальные размеры надбавки за подвижной характер работы устанавливайте:

• до 30% от дневной ставки работника за каждый полностью отработанный рабочий день/смену – за дни нахождения на отдаленных объектах;
• в размере дневной тарифной ставки работника – за дни нахождения в пути к месту расположения объекта и обратно.

Выплачивайте надбавку и за дни, на которые сотруднику выдали больничный лист, когда работник был временно нетрудоспособен вне места постоянного жительства.