12608-сонли савол мазмунига қаранг. Ушбу саволни берувчи юридик шахс норезидентлар яшаши учун меҳмонхона хизматига ҳамда улар овқатланиши учун корпоратив картадан, тегишинча, 119 640 000 сўм ва 9 977 644 сўм сарфлаган. Корхонанинг ушбу харажатлари норезидентлар манфаатида қилингани учун уларнинг моддий наф тарзидаги даромадлари сифатида қаралади (СКнинг 177-моддаси).

Норезидентларнинг Ўзбекистондаги манбалардан олган даромадларидан тўлов манбаида солиқ ушлаб қолиниши лозим. Солиқ ставкаси 20% (СКнинг 182-моддаси).

Мазкур ҳолатда корхонанинг норезидентлар даромади бўлган харажатларидан ЖШДС ушлаб қолишнинг иложи йўқ. ЖШДС тўлов манбаида ушлаб қолинмаган тақдирда, ушлаб қолинмаган суммани солиқ агенти (яъни корхона) бюджетга тўлаши шарт (СКнинг 185-моддаси). Шунинг учун бюджетга тўланадиган солиқ суммаси текскарисига ҳисоблаб чиқарилган. Бунда солиқ солинадиган база норезидентлар манфаатида тўланган даромадлари сумма ва солиқ ставкасидан келиб чиқиб ҳисобланган.

Норезидентлар манфаатида тўланган сумма (80%): 119 640 000 + 9 977 644 = 129 617 644 сўм

Солиқ солинадиган база (100%): 129 617 644 / 80 х 100 = 162 022 055 сўм

Бюджетга тўланадиган ЖШДС (20%): 162 022 055 х 20% = 32 404 411 сўм